- •Часть 2. Учебное пособие
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •Тема 1.1 Экономическая сущность налогов
- •1. Сущность налогов и их функции
- •2. Принципы и методы налогообложения
- •3. Элементы налога и их характеристика
- •4. Способы уплаты налогов
- •Тема 1.2 Налоговая система Российской Федерации
- •1. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения
- •2. Налоговое законодательство
- •3. Классификация налогов и сборов
- •4. Налоговая политика, налоговый механизм и налоговое регулирование
- •Тема 1.3 Субъекты налоговых отношений
- •1. Понятие налоговых правоотношений, их субъекты
- •2. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
- •3. Обязанности налоговых агентов
- •4. Обязанности представителей налогоплательщиков
- •5. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •Тема 1.4 Правовой статус налоговых органов рф, их состав и структура
- •1.Правовой статус налоговых органов рф
- •2. Структура налоговых органов Российской Федерации. Принципы организации деятельности налоговых органов
- •3. Организация деятельности Федеральной налоговой службы России (фнс)
- •4. Организация деятельности территориальных органов фнс России
- •Тема 1.5 Налоговое обязательство и его исполнение
- •1. Условия возникновения, изменения и прекращения налоговых обязательств
- •2. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •Тема 1.6 Организация налогового контроля
- •1. Формы и методы налогового контроля
- •2. Налоговая проверка – форма налогового контроля
- •3. Камеральная налоговая проверка
- •4. Выездная налоговая проверка
- •5. Повторные проверки
- •6. Встречная проверка
- •7. Дополнительная проверка
- •Тема 1.7 Налоговые правонарушения
- •1. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2. Условие привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •3. Производство по делам о налоговых правонарушениях
- •Тема 1.8 Сущность и содержание налогового администрирования
- •1. Понятие налогового администрирования
- •2. Отличия налогового администрирования от налогового контроля
- •3. Принципы налогового администрирования
- •Раздел 2. Налогообложение организаций Тема 2.1 Налог на прибыль организаций
- •Налогоплательщики и объект налогообложения
- •Классификация доходов и группировка расходов
- •3. Амортизируемое имущество. Порядок и способы начисления амортизации
- •4. Порядок определения налоговой базы
- •Налоговые ставки
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль
- •Тема 2.2 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •1. Плательщики ндс. Порядок освобождения от уплаты налога
- •2. Объект налогообложения
- •3. Определение налоговой базы
- •4. Ставки и принципы их дифференциации
- •5. Налоговые вычеты и условия их применения
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет
- •Тема 2.3 Акцизы
- •1. Налогоплательщики. Свидетельства на операции с подакцизными товарами
- •2. Подакцизные товары
- •3. Объект налогообложения
- •4. Операции, не подлежащие налогообложению
- •5. Определение налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров
- •6. Порядок исчисления акциза
- •7. Налоговые вычеты
- •8. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
- •Тема 2.4 Платежи за пользование природными ресурсами
- •1. Налогоплательщики ндпи. Объект налогообложения ндпи.
- •2. Определение налоговой базы по ндпи. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •3. Налогоплательщики водного налога. Объекты налогообложения.
- •4. Налоговая база по водному налогу. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты водного налога
- •5. Плательщики сборов за пользование объектами животного мира. Объекты обложения
- •6. Ставки сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Порядок исчисления сборов
- •Тема 2.5 Налог на имущество организаций
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Определение налоговой базы по налогу
- •3. Налоговые льготы
- •4. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Раздел 3. Налогообложение физических лиц Тема 3.1 Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •4. Налоговые вычеты
- •5. Налоговые ставки
- •6. Порядок исчисления налога
- •Тема 3.2 Имущественные налоги с физических лиц
- •1. Налог на имущество физических лиц
- •2. Транспортный налог
- •Раздел 4. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц Тема 4.1 Государственная пошлина
- •1. Плательщики государственной пошлины и сроки ее уплаты.
- •2. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
- •3. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- •Тема 4.2 Налог на игорный бизнес
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Определение налоговой базы
- •3. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 4.3 Земельный налог
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Налоговые льготы
- •4. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
- •5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Раздел 5. Налогообложение малого бизнеса Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения (усн)
- •1. Особенности применения усн
- •2. Налогоплательщики
- •3. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •4. Объекты налогообложения
- •5. Налоговая база
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 4.2 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд Вопросы лекции:
- •1. Особенности применения енвд
- •2. Основные элементы налогообложения
- •3. Порядок и сроки уплаты единого налога
- •Часть 3. Практические занятия по дисциплине
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •Тема 1.1 Экономическая сущность налогов
- •Тема 1.2 Налоговая система Российской Федерации
- •Тема 1.3 Субъекты налоговых отношений
- •Тема 1.4 Правовой статус налоговых органов рф, их состав и структура
- •Тема 1.5 Налоговое обязательство и его исполнение
- •Тема 1.6 Организация налогового контроля
- •Тема 1.7 Налоговые правонарушения
- •Тема 1.8 Сущность и содержание налогового администрирования
- •Раздел 2. Налогообложение организаций
- •Тема 2.1 Налог на прибыль организаций
- •Тема 2.2 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Тема 2.3 Акцизы
- •Тема 2.4 Платежи за пользование природными ресурсами
- •Тема 2.5 Единый социальный налог (есн)
- •Тема 2.6 Налог на имущество организаций
- •Раздел 3. Налогообложение физических лиц
- •Тема 3.1 Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Тема 3.2 Имущественные налоги с физических лиц
- •Раздел 4. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц
- •Тема 4.1 Государственная пошлина
- •Тема 4.2 Налог на игорный бизнес
- •Тема 4.3 Земельный налог
- •Раздел 5. Налогообложение малого бизнеса
- •Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Тема 5.2 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •Часть 4. Методические указания по выполнению контрольной работы Цель и значение контрольной работы
- •Варианты заданий для контрольной работы Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Вариант 11
- •Вариант 12
- •Вариант 13
- •Вариант 14
- •Вариант 15
- •Вариант 16
- •Вариант 17
- •Вариант 18
- •Вариант 19
- •Вариант 20
- •Вариант 21
- •Вариант 22
- •Вариант 23
- •Вариант 24
- •Вариант 25
- •Оформление контрольной работы
Вариант 7
1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:
1.Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по налогам:
а) НДС, региональным налогам;
б) федеральным и региональным налогам;
в) налогу на прибыль, региональным и местным налогам.
