- •Часть 2. Учебное пособие
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •Тема 1.1 Экономическая сущность налогов
- •1. Сущность налогов и их функции
- •2. Принципы и методы налогообложения
- •3. Элементы налога и их характеристика
- •4. Способы уплаты налогов
- •Тема 1.2 Налоговая система Российской Федерации
- •1. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения
- •2. Налоговое законодательство
- •3. Классификация налогов и сборов
- •4. Налоговая политика, налоговый механизм и налоговое регулирование
- •Тема 1.3 Субъекты налоговых отношений
- •1. Понятие налоговых правоотношений, их субъекты
- •2. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
- •3. Обязанности налоговых агентов
- •4. Обязанности представителей налогоплательщиков
- •5. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •Тема 1.4 Правовой статус налоговых органов рф, их состав и структура
- •1.Правовой статус налоговых органов рф
- •2. Структура налоговых органов Российской Федерации. Принципы организации деятельности налоговых органов
- •3. Организация деятельности Федеральной налоговой службы России (фнс)
- •4. Организация деятельности территориальных органов фнс России
- •Тема 1.5 Налоговое обязательство и его исполнение
- •1. Условия возникновения, изменения и прекращения налоговых обязательств
- •2. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •Тема 1.6 Организация налогового контроля
- •1. Формы и методы налогового контроля
- •2. Налоговая проверка – форма налогового контроля
- •3. Камеральная налоговая проверка
- •4. Выездная налоговая проверка
- •5. Повторные проверки
- •6. Встречная проверка
- •7. Дополнительная проверка
- •Тема 1.7 Налоговые правонарушения
- •1. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2. Условие привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •3. Производство по делам о налоговых правонарушениях
- •Тема 1.8 Сущность и содержание налогового администрирования
- •1. Понятие налогового администрирования
- •2. Отличия налогового администрирования от налогового контроля
- •3. Принципы налогового администрирования
- •Раздел 2. Налогообложение организаций Тема 2.1 Налог на прибыль организаций
- •Налогоплательщики и объект налогообложения
- •Классификация доходов и группировка расходов
- •3. Амортизируемое имущество. Порядок и способы начисления амортизации
- •4. Порядок определения налоговой базы
- •Налоговые ставки
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль
- •Тема 2.2 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •1. Плательщики ндс. Порядок освобождения от уплаты налога
- •2. Объект налогообложения
- •3. Определение налоговой базы
- •4. Ставки и принципы их дифференциации
- •5. Налоговые вычеты и условия их применения
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет
- •Тема 2.3 Акцизы
- •1. Налогоплательщики. Свидетельства на операции с подакцизными товарами
- •2. Подакцизные товары
- •3. Объект налогообложения
- •4. Операции, не подлежащие налогообложению
- •5. Определение налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров
- •6. Порядок исчисления акциза
- •7. Налоговые вычеты
- •8. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
- •Тема 2.4 Платежи за пользование природными ресурсами
- •1. Налогоплательщики ндпи. Объект налогообложения ндпи.
- •2. Определение налоговой базы по ндпи. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •3. Налогоплательщики водного налога. Объекты налогообложения.
- •4. Налоговая база по водному налогу. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты водного налога
- •5. Плательщики сборов за пользование объектами животного мира. Объекты обложения
- •6. Ставки сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Порядок исчисления сборов
- •Тема 2.5 Налог на имущество организаций
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Определение налоговой базы по налогу
- •3. Налоговые льготы
- •4. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Раздел 3. Налогообложение физических лиц Тема 3.1 Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •4. Налоговые вычеты
- •5. Налоговые ставки
- •6. Порядок исчисления налога
- •Тема 3.2 Имущественные налоги с физических лиц
- •1. Налог на имущество физических лиц
- •2. Транспортный налог
- •Раздел 4. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц Тема 4.1 Государственная пошлина
- •1. Плательщики государственной пошлины и сроки ее уплаты.
