- •Часть 2. Учебное пособие
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •Тема 1.1 Экономическая сущность налогов
- •1. Сущность налогов и их функции
- •2. Принципы и методы налогообложения
- •3. Элементы налога и их характеристика
- •4. Способы уплаты налогов
- •Тема 1.2 Налоговая система Российской Федерации
- •1. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения
- •2. Налоговое законодательство
- •3. Классификация налогов и сборов
- •4. Налоговая политика, налоговый механизм и налоговое регулирование
- •Тема 1.3 Субъекты налоговых отношений
- •1. Понятие налоговых правоотношений, их субъекты
- •2. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
- •3. Обязанности налоговых агентов
- •4. Обязанности представителей налогоплательщиков
- •5. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •Тема 1.4 Правовой статус налоговых органов рф, их состав и структура
- •1.Правовой статус налоговых органов рф
- •2. Структура налоговых органов Российской Федерации. Принципы организации деятельности налоговых органов
- •3. Организация деятельности Федеральной налоговой службы России (фнс)
- •4. Организация деятельности территориальных органов фнс России
- •Тема 1.5 Налоговое обязательство и его исполнение
- •1. Условия возникновения, изменения и прекращения налоговых обязательств
- •2. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •Тема 1.6 Организация налогового контроля
- •1. Формы и методы налогового контроля
- •2. Налоговая проверка – форма налогового контроля
- •3. Камеральная налоговая проверка
- •4. Выездная налоговая проверка
- •5. Повторные проверки
- •6. Встречная проверка
- •7. Дополнительная проверка
- •Тема 1.7 Налоговые правонарушения
- •1. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2. Условие привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •3. Производство по делам о налоговых правонарушениях
- •Тема 1.8 Сущность и содержание налогового администрирования
- •1. Понятие налогового администрирования
- •2. Отличия налогового администрирования от налогового контроля
- •3. Принципы налогового администрирования
- •Раздел 2. Налогообложение организаций Тема 2.1 Налог на прибыль организаций
- •Налогоплательщики и объект налогообложения
- •Классификация доходов и группировка расходов
- •3. Амортизируемое имущество. Порядок и способы начисления амортизации
- •4. Порядок определения налоговой базы
- •Налоговые ставки
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль
- •Тема 2.2 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •1. Плательщики ндс. Порядок освобождения от уплаты налога
- •2. Объект налогообложения
- •3. Определение налоговой базы
- •4. Ставки и принципы их дифференциации
- •5. Налоговые вычеты и условия их применения
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет
- •Тема 2.3 Акцизы
- •1. Налогоплательщики. Свидетельства на операции с подакцизными товарами
- •2. Подакцизные товары
- •3. Объект налогообложения
- •4. Операции, не подлежащие налогообложению
- •5. Определение налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров
- •6. Порядок исчисления акциза
- •7. Налоговые вычеты
- •8. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
- •Тема 2.4 Платежи за пользование природными ресурсами
- •1. Налогоплательщики ндпи. Объект налогообложения ндпи.
- •2. Определение налоговой базы по ндпи. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •3. Налогоплательщики водного налога. Объекты налогообложения.
- •4. Налоговая база по водному налогу. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты водного налога
- •5. Плательщики сборов за пользование объектами животного мира. Объекты обложения
- •6. Ставки сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Порядок исчисления сборов
- •Тема 2.5 Налог на имущество организаций
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Определение налоговой базы по налогу
- •3. Налоговые льготы
- •4. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Раздел 3. Налогообложение физических лиц Тема 3.1 Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •4. Налоговые вычеты
- •5. Налоговые ставки
- •6. Порядок исчисления налога
- •Тема 3.2 Имущественные налоги с физических лиц
- •1. Налог на имущество физических лиц
- •2. Транспортный налог
- •Раздел 4. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц Тема 4.1 Государственная пошлина
- •1. Плательщики государственной пошлины и сроки ее уплаты.
