Вариант 25

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Что не является ограничением при переходе на упрощенную систему налогообложения:

а) средняя численность работников организации или индивидуального предпринимателя;

б) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов;

в) сумма расходов налогоплательщика за налоговый период.

2.Какие виды ставок применяются при начислении акцизов:

а) адвалорные, специфические;

б) твердые, комбинированные;

в) адвалорные, специфические, комбинированные.

3. Водный налог является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) местным налогом.

4. В целях налогообложения прибыли расходы на производство и реализацию группируются по следующим экономическим элементам:

а) материальные расходы, оплата труда, амортизация, прочие расходы;

б) обычные расходы, внереализационные расходы, расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли;

в) прямые и косвенные расходы.

5. Не признаются налогоплательщиками земельного налога:

а) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности;

б) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;

в) организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Задача 1

Организация «Восток», не имеющая свидетельства, произвела 600 т прямогонного бензина и передает его на переработку на давальческих началах на нефтехимический завод, не имеющий свидетельства на переработку прямогонного бензина.

Какова сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет организацией.

Задача 2

ООО «Стройсервис» осуществляет оптовую торговлю строительными материалами.

Фирма реализовала покупателю товары на сумму 1 600 000 руб. (в том числе НДС – 244 068 руб.). При этом она застраховала исполнение обязательств покупателя по оплате товаров на 80 % стоимости реализованных товаров. Если покупатель не оплатит товары, то страховая компания выплатит соответствующую сумму.

Покупатель не исполнил своих обязательств, и фирма получила страховку. Операции по реализации товаров облагаются НДС по ставке 18%.

Кроме застрахованной операции, фирмой за текущий налоговый период была осуществлена реализация следующих материалов:

Наименование реализованных товаров	Единица измерения	Цена за единицу товара, руб.	Количество реализованных товаров
Кирпич	шт.	3,50	56000
Цемент	меш.	140	20000
Доски строительные	м3	4000	35640
Плиты бетонные	шт.	8975	3000
Блоки бетонные	шт.	25	96524
Песок	м3	500	54230

За этот же месяц ООО «Стройсервис» от строительной организации получило аванс в размере 500 000 руб. в счет будущей поставки стройматериалов.

Согласно Книги покупок, ООО «Стройсервис» осуществило следующие приобретения:

Виды приобретенных товаров, работ, услуг	Стоимость приобретенных товаров, работ, услуг без НДС, руб.	Налоговая ставка по приобретенным товарам, работам, услугам, %
Стройматериалы	2564300	18
Канцтовары	5642	18
Электроэнергия	8956	18
Водоснабжение	1568	18
Отопление здания	14560	18
Услуги связи	2500	18
Другие товары, работы, услуги	1340	18

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета, за рассматриваемый налоговый период.