- •Глава 1. Теоретические основы антикризисного управления
- •1.1. Основные понятия, факторы и признаки кризисных явлений в экономике предприятия
- •1.1.1. Основные понятия
- •1.1.2. Сущность и классификация экономических кризисов.
- •1.1.3. Факторы и признаки кризисных явлений
- •1.2. Закономерности движения капитала и условия платежеспособности предприятия
- •Общая структура бухгалтерского баланса предприятия.
- •1.3. Общие причины неплатежеспособности
- •1.4. Специфические причины неплатежеспособности российских предприятий
- •1.5. Экономический механизм возникновения кризисного состояния предприятия
- •1 Этап: Зарождение кпф
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2.
- •2.1. Содержание и организация государственного антикризисного управления
- •2.2. Влияние налоговой политики на преодоление кризисного состояния предприятия
- •2.3. Кадровое обеспечение антикризисного управления предприятием.
- •Глава 3 правовое обеспечение антикризисного управления
- •3.1. Отличия законов о несостоятельности (банкротстве)
- •3.2. Арбитражный процесс по делам несостоятельности (банкротства)
- •3.2.1. Судебное разбирательство дел о банкротстве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •3.2.2. Порядок обращения кредиторов в суд
- •3.2.3. Процедура принятия решения
- •Контрольные вопросы
- •3.3. Правовое содержание судебных процедур банкротства организаций
- •3.3.1. Предупреждение банкротств
- •3.3.2. Возбуждение дела о несостоятельности
- •3.3.3. Наблюдение
- •3.3.4. Финансовое оздоровление
- •3.3.5. Внешнее управление
- •3.3.6. Конкурсное производство
- •3.3.7. Мировое соглашение
- •3.3.8. Особенности банкротства отдельных категорий должников
- •3.3.9. Сельскохозяйственные организации
- •3.3.10. Страховые организации
- •3.3.11. Упрощенные процедуры банкротства
- •Контрольные вопросы
- •Глава 4. Концепция создания системы антикризисного управления предприятием
- •4.1. Место антикризисного управления в экономике фирмы
- •4.2. Стратегические аспекты антикризисного управления
- •4.2.1. Выбор миссии фирмы
- •4.2.2 Методы прогнозирования экономической конъюнктуры в антикризисном управлении
- •Цели и задачи прогнозирования экономической конъюнктуры
- •Прогноз конъюнктуры рынка
- •К основным методам прогнозирования относятся:
- •Перечень типичных подконтрольных показателей эффективного
- •4.3.1. Стратегический контроллинг.
- •П редприятие
- •4.3.2. Оперативный контроллинг
- •4.4 Принципиальная схема антикризисного управления предприятием
- •Контрольные вопросы
- •Кризисное предприятие
- •1.1 Диагностика технико-экономического состояния предприятия
- •1.2 Анализ жизнеспособности предприятия
- •2.2. Реорганизация (стоимость действующего предприятия)
- •2.1. Решения антикризисного управления
- •III. Результат антикризисного управления
- •3.2. Долгосрочная концепция: критерий – максимизация рыночной стоимости предприятия
- •Финансовое оздоровление предприятия
- •3.1. Оценка эффективности антикризисных мероприятий
- •Глава 5. Диагностика экономического состояния неплатежеспособного предприятия.
- •5.1. Основные направления аналитической работы.
- •5.1.1. Анализ в рамках внутреннего и внешнего аудита.
- •Отличия внешнего и внутреннего аудита
- •5.2. Финансовый анализ при проведении процедур банкротства.
- •5.2.1. Анализ деятельности на различных этапах несостоятельности
- •5.2.2. Сущность и задачи анализа финансового состояния предприятия- должника.
- •5.2.3. Источники информации для проведения анализа финансового состояния предприятия-должника.
- •5.2.4. Методы и приемы финансового анализа.
- •Методы анализа имущественного состояния.
- •Структура актива баланса, анализ основных разделов актива предприятия в его производственной деятельности и получении прибыли
- •5.2.6. Коэффициентный финансовый анализ.
- •5.2.7.Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности предприятия-должника.
- •Оценка структуры баланса
- •5.2.8. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
- •Коэффициенты финансовой устойчивости
- •5.2.9. Коэффициенты ликвидности.
