3. Налоговая ставка

• 0%

• 10%

• 18%

• расчетные

Ставка 0%:

1) при налогообложении товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также при реализации товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны

2) при налогообложении работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией таких товаров

3) при реализации работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита

4) при налогообложении услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ

5) стоимость работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве

6) стоимость драгоценных металлов при их добыче или производстве из лома и отходов

7) стоимость товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей

8) стоимость припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов

9) при налогообложении выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров

Ставка 10% при реализации:

• продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе, мяса и мясопродуктов, молока, круп, овощей и т.д.

• товаров для детей: трикотажных изделий, швейных изделий, обуви, кроватей и т.д.

• периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера, а также книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера

• медицинских товаров отечественного и зарубежного производства, изделий медицинского назначения

Ставка 18%:

По всем остальным товарам.

Освобождаются от уплаты НДС:

организации и индивидуальные предприниматели, если за 3 последовательных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 2 млн. руб.

Не подлежит налогообложению реализация следующих товаров (работ, услуг):

важнейшей и жизненно-необходимой медицинской техники

продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми студенческими, школьными и д. учебных заведений, столовыми медицинских учреждений и детских дошкольных организаций

услуг по перевозке пассажиров городским транспортом

услуг по предоставлению в пользование жилых помещений

стоимость монет из драгоценных металлов кроме коллекционных

доля в Уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и в паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок

услуг в сфере образования

ремонтно-реставрационных, консервационных и восстановительных работ, выполняемых при реставрации памятников истории и культуры, охраняемых государством, культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций

и другие

Не подлежат налогообложению операции:

• реализация предметов религиозного назначения и религиозной литературы

• осуществление банками банковских операций

• операции по осуществлению расчетов

• реализация изделий народных художественных промыслов

• оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию

• операции по предоставлению кредитов и займов в денежной форме

• совершение нотариусами услуг

• операции по продаже жилых домов и долей в них

• операции по продаже земельных участков и долей в них