Особенности текущих планов

Текущее (тактическое) планирование представлено краткосрочными и оперативными планами. Они содержат способы решения стратегических задач (рост прибыли, снижение себестоимости, прирост текущих мощностей) в пределах одно го года:

1. Что конкретно требуется сделать в данном году.

2. Необходимые материальные и финансовые ресурсы.

3. Ожидаемые финансовые результаты.

4. Маркетинговые действия.

Краткосрочные планы составляются обычно в форме бюджетов и смет, увязывающих основные направления деятельности организации и ее подразделений и служащих инструментом управления материальными и финансовыми потоками.

Главный (сводный) годовой бюджет, состоящий из операционного и финансового бюджетов, представляет собой скоординированный по всем подразделениям и функциям план работы фирмы в целом. Он разрабатывается на основе прогноза сбыта (с учетом поступивших заказов), сведений о величине продаж за истекший период, результатов исследований конъюнктуры рынка, цен, конкуренции и пр.

В операционном бюджете хозяйственная деятельность отражается через систему специальных технико-экономических показателей, характеризующих отдельные стороны производственно-хозяйственной деятельности. По характеру он может быть наступательным и оборонительным.

Разработка операционного бюджета начинается с составления плана (бюджета) продаж, от которых зависят все остальные показатели деятельности (объем производства, себестоимость, прибыль и пр.).

Бюджет продаж формируется «сверху вниз» на основе стратегического плана или «снизу вверх» на основе заказов и данных маркетинговых служб. Он определяет объем производства, потребности в оборудовании, производственных мощностях, рабочей силе, общепроизводственных, административно-управленческих и коммерческих расходах. Все они отражаются в соответствующих финансовых бюджетах.

Бюджет продаж дополняется графиком поступления денежных средств.

Другой составной частью главного бюджета, как уже отмечалось, является финансовый бюджет (план). В нем количественные оценки поступлений и расходов ресурсов, содержащиеся в операционном бюджете, трансформируются в денежные показатели. Бюджет охватывает все виды хозяйственных операций фирмы за определенный период, которые затем консолидируются в единый бюджет или финансовый план организации.

Финансовый бюджет определяет:

1. Соответствие финансовых возможностей компании ее целям.

2. Промежуточные и итоговые финансовые показатели.

В состав финансового бюджета входят бюджеты инвестиций (источники инвестиционных ресурсов и направления предполагаемых капитальных вложений) и денежных средств (план поступления и расходования), а также прогнозный бухгалтерский баланс.

На основе операционного и финансового бюджетов на срок от нескольких недель до года формируется окончательная производственная программа фирмы и отдельных подразделений с учетом имеющихся у них производственных мощностей.

При планировании производственной программы определяется номенклатура продукции и количество изделий по каждой позиции в ней.

Иными словами, она содержит решения о том, как эксплуатировать технологическую систему в зависимости от меняющегося рыночного спроса и обес-

печить производство необходимой продукции и услуг с минимальными затратами.

При наличии спроса и достаточных производственных мощностях объем производства обычно максимизируется; при недостатке рассматривается вопрос их расширения или оптимизации объемов производства.

В случае отклонения выпуска от запланированного уровня (например, в результате поломок оборудования, сбоев в поставках и т.п.) программа может корректироваться либо выполняться за счет маневра ресурсами, текущие сметы расхода которых составляются с учетом их резервов и ожидаемых поставок.

При отсутствии спроса планируется реорганизация или ликвидация производства.

В дополнение к производственной программе, бюджетам по сбыту и финансам, в годовых рамках формируются:

1. План развития предприятия (диверсификации, ликвидации, снятия с производства отдельных видов продукции).

2. План по прибыли, себестоимости и рентабельности.

3. План по материально-техническому снабжению.

4. План по производственным мощностям.

5. Сводный план производства.

6. План маркетинга и сбыта.

7. Социальный план.

8. План природоохранных мероприятий.

9. План по труду и кадрам.

10. Ликвидационный план и пр.

Предприятие на основе годовой производственной программы (а подразделения — на основе касающихся их части) составляет календарные планы своей деятельности, которые определяют, как, где, когда, с применением какого оборудования | должна выпускаться продукция. Их объектами являются материальные потоки: продуктовый (склад — заказ — производство — сбыт) и стоимостной (элементы затрат — себестоимость — выручка — прибыль).

Принципами составления таких планов являются:

• Обеспечение единства планирования в зоне результата; сверху вниз (детализация); снизу вверх (обогащение планов); планирование по интервалам, по точкам, | свободное планирование.