- •Анализ соотношения активов и пассивов
- •Расчет коэффициентов ликвидности
- •. Анализ эффективности деятельности предприятия.
- •Анализ структуры прибыли предприятия и ее использования
- •Анализ рентабельности
- •Показатели оборачиваемости
- •. Прогноз банкротства.
- •5.3. Методика проведения комплексного анализа технико-
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Бизнес-план финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия
- •6.1. Методика проведения анализа причин неплатежеспособности предприятия
- •Анализ причин неконкурентоспособности предприятий
- •Анализ причин установления высоких цен и тарифов на продукцию и услуги
- •Анализ причин низкого уровня использования производственной мощности (пропускной способности)
- •Анализ недостатка собственных оборотных средств
- •Анализ влияния государственного долга на платежеспособность предприятия
- •6.2. Методика разработки бизнес-плана финансового оздоровления предприятия - должника
- •6.3. Методика оценки эффективности инвестиционных проектов предприятий с учетом факторов риска и неплатежеспособности предприятия
- •6.4. Методы экспертной оценки и отбора инвестиционных проектов неплатежеспособных предприятий с целью проведения реорганизационных процедур
- •Индекс доходности (ид) представляет собой отношение суммы
- •Контрольные вопросы
- •Глава 7. Формирование антикризисной маркетинговой стратегии
- •7.1. Маркетинговая стратегия и тактика предприятия в период осуществления процедуры финансового оздоровления
- •7.2. Планирование ассортимента продукции
- •7.3. Планирование товародвижения и сбыта продукции
- •7.4. Ценовая политика предприятия
- •7.5. Комплекс маркетинговых мероприятий в бизнес-плане финансового оздоровления предприятия
- •Контрольные вопросы
- •Глава 8. Организационно-производственный менеджмент на неплатежеспособном предприятии
- •8.1. Основные элементы антикризисного организационно - производственного менеджмента
- •8.2. Организационные основы оздоровления предприятия и повышения его устойчивости
- •8.3. Конструкторско – технологические решения и научно – техническая политика в антикризисном управлении
- •8.4. Реструктуризация производственных мощностей
- •8.5. Снижение материальных затрат на предприятиях-должниках
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Финансовый менеджмент неплатежеспособного предприятия
- •9.1. Рациональная организация финансовой службы предприятия
- •9.2. Управление текущими денежными потоками в период финансового оздоровления предприятия
- •9.3. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
- •9.4. Налоговое планирование
- •Контрольные вопросы
- •Глава 10. Управление персоналом в условиях кризиса предприятия
- •10.1. Кадровая политика и способы управления персоналом в условиях кризиса
- •Формирование антикризисной команды
- •10.2. Кадровый потенциал: ценность, оценка, реструктуризация
- •Оценка кп
- •Группы кадров для возможной профессионально-личностной оценки
- •Реструктуризация кп
- •10.3. Социально-психологические аспекты управления персоналом на кризисных предприятиях
- •Глава 11. Регулирование трудовых отношений на неплатежеспособных предприятиях
- •11.1. Правовое регулирование трудовых отношений на предприятиях, проводящих процедуры реорганизации
- •11.2. Правовое регулирование трудовых отношений на ликвидируемых предприятиях
- •Глава 12. Организация труда арбитражных управляющих
- •12.1. Временный управляющий
- •12.1.1. Основные функции временного управляющего
- •12.1.2. Обеспечение сохранности имущества предприятия
- •12.1.3. Взаимоотношения временного управляющего с администрацией предприятия и судебными органами
- •12.1.4. Вознаграждение временного управляющего
- •12.2. Внешний управляющий
- •12.2.1. Назначение и освобождение внешнего управляющего
- •12.2.2. Последовательность действий управляющего
- •12.2.3. Документы, формируемые внешним управляющим
- •12.3. Конкурсный управляющий
- •12.3.1. Последовательность действий конкурсного управляющего
- •12.3.2. Документы, формируемые конкурсным управляющим
- •12.3.3. План ликвидации предприятия - должника
- •Контрольные вопросы
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Оценка структуры баланса
- •Анализ структуры прибыли предприятия и ее использования
- •Сведения о структуре государственной задолженности перед предприятием
- •План финансового оздоровления (бизнес-план) (типовая форма)
- •1. Общая характеристика предприятия
- •2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления
- •3. Анализ финансового состояния предприятия
- •4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и
- •5. Рынок и конкуренция
- •6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия
- •7. План производства
- •8. Финансовый план
- •Постановление Правительства рф от 25 июня 2003 г. N 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"
