Часть 4. Методические указания по выполнению контрольной работы Цель и значение контрольной работы

Цель настоящих указаний – помочь студентам в организации самостоятельных занятий по выполнению контрольных работ по курсу «Налоги и налогообложение».

В системе заочного обучения наиболее эффективной является самостоятельная работа студентов с учебным пособием. Поэтому каждый студент с самого начала занятий должен выработать для себя рациональную систему работы над курсом, постоянно практикуясь при этом в решении задач. В противном случае усвоение и практическое использование учебного материала будет затруднено. Чрезвычайно важны систематические занятия.

В соответствии с учебным планом и учебной программой по курсу «Налоги и налогообложение» каждый студент должен выполнить контрольную работу, включающую тестовые задания и задачи.

В результате самостоятельной работы над заданиями студент должен:

- закрепить полученные знания в области налогообложения;

- приобрести практические навыки в исчислении налогов.

Вариант задания на контрольную работу выдается каждому студенту преподавателем университета. Сроки представления контрольных работ на проверку указаны в графике.

При выполнении контрольных работ необходимо соблюдать нижеизложенные требования.

Контрольную работу студент должен выполнять в той последовательности, в которой указаны номера заданий.

Решение задач следует сопровождать необходимыми пояснениями и расчетами.

Работа должна быть оформлена аккуратно, написана разборчиво, без помарок, зачеркиваний.

Страницы необходимо нумеровать, оставить поля для замечаний рецензента. В конце работы надо поставить дату и подпись, а также дать перечень используемой литературы, чтобы при рецензировании преподаватель мог сделать конкретные указания по дальнейшему изучению дисциплины со ссылкой на учебник или учебное пособие.

Для успешного выполнения и защиты контрольной работы следует учесть следующие положения:

- контрольная работа выполняется в течение изучения курса дисциплины;

- рецензенту на проверку работы требуется десять дней;

- работа над замечаниями рецензента требует от 2 до 10 дней.

Варианты заданий для контрольной работы Вариант 1

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1.К какой классификационной группе относится налог на имущество предприятий по методу установления и территориальному признаку?

а) прямой, региональный;

б) прямой, федеральный;

в) косвенный, региональный.

2.Какая функция налогов реализуется через систему льгот?

а) контрольная;

б) распределительная (регулирующая);

в) фискальная.

3.В налоговую базу по НДФЛ включаются:

а) доходы в денежной, натуральной формах;

б) доходы в натуральной форме и в виде материальной выгоды;

в) доходы в денежной, натуральной формах и в виде материальной выгоды.

4.Объектом налогообложения НДС не является:

а) передача на территории РФ товаров, работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации;

б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

5.Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения рассчитывается как:

а) 1% от общей суммы доходов;

б) 6 % от суммы прибыли;

в) 15 % от разницы полученных доходов и осуществленных расходов.

Задача 1

Работник ООО «Пассив» А.Н. Иванов принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Республике Афганистан. Кроме того, он содержит ребенка в возрасте 15 лет. Месячный оклад Иванова – 6 000 руб.

Кроме заработной платы Иванову в мае текущего года была выдана материальная помощь в связи со смертью матери, в июле – премия за первое полугодие согласно Положения о премировании работников предприятия. В октябре Иванов представил больничный с 02.10 по 13.10, за которое было произведено начисление пособия по временной нетрудоспособности.

Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате с доходов А. Н. Иванова за каждый месяц в течение года.

Задача 2

ООО «Кулич» торгует кондитерскими изделиями как оптом, так и в розницу. При этом торговля в розницу облагается ЕНВД.

15 октября текущего года общество заплатило за аренду офиса 32 000 рублей (в том числе НДС). Эти расходы относятся ко всей деятельности организации в целом.

В конце месяца бухгалтер организации подсчитал, что от розничной торговли кондитерских изделий получено 450 000 рублей, а от оптовых продаж – 780 000 рублей (в том числе НДС).

Определить сумму расходов, учитываемых при налогообложении прибыли организации.