Вариант 3

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Отличие налога от сбора?

а) обязательность;

б) индивидуальная возмездность;

в) срочность.

2. Доходом налогоплательщика – физического лица при исчислении НДФЛ, полученным в натуральной форме, не является:

а) стоимость имущества, полученного налогоплательщиком на безвозмездной основе;

б) стоимость имущества, полученного налогоплательщиком в виде подарка;

в) стоимость имущества организации, используемого налогоплательщиком в служебных целях.

3. В отношении земельного участка, перешедшего по наследству к физическому лицу, налог исчисляется

а) начиная с месяца смерти завещателя;

б) начиная с месяца открытия наследства;

3. начиная с месяца написания завещания.

4. Что является объектом налогообложения НДПИ:

а) добытые (собранные) минералогические палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

б) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе;

в) полезные ископаемые, извлеченные из отходов, потерь добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством о недрах.

5. Сумма ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет, зависит:

а) от суммы доходов, полученных налогоплательщиком;

б) от вида деятельности, осуществляемого налогоплательщиком;

в) от места расположения налогоплательщика при осуществлении им деятельности в населенном пункте.

Задача 1

ООО «Конфети» торгует кондитерскими изделиями оптом и в розницу. Торговля в розницу переведена на уплату ЕНВД.

20 октября текущего года ООО «Конфетти» заплатило за аренду офиса 43 000 рублей (с учетом НДС).

В конце месяца бухгалтер подсчитал, что от розничной торговли кондитерских изделий получено 445 268 рублей, а от оптовых продаж – 896 602 рублей (в т.ч. НДС).

Определите сумму арендной платы, относимой в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли.

Задача 2

Предприятие приобрело подакцизные товары, 30% которых в отчетном периоде были использованы для производства других подакцизных товаров. Сумма уплаченного акциза равна 150 тыс. руб.

За отчетный период предприятие начислило в бюджет 200 тыс. руб. акцизов.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 4

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1.Какие элементы налогообложения субъекты РФ устанавливают самостоятельно?

а) объект налогообложения, ставки, льготы;

б) налоговые ставки в пределах установленных Кодексом, льготы, порядок и сроки уплаты;

в) налоговая база, налоговые ставки, льготы.

2. Какой из приведенных доходов физических лиц не облагается по ставке 35 %?

а) доход от экономии на процентах за пользование заемными средствами;

б) стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 2 000 рублей;

в) доход в виде экономии при приобретении товаров по сниженным ценам от взаимозависимых лиц.

3. Налоговой базой по ЕНВД признается:

а) величина вмененного дохода;

б) величина базовой доходности;

в) величина полученной налогоплательщиком прибыли.

4. По методу взимания налогов акцизы относятся к:

а) прямым налогам;

б) косвенным налогам;

в) прямым или косвенным в зависимости от объекта налогообложения.

5. Не относится в налоговом учете к амортизированному следующее имущество:

а) автотранспортные средства;

б) здания и сооружения;

в) объекты природопользования.

Задача 1

ЗАО «Мир обуви» уплачивает НДС помесячно. Согласно учетной политике для целей налогообложения, «Мир обуви» уплачивает НДС в бюджет «по отгрузке».

«Мир обуви» продает женскую и детскую обувь.

В июле «Мир обуви» продал:

партию женской обуви на общую сумму 236 000 руб. (в том числе НДС);

партию детской обуви на общую сумму 110 000 руб. (в том числе НДС).

Кроме того, в этом же месяце общество получило авансы под будущие поставки:

женской обуви на общую сумму 59 000 руб. (в том числе НДС);

детской обуви на общую сумму 22 000 руб. (в том числе НДС).

Определить сумму НДС, необходимую для расчетов с бюджетом.

Задача 2

ООО «Марс» применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам последнего налогового периода доходы и расходы составили:

Период	Доходы	Расходы	в том числе
			заработная плата	пособие по временной нетрудоспособности
1 квартал	800 000	600 000	120 000	520
2 квартал	980 000	720 000	150 000	480
3 квартал	1 100 000	830 000	180 000	730
4 квартал	750 000	550 000	90 000	815

Определить сумму авансовых платежей по налогу по итогам каждого отчетного периода и непосредственно сумму налога, подлежащую к уплате по итогам налогового периода.