- •Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. Постановлением Правительства рф от 25 июня 2003 г. N 367)
- •II. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства
- •III. Порядок определения признаков фиктивного банкротства
- •IV. Подготовка заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства
- •Библиография
- •Федеральные законы, кодексы и другие нормативно-правовые акты
- •Учебники
- •Теория антикризисного управления предприятием
- •Печатается в авторской редакции
3.2.2. Порядок обращения кредиторов в суд
Производство по делу о банкротстве арбитражный суд возбуждает, получив заявление о признании должника банкротом. Закон «О несостоятельности (банкротстве)» различает три вида заявлений: заявление должника, заявление конкурсного кредитора и заявление уполномоченного органа. Необходимо различать случаи, когда должник обязан обратиться с заявлением в арбитражный суд и альтернативное заявление должника. В последнем случае должник вправе обратиться с заявлением в предвидении банкротства (ст. 8 Закона).
В статье 9 Закона перечислены случаи, при которых возникает обязанность должника подать заявление. Заявление подает руководитель должника в срок не позднее одного месяца с момента возникновения обязательств, упомянутых в статье 9 Закона. Нарушение этой обязанности влечет для руководителя неприятные последствия, так как возникает субсидиарная его ответственность по обязательствам должника. Руководитель должника обязан подать заявление в арбитражный суд в следующих случаях:
удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;
органом должника, уполномоченным в соответствии с его учредительными документами на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;
органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;
обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;
должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества;
если при проведении ликвидации юридическое лицо стало отвечать признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.
Заявление должника должно содержать сведения, предусмотренные статьей 37 Закона «О несостоятельности (банкротстве)». Содержание заявления должника существенно отличается от содержания искового заявления, предъявленного в арбитражный суд в соответствии со ст. 125 АПК. Среди сведений, которые должник обязан включить в заявление, можно назвать:
наименование арбитражного суда, в который подается указанное заявление;
сумма требований кредиторов по денежным обязательствам, в том числе срок исполнения которых наступил на дату подачи в арбитражный суд заявления должника, в размере, который не оспаривается должником, с указанием причин возникновения задолженности;
сумма задолженности по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью граждан, оплате труда работников должника и выплате им выходных пособий, сумма вознаграждения авторов результатов интеллектуальной деятельности;
размер задолженности по обязательным платежам;
обоснование невозможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов или существенного осложнения хозяйственной деятельности при обращении взыскания на имущество должника либо иных действий, явившихся основанием для подачи заявления в соответствии с настоящим Федеральным законом;
сведения о принятых к производству судами общей юрисдикции, арбитражными судами, третейскими судами исковых заявлениях к должнику, об исполнительных документах, а также об иных документах, предъявленных для списания денежных средств со счетов должника в безакцептном порядке;
сведения об имеющемся у должника имуществе, в том числе о денежных средствах, и о дебиторской задолженности;
регистрационные данные должника - юридического лица (государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации юридического лица, идентификационный номер налогоплательщика);
номера счетов должника в банках и иных кредитных организациях, адреса банков и иных кредитных организаций;
кандидатура временного управляющего (фамилия, имя, отчество арбитражного управляющего, наименование и адрес саморегулируемой организации, членом которой он является) или наименование и адрес саморегулируемой организации, из числа членов которой должен быть утвержден временный управляющий;
перечень прилагаемых документов.
Содержание заявления кредитора должно отвечать требованиям, предусмотренным статьей 39 Закона «О несостоятельности (банкротстве)». Среди сведений, которые необходимо привести кредитору в заявлении, важно отметить:
обязательство, из которого возникло требование должника перед конкурсным кредитором, и срок исполнения такого обязательства;
вступившее в законную силу решение суда, арбитражного суда или третейского суда, рассматривавших требования конкурсного кредитора к должнику;
доказательства оснований возникновения задолженности (счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы).
