Вариант 5

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1.Пеня за просрочку платежа начисляется в размере:

а) 1/365 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

б) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

в) 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

2. Работникам, являющимся инвалидами с детства, при расчете НДФЛ налоговый вычет представляется в размере:

а) 3 000 рублей;

б) 500 рублей;

в) 400 рублей.

3. Ставка 20% по налогу на прибыль организаций применяется в отношении:

а) всех доходов иностранных организаций;

б) доходов иностранных организаций, полученных в виде дивидендов;

в) доходов иностранных организаций, кроме аренды морских и воздушных судов.

4. Стоимость форменной одежды, выдаваемой работникам, не облагается ЕСН:

а) в случае, если такая выдача осуществляется в соответствии с законодательством РФ;

б) в случае, если одежда выдается бесплатно;

в) в случае, если стоимость одежды на 50 % оплачивается за счет средств работника.

5. Какое имущество не учитывается при исчислении налоговой базы:

а) товары, готовая продукция на складе;

б) производственное оборудование;

в) цеха, гаражи, мастерские.

Задача 1

В январе текущего года ЗАО «Дымок» добыло 300 тонн торфа. В этом же месяце общество реализовало 200 тонн добытого торфа по цене 10 долларов США за тонну (без НДС). На момент сделки курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составил 32,5 руб./USD. Предприятие определяет прибыль методом начисления.

Налоговая ставка налога на добычу полезных ископаемых по торфу - 4 процента.

Определить сумму налога исходя из расчетной стоимости торфа и налоговой ставки.

Задача 2

ООО «Престиж» заключило договор аренды квартиры с марта текущего года с Рыжовым К.Н. Сумма арендного платежа составляет 20 000 руб. в месяц. Оплата платежа осуществляется до 20 числа текущего месяца на лицевой счет Рыжова К.Н.

ООО «Престиж» произвело арендный платеж 19 марта текущего года. Одновременно с этим ООО «Престиж» начислило, удержало и оплатило налог на доходы физических лиц с арендного платежа.

Рассчитайте сумму произведенного платежа в бюджет.

Вариант 6

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1.Срок предоставления отсрочки и рассрочки:

а) от 3-х месяцев до 1 года;

б) от 1 до 6 месяцев;

в) от 1 до 3-х месяцев.

2. В каком размере предоставляется имущественный вычет по реализованному физическим лицом автомобилю, находящемуся в его собственности в течение двух лет?

а) 125 000 рублей;

б) 1 000 000 рублей;

в) в размере стоимости реализованного автомобиля.

3. Налог на имущество уплачивается:

а) только по месту постановки на налоговый учет головной организации;

б) по месту постановки на учет головной организации и ее структурных подразделений, независимо от места нахождения принадлежащего им облагаемого имущества;

в) по месту регистрации головной организации, ее структурных подразделений и имущества, находящегося вне места расположения организации и ее структурных подразделений.

4. Имущество, полученное в виде предоплаты в счет будущей поставки товаров, относится к:

а) доходам, полученным по обычным видам деятельности;

б) внереализационным доходам;

в) доходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли.

5. Не подлежат налогообложению следующие операции:

а) ввоз на таможенную территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства;

б) ввоз подакцизных товаров на территорию РФ, подлежащих дальнейшей переработке;

в) ввоз подакцизных товаров на территорию РФ, подлежащих дальнейшей реализации.

Задача 1

Стоимость налогооблагаемого имущества фирмы равна:

на 1 января отчетного года - 200 000 руб.;

на 1 февраля отчетного года - 210 000 руб.;

на 1 марта отчетного года - 220 000 руб.;

на 1 апреля отчетного года - 230 000 руб.;

на 1 мая отчетного года - 240 000 руб.;

на 1 июня отчетного года - 230 000 руб.;

на 1 июля отчетного года - 180 000 руб.;

на 1 августа отчетного года - 175 000 руб.;

на 1 сентября отчетного года - 170 000 руб.;

на 1 октября отчетного года - 200 000 руб.;

на 1 ноября отчетного года - 205 000 руб.;

на 1 декабря отчетного года - 210 000 руб.;

на 1 января следующего за отчетным года - 205 000 руб.

Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате по итогам каждого отчетного периода.

Задача 2

Столовая ЗАО «Металлург» обслуживает только сотрудников предприятия. В соответствии с коллективным договором питание предоставляется по цене, которая рассчитывалась исходя из стоимости израсходованных продуктов. Расчеты с работниками за предоставленные им обеды производятся путем удержания соответствующих сумм из начисленной оплаты труда.

Фактические расходы столовой за ноябрь текущего года составили 1 195 000 руб., в том числе:

- стоимость израсходованных продуктов питания - 800 000 руб.;

- заработная плата работников столовой с отчислениями - 340 000 руб.;

- амортизация помещения и оборудования столовой - 40 000 руб.;

- коммунальные услуги и электроэнергия - 15 000 руб.

Доход столовой от продажи блюд работникам за месяц составил 800 000 руб. Рыночные цены реализованных в ноябре блюд составили 1 580 000 руб.

Определить сумму ЕСН, подлежащую уплате с реализации блюд работникам предприятия за ноябрь.