Вариант 11

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Какой из перечисленных видов доходов подлежит налогообложению НДФЛ:

а) пособие по безработице;

б) пособие по беременности и родам;

в) пособие по временной нетрудоспособности.

2. Действие свидетельства о регистрации лиц, совершающих операции с подакцизными товарами, приостанавливается в случае:

а) передачи свидетельства иному лицу;

б) изменение наименование налогоплательщика;

в) неуплаты акцизов.

3. Переход на уплату ЕНВД осуществляется:

а) в добровольном порядке;

б) в принудительном порядке, если вид деятельности подходит под перечень видов деятельности, облагаемых ЕНВД в соответствии с Налоговым Кодексом;

в) в принудительном порядке, если в отношении осуществляемого вида 4. Какого метода уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль не существует:

а) ежемесячных;

б) ежеквартальных;

в) ежегодных.

5. Иностранные организации, имеющие представительства на территории РФ, в отношении транспортного налога:

а) освобождены от уплаты;

б) уплачивают налог аналогично российским организациям;

в) в отношении иностранных организаций налогообложение транспортных средств не производится.

Задача 1

ЗАО «Пассив» применяет упрощенную систему налогообложения. За период с 2006 по 2012 гг. результаты деятельности организации составили:

Период	Доходы	Расходы	Финансовый результат
2006 г.	145 000	98 780	46 220
2007 г.	189 700	200 000	-10 300
2008 г.	296 200	236 900	59 300
2009 г.	345 550	356 120	-10 570
2010 г.	564 320	480 020	84 300
2011 г.	658 900	710 300	-51 400
2012 г.	865 000	790 500	74 500

Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам каждого налогового периода, если в качестве объекта налогообложения организация выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов.

Задача 2

За год физическое лицо направило на благотворительные цели (на нужды медицинского учреждения) часть своего дохода - 75 000 руб., что подтверждено квитанцией сберкассы с отражением в графе «Назначение платежа» записи «безвозмездно, на нужды здравоохранения». Всего за этот год физическим лицом получен доход в сумме 180 000 руб. Работник является инвалидом с детства, на иждивении находится двое несовершеннолетних детей. В июне совокупный доход работника превысил 40 000 руб.

Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате с доходов работника.

Вариант 12

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Какие вычеты предоставляются организацией своим работникам по НДФЛ:

а) профессиональные;

б)стандартные;

в) социальные.

2.В целях налогового учета расходы делят на:

а) расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и расходы не связанные с производством и реализацией;

б) расходы, связанные с производством и реализацией, материальные расходы, внереализационные расходы;

в) расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы, материальные расходы, расходы не связанные с производством и реализацией.

3. Налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей её территории, называются:

а) местные;

б) региональные;

в) федеральные.

4. К подакцизным товарам не относятся:

а) пиво;

б) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.;

в) парусные яхты.

5. Налогоплательщиками ЕНВД являются:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) организации и индивидуальные предприниматели, если осуществляемый ими вид деятельности попадает под обложение ЕНВД на территории соответствующего муниципального образования.

Задача 1

ООО «Октябрь» приобрело автомобиль стоимостью 250 000 рублей. Срок полезного использования в соответствии с Классификацией основных средств организация установила в размере 5 лет 4 месяцев. Автомобиль введен в эксплуатацию в сентябре текущего года. Способ начисления амортизации – нелинейный.

Через 4 года сумма начисленной по автомобилю амортизации составила 201 000 рублей.

Рассчитайте сумму амортизации, подлежащую включению в расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, за текущий год и последний месяц начисления амортизации.

Задача 2

ЗАО «Альфа» занимается производством и продажей пиломатериалов. Во втором квартале отчетного года «Альфа» продала пиломатериалов на общую сумму 354 000 руб. (в том числе НДС), из них: российским покупателям - на общую сумму 236 000 руб. (в том числе НДС); белорусским покупателям - на общую сумму 118 000 руб. (в том числе НДС).

Кроме того, в этом же периоде «Альфа» приобрела товары для перепродажи на общую сумму 118 000 руб. (в том числе НДС), из них: у российских поставщиков - на общую сумму 94 400 руб. (в том числе НДС); у белорусских поставщиков - на общую сумму 23 600 руб. (в том числе НДС). В июле товары были оплачены.

Определить сумму налога к уплате в бюджет.