2. При наличии оснований одновременно по нескольким стандартным вычетам (3 000 руб., 500 руб., 400 руб.) при расчете НДФЛ вычет предоставляется:
а) путем сложения всех сумм вычетов, на использование которых у работников есть основания;
б) выбирается максимальный вычет из всех, на использование которых есть основание;
в) вычет в 400 руб. суммируется с максимальным из оставшихся вычетов, на применение которых есть основание.
3. В течение какого периода выдается свидетельство на операции с подакцизными товарами:
а) 30 дней;
б) 20 дней;
в) 35 дней.
4. Плательщиками налога на имущество организаций являются:
а) российские и иностранные организации, имеющие движимое и недвижимое имущество на территории РФ;
б) российские организации и индивидуальные предприниматели;
в) юридические и физические лица, осуществляющие деятельность на территории РФ.
5. Оказание услуг платных автостоянок:
а) переводится на уплату ЕНВД;
б) переводится на уплату ЕНВД, если об этом указано в нормативных актах органов местного самоуправления;
в) не переводится на уплату ЕНВД.
Задача 1
Гражданин Петров работает мастером в ООО «Мотор» по трудовому договору и получает ежемесячную заработную плату в размере 7000 рублей. Доходы Петрова за год в ООО «Мотор» составили 84 000 руб. У Петрова 3 детей.
Петров в этом же налоговом периоде работал по совместительству сторожем на автостоянке. Его заработок в налоговом периоде (календарном году) составил 36 000 рублей.
Петров учится заочно в Автодорожном университете. Обучение платное. Петров заплатил в текущем году за свое обучение 22 000 рублей. По заявлению Петрова бухгалтер ООО «Мотор» удержал деньги за обучение из его заработной платы и перечислил на расчетный счет учебного заведения.
Определить сумму налога, подлежащую возврату Петрову по итогам налогового периода.
Задача 2
ООО «Тагор» при своем продовольственном магазине в апреле текущего года открыло летнее кафе. Летниц период длится с мая по сентябрь включительно. Площадь кафе - 34 м2. Количество обслуживающего персонала – 5 человек с заработной платой: 5 400 руб., 3 800 руб., 3 800 руб., 3 800 руб., 4 200 руб. Работники кафе не заняты в другой деятельности общества.
Корректирующий коэффициент для ресторанов, баров, кафе и столовых, установленный законом – 0,8.
Определить сумму ЕНВД к уплате за год.
Вариант 8
1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:
1. Формы проведения налогового контроля:
а) налоговые проверки;
б) налоговые проверки, получение объяснений налогоплательщиков, проверки данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий;
в) проверки данных учета и отчетности.
2. Расходы физического лица в виде благотворительной помощи учреждениям науки, финансируемым за счет федерального бюджета, относятся к:
а) стандартным вычетам;
б) социальным вычетам;
в) имущественным вычетам.
3. Какие документы нужны для аннулирования свидетельства по осуществлению операций с подакцизными товарами:
а) поручения об уплате акцизов;
б) налоговая декларация;
в) соответствующее заявление налогоплательщика.
4. Какие организации уплачивают налог на имущество при осуществлении своей уставной деятельности:
а) религиозные организации;
б) организации уголовно-исполнительной системы;
в) Центральный банк РФ и его структурные подразделения.
5. Розничная торговля облагается ЕНВД в случае:
а) торговля осуществляется физическим лицам независимо от формы оплаты;
б) торговля осуществляется как физическим, так и юридическим лицам за наличный расчет;
в) торговля осуществляется со всеми лицами независимо от формы оплаты.
Задача 1
Стоимость имущества по месту нахождения организации за отчетный период (первый квартал) составила: по состоянию на 1 января - 800 000 руб., по состоянию на 1 февраля - 760 000 руб., по состоянию на 1 марта - 820 000 руб., по состоянию на 1 апреля - 820 000 руб.
Определить сумму налога на имущество за первый квартал текущего года.
Задача 2
ЗАО «Актив» осуществляет ежемесячную уплату авансовых платежей исходя из предполагаемой прибыли. В 4 квартале предыдущего налогового периода организация осуществляла ежемесячную уплату авансовых платежей в размере 12 500 рублей.
За текущий налоговый периода доходы и расходы организации составили:
Показатели ООО «Актив», используемые для формирования налоговой базы:
Период |
Доходы |
Расходы |
1 квартал |
1 465 230 |
689 450 |
2 квартал |
1 630 890 |
1 652 500 |
3 квартал |
1 854 000 |
856 340 |
4 квартал |
689 650 |
1 304 010 |
Рассчитать сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в течение текущего налогового периода, и сумму налога к уплате по итогам года.