В статье 41 федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» указаны требования предъявляемые при подаче заявления о возбуждении дела о банкротстве Уполномоченным органом. Помимо основных сведений в заявлении обязательно указывается:
размер требований уполномоченного органа к должнику и размер подлежащих уплате процентов, неустоек (штрафов, пеней);
реквизиты вступившего в законную силу решения суда, арбитражного суда или третейского суда, рассматривавших требования уполномоченного органа к должнику в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
доказательства оснований возникновения задолженности.
В соответствии с нормами Закона «О несостоятельности (банкротстве)» после принятия арбитражным судом заявления Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству становится участником собрания кредиторов с правом голоса. Число ее голосов определяется в соответствии с консолидированными требованиями по обязательным платежам.
Должники и кредиторы обязаны приложить к заявлению документы, предусмотренные АПК, а также документы, перечисленные, соответственно, в статьях 38, 40 и 41 Закона «О несостоятельности (банкротстве)».
Несоблюдение требований, предъявляемых к заявлению, неприложение к заявлению необходимых документов служит основанием для возвращения заявления арбитражным судом. Исключения допускаются статьей 42 Закона лишь для случаев подачи руководителем предприятия-должника заявления без необходимых документов при обязательности обращения в суд. Суд, приняв заявление, истребует от должника недостающие документы.
Иные последствия вызывает обращение в суд с заявлением о признании должника банкротом, если требование кредиторов к должнику в совокупности не достигает 100 тысяч рублей и просрочка погашения задолженности не достигает трех месяцев. При этих условиях арбитражный суд отказывает в приеме заявления в связи с отсутствием у заявителя права возбудить процесс о банкротстве.
О принятии заявления и возбуждении дела о банкротстве судья выносит определение. С принятием судом заявления связан ряд правовых последствий. Во-первых, с этого момента вводится процедура наблюдения. Во-вторых, суд назначает временного управляющего. В-третьих, не позднее одного месяца до установленного срока рассмотрения дела арбитражный суд проверяет обоснованность возражений должника по требованиям кредитора (ст. 48 Закона). В-четвертых, по ходатайству кредитора приостанавливается производство по делам, связанным с взысканием с должника денежных средств и иного имущества (ст. 63 Закона). В-пятых, имущественные требования кредиторов к должнику могут быть заявлены только в рамках дела о банкротстве (ст. 63 Закона). В-шестых, приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям с должника, за исключением требований, перечисленных в абзаце 4 части 1 статьи 63 Закона. В-седьмых, запрещается удовлетворение требования участника должника-юридического лица о выдаче доли (пая) в связи с выходом из состава имущества.
В целях обеспечения наступления предусмотренных последствий определение арбитражного суда о введении наблюдения направляется арбитражным судом в кредитные организации, с которыми у должника заключен договор банковского счета, а также в суд общей юрисдикции, главному судебному приставу по месту нахождения должника и его филиалов и представительств, в уполномоченные органы.
С этого момента возникает также обязанность временного управляющего уведомить кредиторов о возбуждении дела о банкротстве. Только с момента получения такого уведомления начинается отсчет срока в 30 календарных дней для предъявления кредиторами своих требований к должнику (ст. 71 Закона о банкротстве).
Перечень участвующих в деле лиц, изложен в статье 34 Закона, к ним относятся:
должник;
арбитражный управляющий;
конкурсные кредиторы;
уполномоченные органы;
федеральные органы исполнительной власти, а также органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления по месту нахождения должника в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
лицо, предоставившее обеспечение для проведения финансового оздоровления.
В главе 9 Закона, устанавливающей особенности банкротства отдельных категорий должников-юридических лиц, названы иные лица (ст. 169,177,180, 190 Закона).
В числе лиц, участвующих в деле, названы и те, кто вправе обратиться в суд с заявлением о признании должника банкротом. Прежде всего речь идет о конкурсных кредиторах, т. е. кредиторах по денежным обязательствам, а также налоговых и иных уполномоченных органах по требованиям по обязательным платежам.
