Вариант 9

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Налоговой проверкой может быть охвачено:

а) первый предшествующий год деятельности налогоплательщика;

б) 3 предшествующих года деятельности налогоплательщика;

в) 2 предшествующих года деятельности налогоплательщика;

2. Кто из перечисленных ниже физических лиц не является плательщиком налога на доходы физических лиц?

а) российские граждане, постоянно проживающие на территории России;

б) иностранные граждане, получающие доходы от источников, расположенных на территории РФ;

в) российские граждане, проживающие за рубежом более 1 года.

3. Подакцизным товаром не признается:

а) спирт этиловый из всех видов сырья;

б) пиво;

в) лекарственные средства и препараты.

4. При уплате ЕНВД по одному из видов деятельности налогоплательщика другие виды его деятельности:

а) подлежат налогообложению ЕНВД;

б) подлежат налогообложению в соответствии с общим режимом налогообложения;

в) облагаются в зависимости от вида деятельности.

5. Обязанность предоставления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых у налогоплательщиков возникает:

а) начиная с месяца, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых;

б) после выдачи лицензии на добычу полезных ископаемых;

в) начиная с месяца, в котором начата фактическая реализация добытого полезного ископаемого.

Задача 1

ООО «Октябрь» приобрело автомобиль стоимостью 250 000 рублей. Срок полезного использования в соответствии с Классификацией основных средств организация установила в размере 5 лет 4 месяцев. Автомобиль введен в эксплуатацию в сентябре текущего года. Способ начисления амортизации – нелинейный. Через 4 года сумма начисленной по автомобилю амортизации составила 201 000 рублей.

Рассчитайте сумму амортизации, подлежащую включению в расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, за текущий год и последний месяц начисления амортизации.

Задача 2

Издательство в отчетном периоде реализовало журнальную продукцию на сумму 11 000 000 руб., в том числе НДС. Стоимость товаров (работ, услуг), приходящихся на этот вид деятельности (типографские, погрузо-разгрузочные работы, себестоимость изданий и т. д.), составила 800 000 руб. Общехозяйственные расходы (аренда, коммунальные услуги, услуги связи, почтовые расходы и т. д.) составили 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб. Предпечатные работы в размере 700 000 руб., выполненные сторонней организацией, были оплачены векселями балансовой стоимостью 650 000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую вычету и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 10

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Какой доход не входит в состав материальной выгоды для физических лиц:

а) от экономии на процентах за пользование заемными средствами;

б) превышение страховых выплат над страховыми взносами при наступлении пенсионных оснований;

в) превышение рыночной стоимости ценных бумаг над ценой их приобретения.

2. Налоговая база определяется по акцизам как:

а) денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов;

б) объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;

в) общая сумма выручки по всем операциям, облагаемым по одной ставке.

3. Сумма начисленного ЕНВД уменьшается на:

а) сумму пенсионных взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50 %;

б) сумму пенсионных взносов не более чем на 50 % и сумму пособий по временной нетрудоспособности;

в) сумму пособий по временной нетрудоспособности не более чес на 50 % и сумму пенсионных взносов.

4. В целях налогообложения полезными ископаемыми являются:

а) полезные ископаемые из собственных отвалов, отходов (потерь) горнодобывающего и связанного с ним перерабатывающего производства;

б) продукция, полученная при дальнейшей переработке, технологическом переделе полезных ископаемых;

в) добытые полезные ископаемые.

5. В каком случае ставка сбора аз пользование объектами животного мира отлична от «нулевой»:

а) при предотвращении нанесения ущерба экономикой животному миру;

б) при изучении запасов и проведении промышленной экспертизы;

в) при использовании объектов в ненаучных целях.

Задача 1

Предприниматель занимается производством швейных изделий. В текущем налоговом периоде было изготовлено 15 000 мужских костюмов. Оплата труда наемных работников, участвовавших в производственном и технологическом процессе, составила за текущий год 502 000 руб. В течение года реализовано было только 5 000 мужских костюмов по цене 13 600 руб. Прочие расходы предпринимателя составили 189 650 руб.

Определит сумму ЕСН, подлежащую уплате индивидуальным предпринимателем в бюджет и внебюджетные фонды за своих работников и за себя.

Задача 2

Работник 1 марта текущего года получил в организации по месту работы ссуду в размере 100 000 руб. на 6 месяцев из расчета 5% годовых. Условиями договора займа предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производятся одновременно не позднее 1 сентября этого же года. Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент выдачи ссуды составила 10% годовых.

Назовите день уплаты налога на доходы физических лиц с материальной выгоды работника и его сумму.