3.5. Имущественный комплекс Предприятия

Определение имущественного комплекса содержится в части I Гражданского кодекса. Согласно ст. 132 ГК, «в состав предприятия как имущественного комплекса входят все виды имущества, предназначенные для его деятельности, включая земельные участки, здания, сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, продукцию, права требования, долги, а также права на обозначения, индивидуализирующие предприятие, его продукцию, работы и услуги (коммерческое обозначение, товарные знаки, знаки обслуживания), и другие исключительные права, если иное не предусмотрено законом или договором».

Активы ОАО «ХХХХХ комбинат хлебопродуктов» на 01.10.2008 г. включают в себя нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы, запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность, денежные средства, прочие оборотные активы.

Нематериальный актив предприятия - квартира, расположенная по адресу: г. ХХХХХ, ул. Бульвар, д. 18. Это ошибка бухгалтерии. Исполнитель включил в расчетах квартиру в состав основных средств.

Состав, структура и стоимость основных средств общества

Таблица №

Сводные данные бухгалтерского учета основных средств ОАО «ХХХХХ комбинат хлебопродуктов» по состоянию на 01.10.2008 г*.

Группировка основных средств	Кол-во позиций	Первоначальная стоимость, руб.	Остаточная стоимость, руб.
Здания и сооружения	92	271 292 284,48	183 391 082,13
Машины и оборудование	1 616	61 070 605,12	19 093 452,77
Транспортные средства	23	4 338 076,06	2 045 972,87
Производственный и хозяйственный инвентарь	408	5 652 059,59	1 461 255,32
Прочие основные средства	2	3 500,00	3 500,00
Итого основные средства	2 141 895	342 356 525,25	205 995 263,09

* Данная таблица составлена непосредственно Исполнителем на основе бухгалтерского баланса, а также правоустанавливающих документов. Возможны расхождения с данными Заказчика, поскольку Исполнитель сам группировал имущество (в балансе, например, некоторые позиции оборудования были отнесены к группам «Здания» и «Сооружения»).

Объекты недвижимости расположены преимущественно на промышленной площадке Предприятия в г. ХХХХХ по адресу: ___________________________. Объекты недвижимости расположены на земельном участке, находящимся у ОАО «ХХХХХ комбинат хлебопродуктов» в аренде по договору № 850 аренды земельного участка от 15.08.2003 года. Срок договора – до 09.06.2013 г.

Комплекс объектов недвижимости представлен в основном специализированными зданиями и сооружениями производственно-складского назначения, характерными для работы в хлебоперерабатывающей области: здание мельницы, здание базы реализации, элеватор, силосные склады, здание комбикормового цеха и прочие. Все объекты недвижимости построены в 80-х – 90-х годах и находятся в хорошем состоянии.

На объекты недвижимости Заказчиком были предоставлены Свидетельства о государственной регистрации права собственности. На некоторые объекты еще не оформлены Свидетельства, в качестве правоустанавливающих документов на такие объекты были предоставлены инвентарные карточки учета.

Движимое имущество, входящее в имущественный комплекс, включает в себя:

- специализированное оборудование для переработки муки и комбикорма (ситовеечные машины, рассевы, транспортеры, конвейеры (винтовые, цепные и ленточные), нории, циклоны, энтолеиторы, автомат для расфасовки муки и прочее);

- станки (дерево -, металлообрабатывающие, фрезерные, сверлильные и пр.);

- кондиционирующее и вентиляционное оборудование;

- автотранспорт и самоходную технику, (погрузчики, пожарная машина, фургоны, тягач, снегоуборочная машина и пр.);

- электротехническое оборудование (трансформаторы, щиты, генераторы и т.п.);

- компьютерную, офисную технику и мебель.

В основной своей массе представленное движимое имущество 1980-1990-х гг. Часть оборудования находится в хорошем и удовлетворительном состояниях, часть - в отличном и не требует замены деталей.

Незавершенное строительство

Балансовая стоимость незавершенного строительства составляет 3 918 тыс. руб.

Незавершенное строительство общества представлено: расходами, расходами, связанными с модернизацией и монтажом оборудования и оборудованием к установке.

Таблица №

Состав статьи «Незавершенное строительство»

Показатель	Баланс. стоимость, руб.
Счет 07 - оборудование к установке
Вентилятор ВРП 122-45 № 4 Лев (5,5x3000) В сх.1	30 000,00
Вентилятор ВРП 122-45 № 4 Лев (5,5x3000) В сх.1	30 000,00
Вентилятор ВРП 122-45 № 4 ПР (5,5x3000) В сх.1	30 000,00
Вентилятор ВРП 122-45 № 4 ПР (5,5x3000) В сх.1	30 000,00
Вентилятор ВРП 122-45 № 4 ПР (5,5x3000) В сх.1	30 000,00
Вентилятор ВЦП 7-40 № 6,3 Лев (11x1450) В1 сх.1	38 220,34

