Вариант 18

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. От уплаты ЕСН освобождаются организации инвалидов с численностью членов-инвалидов или их представителей не менее:

а) 100 %;

б) 80 %;

в) 50 %.

2. При заборе воды для снабжения населения налоговая ставка по водному налогу устанавливается в размере:

а) 20 руб. за 100 м3;

б) 40 руб. за 500 м3;

в) 70 руб. за 1000 м3.

3. Налоговые агенты при исчислении налога на доходы физических лиц – это:

а) организации или индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями;

б) сами физические лица, доход которых подлежит налогообложению;

в) должностные лица налоговых органов.

4. Налоговая ставка по налогу на прибыль по операциям Центрального банка, производимым в соответствии с законом «О ЦБ РФ», составляет:

а) 0 %;

б) 20 %;

в) 24 %.

5. Учитывается ли при применении УСН в составе расходов сумма арендных платежей:

а) учитывается;

б) не учитывается;

в) учитывается, если она не превышает 500 000 рублей.

Задача 1

Организации ООО «Континент» уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из предполагаемой прибыли. В 4-м квартале предыдущего налогового периода ООО «Континент» осуществляло ежемесячную уплату авансовых платежей в размере 7 500 рублей. За текущий налоговый период доходы и расходы ООО «Континент» составили:

Период	Доходы	Расходы	Прибыль (убыток)
1 квартал	1 564 320	986 540	577 780
2 квартал	1 360 980	1 256 050	104 930
3 квартал	1 458 000	856 430	601 570
4 квартал	986 560	1 403 010	- 416 450

Рассчитайте сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате ООО «Континент» и общую сумму налога на прибыль, подлежащую уплате по итогам текущего налогового периода.

Задача 2

ООО «Русские сыры» осуществляет производство и реализацию молока и молочной продукции.

За второй квартал текущего года, согласно Книге продаж, ООО «Русские сыры» отгрузило и получило денежные средства от различных организаций и индивидуальных предпринимателей за следующую продукцию:

Виды реализованной продукции	Единица измерения	Цена без НДС, руб.	Количество продукции
Молоко	пак.	7,60	56230
Кефир	пак.	9,52	36890
Пахта	пак.	5,46	24562
Сыр «Российский»	кг	103,30	856
Сыр «Пошехонский»	кг	98,50	988
Сыр «Витязь»	кг	88,36	758
Сыр «Деликатесный»	кг	96,25	1156
Сыр «Адыгейский»	кг	75,60	568
Плавленый сыр	кг	26,34	300

В этом же периоде работникам организации было выдано продукции на сумму 46 286 руб. (в том числе НДС).

Стоимость оприходованных и оплаченных товаров, работ, услуг, используемых при производстве молочной продукции (в том числе НДС), составила: по ставке 10 % - 560 898 рублей; по ставке 18 % - 489 344 рублей. Кроме того, ООО «Русские сыры» выплатило аванс колхозу «Память Ленина» в размере 150 000 рублей под поставку молока в июле текущего года.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате или возмещению из бюджета по итогам налогового периода.