Каждый конкурсный кредитор-юридическое лицо вправе обратиться с заявлением о признании должника банкротом. Заявление подписывает руководитель юридического лица или уполномоченное им лицо. Однако по соглашению нескольких кредиторов может быть направлено одно заявление, подписанное руководителем (уполномоченным им лицом) каждого из кредиторов.
После принятия судом заявления нескольких кредиторов все процессуальные действия в деле о банкротстве от имени кредиторов осуществляются представителями собрания кредиторов и комитета кредиторов, выступающими в защиту всех кредиторов.
Лицами, участвующими в деле, являются также налоговые и иные уполномоченные органы. Под иными уполномоченными органами по требованиям по уплате обязательных платежей понимаются, в частности, Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации. В случаях, когда Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству обращается в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным должника по обязательным платежам, она также становится лицом, участвующим в деле.
Одной из целей Закона «О несостоятельности (банкротстве)» является возможно более полное удовлетворение требований кредиторов. Поэтому Закон содержит целый ряд норм, направленных на обеспечение сохранности активов, правильное определение размера требований конкурсных кредиторов и приравненных к ним уполномоченных органов в случаях возникновения разногласий с должником.
Закон в то же время гарантирует соблюдение прав должника в процессе внешнего управления или конкурсного производства, предусматривая порядок обжалования должником действий арбитражных управляющих, рассмотрение возникающих разногласий.
Возражения должника по требованиям кредиторов, заявления арбитражного управляющего о разногласиях между ним и кредиторами, а также жалобы кредиторов о нарушении их прав и интересов рассматриваются арбитражным судом в рамках судопроизводства по делу о банкротстве.
Согласно статье 4 Закона состав и размер денежных обязательств должника и размер обязательных платежей определяются на момент подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом. При этом размер денежного обязательства по требованиям кредиторов считается установленным, если он подтвержден вступившим в законную силу решением суда или документами, свидетельствующими о признании должником этих требований. Однако при оспаривании должником требования кредитора возникшие разногласия решает только арбитражный суд.
Возражения должника могут быть заявлены в отзыве на заявление о признании должника банкротом или в отдельном документе. В соответствии со статьей 48 Закона проверка обоснованности этих возражений осуществляется арбитражным судом при подготовке дела о банкротстве. К судебному разбирательству в заседании с уведомлением о времени проведения заседания всех заинтересованных лиц: должника, кредитора, налогового или иного уполномоченного органа, по требованиям которых рассматриваются возражения. Если возражения признаны необоснованными, суд в определении указывает установленный размер требований. Правовое значение такого определения состоит в том, что оно служит основанием для установления числа голосов, принадлежащих соответствующему кредитору на первом собрании кредиторов.
Для предъявления требований к должнику, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве, кредиторы, не участвующие в подаче заявления, должны быть уведомлены о возникшем процессе. Как уже отмечалось, обязанность уведомить кредиторов возложена на временного управляющего (ст. 67 Закона). В соответствии со статьей 71 Закона кредитор для целей участия в первом собрании кредиторов вправе предъявить свои требования к должнику в течение 30 календарных дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения.
Кредитор направляет требования как в арбитражный суд, в котором ведется дело о банкротстве, так и временному управляющему, должнику. Эти требования направляются с приложением судебного акта и иных документов, подтверждающих обоснованность этих требований. Требования включаются в реестр только на основании определения арбитражного суда.
В течение 15 календарных дней со дня истечения срока для предъявления требований могут быть поданы возражения относительно них.
Проверка обоснованности возражений должника по требованиям кредиторов, проводимая судом в период наблюдения в порядке, предусмотренном статьями 48 и 71 Закона «О несостоятельности (банкротстве)».
Общая норма о судебном рассмотрении разногласий, возникающих между арбитражными управляющими и кредиторами, а также жалоб кредиторов о нарушении их прав и интересов включена в статью 60 Закона. В соответствии с этой статьей заявления и жалобы должны быть рассмотрены судом заседании в срок до одного месяца со дня их получения. По результатам рассмотрения суд выносит определение. В таком же порядке и в те же сроки арбитражный суд рассматривает разногласия между арбитражными управляющими и представителем работников должника о составе и размере требований по оплате труда и выплате выходных пособий лицам, работающим по трудовым договорам.