- •2. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
- •3. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- •Тема 4.2 Налог на игорный бизнес
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Определение налоговой базы
- •3. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 4.3 Земельный налог
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Налоговые льготы
- •4. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
- •5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Раздел 5. Налогообложение малого бизнеса Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения (усн)
- •1. Особенности применения усн
- •2. Налогоплательщики
- •3. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •4. Объекты налогообложения
- •5. Налоговая база
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 4.2 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд Вопросы лекции:
- •1. Особенности применения енвд
- •2. Основные элементы налогообложения
- •3. Порядок и сроки уплаты единого налога
- •Часть 3. Практические занятия по дисциплине
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •Тема 1.1 Экономическая сущность налогов
- •Тема 1.2 Налоговая система Российской Федерации
- •Тема 1.3 Субъекты налоговых отношений
- •Тема 1.4 Правовой статус налоговых органов рф, их состав и структура
- •Тема 1.5 Налоговое обязательство и его исполнение
- •Тема 1.6 Организация налогового контроля
- •Тема 1.7 Налоговые правонарушения
- •Тема 1.8 Сущность и содержание налогового администрирования
- •Раздел 2. Налогообложение организаций
- •Тема 2.1 Налог на прибыль организаций
- •Тема 2.2 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Тема 2.3 Акцизы
- •Тема 2.4 Платежи за пользование природными ресурсами
- •Тема 2.5 Единый социальный налог (есн)
- •Тема 2.6 Налог на имущество организаций
- •Раздел 3. Налогообложение физических лиц
- •Тема 3.1 Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Тема 3.2 Имущественные налоги с физических лиц
- •Раздел 4. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц
- •Тема 4.1 Государственная пошлина
- •Тема 4.2 Налог на игорный бизнес
- •Тема 4.3 Земельный налог
- •Раздел 5. Налогообложение малого бизнеса
- •Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Тема 5.2 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •Часть 4. Методические указания по выполнению контрольной работы Цель и значение контрольной работы
- •Варианты заданий для контрольной работы Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Вариант 11
- •Вариант 12
- •Вариант 13
- •Вариант 14
- •Вариант 15
- •Вариант 16
- •Вариант 17
- •Вариант 18
- •Вариант 19
- •Вариант 20
- •Вариант 21
- •Вариант 22
- •Вариант 23
- •Вариант 24
- •Вариант 25
- •Оформление контрольной работы
Вариант 16
1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:
1. Какой из перечисленных видов доходов подлежит налогообложению ЕСН:
а) материальная помощь, оказываемая в связи со смертью члена семьи работника;
б) материальная помощь, оказываемая в связи со стихийным бедствием;
в) материальная помощь, оказываемая согласно Приказа руководителя.
2. При использовании объектов для сплава леса налоговая база по водному налогу определяется как:
а) произведение объема древесины (в тыс. м3) и расстояния сплава (км), деленного на 100;
б) произведение объема древесины (в тыс. м3) и расстояния сплава (км), умноженного на 100.
в) произведение объема древесины (в тыс. м3) и расстояния сплава (км).
3. При получении организацией убытков налоговая база по налогу на прибыль организаций за текущий налоговый период:
а) признается равной нулю;
б) рассчитывается в размере 1 % от всех полученных доходов;
в) принимается равной положительному значению полученного убытка.
4. Сборщиками налогов являются:
а) лица, которые принимают решения о представлении отсрочки по уплате налогов;
б) лица, которые осуществляют прием средств в уплату налогов и перечисляют их в бюджет;
в) лица, осуществляющие функции по выявлению, пресечению и расследованию налоговых правонарушений.
5. Вычет 3 000 рублей при расчете НДФЛ относится к:
1. стандартным вычетам;
2. социальным вычетам;
3. профессиональным вычетам.
Задача 1
ООО «ТАДИ» уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. В четвертом квартале предыдущего налогового периода ООО «ТАДИ» уплатило 15 000 руб. авансовых платежей по налогу на прибыль.
За текущий налоговый период результаты деятельности предприятия составили:
Период |
Доходы |
Расходы |
январь |
27 560 |
18 956 |
февраль |
36 450 |
27 890 |
март |
24 879 |
21 560 |
апрель |
26 470 |
19 899 |
май |
16 632 |
25 650 |
июнь |
18 454 |
23 566 |
июль |
22 122 |
18 790 |
август |
28 888 |
27 145 |
сентябрь |
26 655 |
23 148 |
октябрь |
14 445 |
5 680 |
ноябрь |
18 699 |
20 115 |
декабрь |
26 555 |
17 468 |
Рассчитайте сумму ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащих уплате в бюджет или возмещению из бюджета, а также сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в каждый из бюджетов.
Задача 2
Налогоплательщик учится на вечернем отделении вуза, получая второе высшее образование, за что он уплатил 15 800 руб. Его 14-летний сын учится в гимназии, за обучение в которой было уплачено 18 000 руб., 10 летний сын учится в музыкальной школе дневной формы обучения, за что было уплачено 5 000 руб. Все учебные заведения имеют соответствующий статус.
В этом же году доход отца составил 120 000 руб. и матери - 90 000 руб. Оба родителя в январе-марте текущего года получили доход в сумме 20 000 руб. каждый. В мае доход отца превысил 40 000 руб., в июне – доход матери. Родители обратились в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении им социальных вычетов из налоговой базы каждого, представили соответствующие документы и декларации о доходах за прошедший год в марте следующего года.
Определите сумму социальных налоговых вычетов, подлежащих возврату обоим родителям.