- •2. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
- •3. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- •Тема 4.2 Налог на игорный бизнес
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Определение налоговой базы
- •3. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 4.3 Земельный налог
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Налоговые льготы
- •4. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
- •5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Раздел 5. Налогообложение малого бизнеса Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения (усн)
- •1. Особенности применения усн
- •2. Налогоплательщики
- •3. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •4. Объекты налогообложения
- •5. Налоговая база
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 4.2 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд Вопросы лекции:
- •1. Особенности применения енвд
- •2. Основные элементы налогообложения
- •3. Порядок и сроки уплаты единого налога
- •Часть 3. Практические занятия по дисциплине
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •Тема 1.1 Экономическая сущность налогов
- •Тема 1.2 Налоговая система Российской Федерации
- •Тема 1.3 Субъекты налоговых отношений
- •Тема 1.4 Правовой статус налоговых органов рф, их состав и структура
- •Тема 1.5 Налоговое обязательство и его исполнение
- •Тема 1.6 Организация налогового контроля
- •Тема 1.7 Налоговые правонарушения
- •Тема 1.8 Сущность и содержание налогового администрирования
- •Раздел 2. Налогообложение организаций
- •Тема 2.1 Налог на прибыль организаций
- •Тема 2.2 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Тема 2.3 Акцизы
- •Тема 2.4 Платежи за пользование природными ресурсами
- •Тема 2.5 Единый социальный налог (есн)
- •Тема 2.6 Налог на имущество организаций
- •Раздел 3. Налогообложение физических лиц
- •Тема 3.1 Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Тема 3.2 Имущественные налоги с физических лиц
- •Раздел 4. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц
- •Тема 4.1 Государственная пошлина
- •Тема 4.2 Налог на игорный бизнес
- •Тема 4.3 Земельный налог
- •Раздел 5. Налогообложение малого бизнеса
- •Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Тема 5.2 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •Часть 4. Методические указания по выполнению контрольной работы Цель и значение контрольной работы
- •Варианты заданий для контрольной работы Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Вариант 11
- •Вариант 12
- •Вариант 13
- •Вариант 14
- •Вариант 15
- •Вариант 16
- •Вариант 17
- •Вариант 18
- •Вариант 19
- •Вариант 20
- •Вариант 21
- •Вариант 22
- •Вариант 23
- •Вариант 24
- •Вариант 25
- •Оформление контрольной работы
2. Подакцизные товары
Подакцизными товарами признаются:
1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;
2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов.
Не рассматривается как подакцизные товары следующая спиртосодержащая продукция:
- лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства, прошедшие государственную и внесенные в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения, а также изготавливаемые аптечными организациями и разлитые в емкости в соответствии с требованиями государственных стандартов лекарственных средств;
- препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию и внесенные в Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов, разработанных для применения в животноводстве на территории РФ, разлитые в емкости не более 100 мл;
- парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей спирта этилового от 80 до 90%;
- подлежащие дальнейшей переработке и (или) использованию для технических целей отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья;
- товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;
3) алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов);
4) пиво;
5) табачная продукция;
6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
7) автомобильный бензин;
8) дизельное топливо;
9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
10) прямогонный бензин.
Под прямогонным бензином понимаются бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного. Бензиновой фракцией является смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215°С при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба.
3. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.
Передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров;
2) продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов конфискованных или бесхозяйных подакцизных товаров, товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную или муниципальную собственность;
3) передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров, в том числе получение подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов);
4) передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров (за исключением передачи произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии при наличии свидетельства на операции с прямогонным бензином, и передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства не спиртосодержащей продукции при наличии свидетельства на операции с денатурированным этиловым спиртом) для дальнейшего производства неподакцизных товаров;
5) передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;
6) передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный капитал организаций;
7) передача на территории РФ организацией произведенных ею подакцизных товаров своему участнику при его выходе из организации;
8) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
9) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;
10) получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции;
11) получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина.