- •Часть 2. Учебное пособие
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •Тема 1.1 Экономическая сущность налогов
- •1. Сущность налогов и их функции
- •2. Принципы и методы налогообложения
- •3. Элементы налога и их характеристика
- •4. Способы уплаты налогов
- •Тема 1.2 Налоговая система Российской Федерации
- •1. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения
- •2. Налоговое законодательство
- •3. Классификация налогов и сборов
- •4. Налоговая политика, налоговый механизм и налоговое регулирование
- •Тема 1.3 Субъекты налоговых отношений
- •1. Понятие налоговых правоотношений, их субъекты
- •2. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
- •3. Обязанности налоговых агентов
- •4. Обязанности представителей налогоплательщиков
- •5. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •Тема 1.4 Правовой статус налоговых органов рф, их состав и структура
- •1.Правовой статус налоговых органов рф
- •2. Структура налоговых органов Российской Федерации. Принципы организации деятельности налоговых органов
- •3. Организация деятельности Федеральной налоговой службы России (фнс)
- •4. Организация деятельности территориальных органов фнс России
- •Тема 1.5 Налоговое обязательство и его исполнение
- •1. Условия возникновения, изменения и прекращения налоговых обязательств
- •2. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •Тема 1.6 Организация налогового контроля
- •1. Формы и методы налогового контроля
- •2. Налоговая проверка – форма налогового контроля
- •3. Камеральная налоговая проверка
- •4. Выездная налоговая проверка
- •5. Повторные проверки
- •6. Встречная проверка
- •7. Дополнительная проверка
- •Тема 1.7 Налоговые правонарушения
- •1. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2. Условие привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •3. Производство по делам о налоговых правонарушениях
- •Тема 1.8 Сущность и содержание налогового администрирования
- •1. Понятие налогового администрирования
- •2. Отличия налогового администрирования от налогового контроля
- •3. Принципы налогового администрирования
- •Раздел 2. Налогообложение организаций Тема 2.1 Налог на прибыль организаций
- •Налогоплательщики и объект налогообложения
- •Классификация доходов и группировка расходов
- •3. Амортизируемое имущество. Порядок и способы начисления амортизации
- •4. Порядок определения налоговой базы
- •Налоговые ставки
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль
- •Тема 2.2 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •1. Плательщики ндс. Порядок освобождения от уплаты налога
- •2. Объект налогообложения
- •3. Определение налоговой базы
- •4. Ставки и принципы их дифференциации
- •5. Налоговые вычеты и условия их применения
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет
- •Тема 2.3 Акцизы
- •1. Налогоплательщики. Свидетельства на операции с подакцизными товарами
- •2. Подакцизные товары
- •3. Объект налогообложения
- •4. Операции, не подлежащие налогообложению
- •5. Определение налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров
- •6. Порядок исчисления акциза
- •7. Налоговые вычеты
- •8. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
- •Тема 2.4 Платежи за пользование природными ресурсами
- •1. Налогоплательщики ндпи. Объект налогообложения ндпи.
- •2. Определение налоговой базы по ндпи. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •3. Налогоплательщики водного налога. Объекты налогообложения.
- •4. Налоговая база по водному налогу. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты водного налога
- •5. Плательщики сборов за пользование объектами животного мира. Объекты обложения
- •6. Ставки сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Порядок исчисления сборов
- •Тема 2.5 Налог на имущество организаций
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Определение налоговой базы по налогу
- •3. Налоговые льготы
- •4. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Раздел 3. Налогообложение физических лиц Тема 3.1 Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •4. Налоговые вычеты
- •5. Налоговые ставки
- •6. Порядок исчисления налога
- •Тема 3.2 Имущественные налоги с физических лиц
- •1. Налог на имущество физических лиц
- •2. Транспортный налог
- •Раздел 4. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц Тема 4.1 Государственная пошлина
- •1. Плательщики государственной пошлины и сроки ее уплаты.
- •2. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
- •3. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- •Тема 4.2 Налог на игорный бизнес
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Определение налоговой базы
- •3. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 4.3 Земельный налог
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Налоговые льготы
- •4. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
- •5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Раздел 5. Налогообложение малого бизнеса Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения (усн)
- •1. Особенности применения усн
- •2. Налогоплательщики
- •3. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •4. Объекты налогообложения
- •5. Налоговая база
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 4.2 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд Вопросы лекции:
- •1. Особенности применения енвд
- •2. Основные элементы налогообложения
- •3. Порядок и сроки уплаты единого налога
- •Часть 3. Практические занятия по дисциплине
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •Тема 1.1 Экономическая сущность налогов
- •Тема 1.2 Налоговая система Российской Федерации
- •Тема 1.3 Субъекты налоговых отношений
- •Тема 1.4 Правовой статус налоговых органов рф, их состав и структура
- •Тема 1.5 Налоговое обязательство и его исполнение
- •Тема 1.6 Организация налогового контроля
- •Тема 1.7 Налоговые правонарушения
- •Тема 1.8 Сущность и содержание налогового администрирования
- •Раздел 2. Налогообложение организаций
- •Тема 2.1 Налог на прибыль организаций
- •Тема 2.2 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Тема 2.3 Акцизы
- •Тема 2.4 Платежи за пользование природными ресурсами
- •Тема 2.5 Единый социальный налог (есн)
- •Тема 2.6 Налог на имущество организаций
- •Раздел 3. Налогообложение физических лиц
- •Тема 3.1 Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Тема 3.2 Имущественные налоги с физических лиц
- •Раздел 4. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц
- •Тема 4.1 Государственная пошлина
- •Тема 4.2 Налог на игорный бизнес
- •Тема 4.3 Земельный налог
- •Раздел 5. Налогообложение малого бизнеса
- •Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Тема 5.2 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •Часть 4. Методические указания по выполнению контрольной работы Цель и значение контрольной работы
- •Варианты заданий для контрольной работы Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Вариант 11
- •Вариант 12
- •Вариант 13
- •Вариант 14
- •Вариант 15
- •Вариант 16
- •Вариант 17
- •Вариант 18
- •Вариант 19
- •Вариант 20
- •Вариант 21
- •Вариант 22
- •Вариант 23
- •Вариант 24
- •Вариант 25
- •Оформление контрольной работы
Тема 2.3 Акцизы
Вопросы лекции:
1. Налогоплательщики. Свидетельства на операции с подакцизными товарами.
