Вариант 19

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Для целей налогообложения применяются следующие методы начисления амортизации:

а) метод уменьшаемого остатка, линейный метод;

б) линейный и нелинейный метод;

в) метод уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет срока полезного использования.

2. Что не признается объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения:

а) доходы;

б) расходы;

в) доходы минус расходы.

3. При добыче полезных ископаемых налогоплательщики обязаны встать на налоговый учет:

а) в течение 30 дней с момента государственной регистрации лицензии на добычу полезных ископаемых;

б) в течение 15 дней с момента государственной регистрации лицензии на добычу полезных ископаемых;

в) в течение года с момента государственной регистрации лицензии на добычу полезных ископаемых.

4. Льготы по транспортному налогу устанавливаются:

а) Налоговым кодексом;

б) Налоговым кодексом и законодательными актами субъектов РФ;

в) законодательными актами субъектов РФ.

5. Налоговая база по игорному налогу определяется как:

а) стоимость объектов налогообложения;

б) базовая доходность на объекты налогообложения;

в) количество объектов налогообложения.

Задача 1

Организация заключила договор с физическим лицом, не являющимся зарегистрированным предпринимателем, на выполнение работ по изготовлению стеллажей в архив. Стоимость работ определена в сумме 5 000 руб. Работы должны производиться из материала заказчика (организации). Тем не менее, в процессе работы физическое лицо-подрядчик вынужден был закупить дополнительные оригинальные материалы на сумму 826 руб., о чем в организацию предоставлено документальное подтверждение их приобретения (счет).

Кроме того, подрядчик вынужден был получить платную консультацию на сумму 50 руб. в отделе коммунального хозяйства по вопросам, связанным с проведением работ в обустраиваемом помещении (приложена квитанция). Согласно заявлению физического лица указанные расходы, связанные непосредственно с выполнением работ (а значит, с получением вознаграждения), учтены организацией в качестве профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы.

Определить сумму вознаграждения, полученную подрядчиком.

Задача 2

ООО «Меткий стрелок», которое находится в Красноярском крае, 5 сентября текущего года был выдан бланк именной разовой лицензии серии АБВ № 000001 на изъятие из среды обитания 10 енотов-полоскунов и 20 европейских норок. Срок действия лицензии - октябрь текущего года. Сведения о лицензии ООО «Меткий стрелок» должно представить в налоговый орган по месту своего учета не позднее 15 сентября текущего года.

Определить общую сумму сбора по изымаемым животным.

Вариант 20

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. При исчислении нормы амортизации в налоговом учете срок полезного использования амортизируемого имущества устанавливается:

а) в годах;

б) в месяцах;

в) в днях.

2. Расходы на приобретение основных средств при применении упрощенной системы налогообложения списываются:

а) равными долями в течение срока полезного использования;

б) сразу при вводе в эксплуатацию;

в) 50% стоимости списывается в первый год, 30 % - во второй год применения УСН, 20% - в третий год.

3. Владельцами лицензий на право добычи радиоактивного сырья могут быть:

а) индивидуальные предприниматели;

б) только государственные предприятия РФ;

в) юридические и физические лица РФ.

4. Если один игровой стол имеет более одного количества полей, применяемая налоговая ставка по налогу на игорный бизнес изменяется:

а) уменьшается кратно числу полей;

б) увеличивается в два раза;

в) увеличивается кратно числу полей.

5. Что не указывается в свидетельстве о регистрации налогоплательщика, осуществляющего операции с подакцизными товарами:

а) идентификационный номер налогоплательщика;

б) сумма доходов от операций с нефтепродуктами за последний год;

в) код причины постановки на учет.

Задача 1

ООО «Болеро» осуществляет игорный бизнес и имеет 7 игровых столов, 24 игровых автомата и 2 кассы тотализатора. Из восьми игровых столов 2 стола имеют одно игровое поле, 4 стола - 2 игровых поля и один стол - 3 игровых поля.

Рассчитать сумму налога по игровым столам, игровым автоматам, кассам тотализатора и общую сумму налога на игорный бизнес

Задача 2

ООО оказывает парикмахерские услуги. Эта деятельность переведена на «вмененный» налог. Кроме того, часть своих помещений организация сдает в аренду и с полученных доходов платит «обычные» налоги. И парикмахерские услуги, и сдача имущества в аренду являются основными видами деятельности ООО.

Мальцев Е.Д. работает в ООО главным бухгалтером. Его работу нельзя отнести к какому-то одному виду деятельности, ведь он ведет учет всех операций. За четвертый квартал текущего года Мальцеву Е.Д. было начислено 45 000 руб.

Общий доход ООО в четвертом квартале равен 620 000 руб. (в том числе НДС). При этом выручка от сдачи имущества в аренду составила 120 000 руб. (включая НДС), а от парикмахерских услуг - 500 000 руб. (без НДС).

Рассчитайте сумму заработной платы Мальцева Е.Д., облагаемую единым социальным налогом в четвертом квартале текущего года.