Продолжение таблицы № 20

Показатель	Баланс. стоимость, руб.
Вентилятор ВЦП 7-40 № 6,3 Лев (11x1450) В1 сх.1	38 220,34
Вентилятор ВЦП 7-40 № 6,3 Лев (11x1450) В1 сх.1	38 220,34
Вент-р ВЦ5-45 N4	36 789,24
Насос. агрегат П8-ОНВ2-02 ООО	24 833,33
Устр б/п, диагностики лифта УБДП88-1М - 3 шт. "КросНиат	7 462,35
Шкаф силовой	8 639,85
Шлюзовой питатель	27 984,90
Эл/вибратор ЭВ-100 - 4 шт.	49 000,00
Итого	419 370,69
Счет 08.3.1 - строительство объектов ОС хозспособом
Автомобильный бокс	764 342,50
Зарядная станция эл./ погр-в	70 080,00
Подогреватель зерна (двухсекционный)	395 899,32
Итого	1 230 321,82
Счет 08.3.2 - строительство объектов ОС подрядным способом
Вентилятор ВП-3-9.6 (4000552, мод-я-перевод на рециркуляцию)	152 390,00
Вентилятор Р3-БВ (4000528, мод-я-перевод на рециркуляцию)	152 390,00
Встроенная котельная (рек-я-перевод на прир. газ)	2 849 685,35
Линия рыбных кормов	1 477 545,53
Подводящ. наруж. газопровод выс. давл. к котельной	596 360,45
Фильтр РЦИ-40.8 (4000547, мод-я-перевод на рецирк)	152 390,00
Итого	5 380 761,33
Счет 08.4 - приобретение отдельных объектов ОС
Источник беспереб. эл/питания Smart-UPS 1500VA USB	12 623,04
Сервер DEPO Storm 1200N5	54 432,02
Шкаф вытяжной ЛАБ-1500 ШВ-Н	41 539,74
Итого	108 594,80
Всего незавершенное строительство	7 139 048,64

Долгосрочные финансовые вложения

На балансе Общества находятся долгосрочные финансовые вложения в сумме 25 тыс. руб. Согласно данным бухгалтерского учета, долгосрочные финансовые вложения представлены вкладом в уставный капитал АО «Росмука» в виде 1,40% пакета акций (250 шт. номинальной стоимостью 100 руб.).

Отложенные налоговые активы

Под отложенным налоговым активом понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

По состоянию на дату оценки отложенные налоговые активы составляют 58 542 тыс. руб.

Запасы

Балансовая стоимость запасов составляет 125 785 тыс. руб. Запасы общества представлены следующими статьями:

• сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 98 825 тыс. руб.;

• затраты в незавершенном производстве – 2 436 тыс. руб.;

• готовая продукция и товары для перепродажи – 27 684 тыс. руб.;

• расходы будущих периодов 2 840тыс. руб.

По сведениям специалистов предприятия, неликвидных запасов не имеется.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность по состоянию на 30 сентября 2008 года составляет 146 067 тыс. руб., в том числе покупатели и заказчики 115 711 тыс. руб.

На балансе Общества по состоянию на последнюю отчетную дату долгосрочной дебиторской задолженности нет. По данным главного бухгалтера ОАО «ХХХХХ комбинат хлебопродуктов», просроченной или безнадежной дебиторской задолженности нет.

Прочие активы

На дату оценки на балансе общества также имеются денежные средства, НДС и прочие оборотные активы в размере 7 470 тыс. руб., 34 207 тыс. руб. и 33 тыс. руб. соответственно.

Обязательства общества

Обязательства представлены займами и кредитами, отложенными налоговыми обязательствами, кредиторской задолженностью и доходами будущих периодов.

Отложенные налоговые обязательства

Сумма отложенных налоговых обязательств составляет 7 722 тыс. руб. Отложенные налоговые обязательства представляют собой ту часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Займы и кредиты

Долгосрочные заемные средства на последнюю отчетную дату 01.10.2008 г. составляют 137 050 тыс. руб. (27,58% в структуре баланса), краткосрочные – 210 560 тыс. руб. (42,37%).

Таблица №

Долгосрочные займы и кредиты по состоянию на 01.10.2008 г.

Наименование кредитора	Процентная ставка по договору, %	Дата выдачи	Дата погашения	Текущая сумма задолженности, рублей
Министерство финансов Республики Карелия	0%	15.06.1995	01.11.2010	93 356
Зерновая компания «ХХХХХ»	3,5%	10.04.2006	31.12.2008	136 956 904
Итого:				137 050 260

Таблица №

Краткосрочные займы и кредиты по состоянию на 01.10.2008 г.

Наименование кредитора	Процентная ставка по договору, %	Дата выдачи	Дата погашения	Текущая сумма задолженности
Внешторгбанк	12,2%	14.03.2008	11.03.2009	100 266 667
Внешторгбанк	12,2%	14.03.2008	11.03.2009	110 293 333
Итого:				210 560 000

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность на 30 сентября 2008 года составляет 120 038 тыс. руб., в том числе поставщики и подрядчики – 110 411 тыс. руб.

Таблица №

Структура кредиторской задолженности

Статья	Балансовая стоимость на 01.10.2008 г., тыс. руб.
Поставщики и подрядчики	110 411
Задолженность перед персоналом организации	1 807
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	456
Задолженность по налогам и сборам	626
Прочие кредиторы	6 738
Итого	120 038

По данным бухгалтерии ОАО «ХХХХХ комбинат хлебопродуктов», просроченная кредиторская задолженность по «мировому соглашению» (выплаты в течение 3-ех лет) составляет по состоянию на 01.10.2008 г. 219 тыс. руб.

Забалансовые счета

На забалансовых счетах ОАО «ХХХХХ комбинат хлебопродуктов» учтены:

• Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов – 41 966 тыс. руб.;

• Обеспечения обязательств и платежей выданные – 72 717 тыс. руб.