2. Подакцизные товары
3. Объект налогообложения
4. Операции, не подлежащие налогообложению
5. Определение налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров
6. Порядок исчисления акциза
7. Налоговые вычеты
8. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
1. Налогоплательщики. Свидетельства на операции с подакцизными товарами
Налогоплательщиками акциза признаются:
1) организации;
2) индивидуальные предприниматели;
3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с ТК РФ.
Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, выдаются организациям, осуществляющим следующие виды деятельности:
1) производство денатурированного этилового спирта - свидетельство на производство денатурированного этилового спирта;
2) производство неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт, - свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции;
3) производство спиртосодержащей продукции в металлической аэрозольной упаковке, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт, - свидетельство на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке;
4) производство спиртосодержащей продукции в металлической аэрозольной упаковке, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт, - свидетельство на производство спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке.
Свидетельства выдаются организациям при наличии соответствующих мощностей по производству, хранению и отпуску денатурированного этилового спирта или спиртосодержащей продукции.
Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, выдаются организациям, осуществляющим следующие виды деятельности:
1) производство прямогонного бензина, в том числе из давальческого сырья (материалов), - свидетельство на производство прямогонного бензина;
2) производство продукции нефтехимии, при котором в качестве сырья используется прямогонный бензин, в том числе из давальческого сырья (материалов), - свидетельство на переработку прямогонного бензина.
Под продукцией нефтехимии понимаются продукция, получаемая в результате переработки (химических превращений) компонентов нефти (в том числе прямогонного бензина) и природного газа в органические вещества и фракции, которые являются конечными продуктами и (или) используются в дальнейшем для выпуска на их основе других продуктов, а также отходы, получаемые при переработке прямогонного бензина в процессе производства указанной продукции.
В свидетельстве указываются:
- наименование налогового органа, выдавшего свидетельство;
- полное и сокращенное наименование организации (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя), местонахождение организации (место жительства индивидуального предпринимателя) и адрес (место фактической деятельности) осуществления организацией (индивидуальным предпринимателем) видов деятельности;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- вид деятельности;
- реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право ведения или управления) на производственные мощности, и местонахождение указанных мощностей;
- реквизиты договора на оказание налогоплательщиком услуг по переработке нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки в целях получения прямогонного бензина (при наличии указанного договора);
- реквизиты договора на оказание услуг по переработке прямогонного бензина с организацией, осуществляющей производство продукции нефтехимии (при наличии указанного договора);
- регистрационный номер свидетельства и дата его выдачи.
Свидетельства выдаются организациям и индивидуальным предпринимателям при соблюдении следующих требований:
1) свидетельство на производство прямогонного бензина- при наличии в собственности организации мощностей по производству прямогонного бензина и (или) при наличии договора об оказании услуг по переработке налогоплательщиком сырой нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, в результате которой осуществляется производство прямогонного бензина;
2) свидетельство на переработку прямогонного бензина - при наличии в собственности мощностей по производству продукции нефтехимии и (или) при наличии договора об оказании услуг по переработке принадлежащего данному налогоплательщику прямогонного бензина, заключенного с организацией, осуществляющей производство продукции нефтехимии.
Налоговый орган обязан выдать свидетельство (уведомить заявителя об отказе в выдаче свидетельства) не позднее 30 дней с момента представления налогоплательщиком заявления о выдаче свидетельства и представления копий документов. Уведомление направляется налогоплательщику в письменной форме с указанием причин отказа.
Налоговые органы приостанавливают действие свидетельства в случаях:
- неуплаты акцизов;
- непредставления организацией - покупателем (получателем) подакцизных нефтепродуктов в течение трех последовательных налоговых периодов реестров счетов-фактур;
- использования технологического оборудования по производству, хранению и реализации прямогонного бензина, не оснащенного контрольными приборами учета их объемов, нарушения работы и условий эксплуатации контрольного и учетно-измерительного оборудования, установленного на указанном технологическом оборудовании.
В случае приостановления действия свидетельства налоговый орган обязан установить срок устранения нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Указанный срок не может превышать шесть месяцев. В случае, если в установленный срок нарушения не были устранены, свидетельство аннулируется.
Срок действия свидетельства на время приостановления его действия не продлевается.
Налоговые органы аннулируют свидетельство в случаях:
- представления организацией или индивидуальным предпринимателем соответствующего заявления;
- передачи организацией или индивидуальным предпринимателем выданного свидетельства иному лицу;
- завершения реорганизации организации, если в результате реорганизации данная организация утратила право собственности на мощности, заявленные при получении свидетельства;
- завершения реорганизации организации в форме выделения или разделения;
- изменения наименования организации;
- изменения места нахождения организации;
- прекращения права собственности на весь объем мощностей, указанных в свидетельстве.
В случаях аннулирования свидетельства, а также в случае утраты свидетельства организация или индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о получении нового свидетельства.
Налоговый орган, выдавший свидетельство, обязан уведомить организацию или индивидуального предпринимателя о приостановлении действия или об аннулировании соответствующего свидетельства в трехдневный срок со дня принятия соответствующего решения.