• Комбинация разных вариантов привязки планового горизонта к календарному периоду:

• дискретного (плановый горизонт соответствует календарному периоду);

• скользящего (плановый горизонт больше календарного периода);

• остаточного (плановый горизонт меньше календарного периода);

• гибкого (с изменяющимся соотношением планового горизонта и календарного | периода).

• Учет предшествующего результата: планирование с нуля (нет прошлых обязательств); возвратное планирование (учет прошлых обязательств).

• Осуществление связи между объектами планирования «от входа к выходу» и «от выхода к входу».

• Привязка объемов выпуска к «узкому месту» и к полученным заданиям.

Задача календарных планов состоит в установлении последовательности запуска и выполнения работ при заданных ограничениях технологии, маршрута, ресурсов, I

пропускной способности оборудования, наличного времени. Иными словами, они определяют, как, где, когда, с применением какого оборудования должна выпускаться продукция, какова будет загрузка оборудования, какие потребуются инструменты.

Эти планы создают основу слаженной работы всех подразделений по своевременному выпуску запланированной продукции.

Календарные планы разрабатываются производственно-диспетчерским отделом для предприятия в целом, отдельных подразделений и служб и определяют:

• распределение заданий между всеми звеньями фирм на очередной период и меры, обеспечивающие их выполнение;

• технико-экономические показатели, лимиты;

• необходимые ресурсы.

Нормативной базой календарного планирования являются такие плановые нормативы, как размер партии изделий, периодичность ее запуска-выпуска, нормы использования производственных мощностей, нормативы материальной обеспеченности производства и пр.

Степень детализации календарного плана зависит от типа производства.

В основном календарном плане предприятия производственные задания даются только в общих показателях по основным видам продукции в той степени детализации, чтобы можно было определить объем необходимых ресурсов и сформировать задания снабженцам. И уже на базе этого разрабатываются задания по отдельным видам продукции соответствующим подразделениям.

Для индивидуальных и мелкосерийных технологий календарный план составляется на каждую деталь, узел или изделие в форме циклового графика. Он устанавливает в зависимости от характера выпускаемой продукции последовательность и сроки запуска, обработки и выпуска изделий и их партий по дням недели, а также маршрутизацию и временной график работы оборудования (суточный, сменный, часовой).

Главная цель оперативного планирования — организация согласованного во времени и маршрутно-ориентированном пространстве движения частей изделий в производстве.

Оно обеспечивает:

• полное, комплексное и равномерное выполнение производственной программы;

• рациональное использование ресурсов;

• максимальное ускорение производства.

В рамках оперативного планирования разрабатываются следующие виды плановых заданий:

1. Задание на квартал (с разбивкой по месяцам) для каждого подразделения, которое определяет:

• объем, ассортимент продукции, размер серии, последовательность выпуска и пр. с учетом возможности выполнения на каждом рабочем месте;

• потребности во всех видах ресурсов, источники их получения.

2. Календарный план на квартал (с разбивкой по месяцам) для подразделений со сложной технологией (отражает виды, место и сроки выполнения работ по производству конкретных изделий).

В рамках подразделений осуществляются следующие действия: 1. Составление месячных и внутрисменных заданий, календарных планов выпуска продукции, маршрутных карт.

2. Контроль над их выполнением.

3. Расчет рациональной загрузки оборудования.

4. Индивидуальные задания с разбивкой по неделям для каждого рабочего места, определяющие объемы работ на месяц. Разрабатывается непосредственным руководителем данного работника.

Следующую ступень детализации составляют сменно-суточные задания, маршрутные технологические карты, календарные графики.

В сменно-суточных заданиях перечисляется конкретная номенклатура и количество выпускаемых изделий. Сменно-суточное задание служит одновременно и задаче регулирования и корректировки производственной деятельности.

Определение вариантов загрузки технологических линий и отдельных единиц оборудования, затрат времени по каждому из них, потребностей в сырье, материалах, инструментах; выбор оптимального и запасных вариантов происходит с помощью маршрутной технологической карты.

В деле обеспечения ритмичной работы важную роль играет заранее разработанный календарный график (запуска-выпуска изделий). Для массового производства он обычно часовой; для крупносерийного — часовой и сменно-суточный; для серийного — сменно-суточный и недельный (пятидневный). Для мелкосерийного и индивидуального производства — пятидневный и декадный.

1. Назовите основные виды планов.

2. Покажите, почему возникла необходимость перехода к стратегическому планированию и чем стратегический план отличается от традиционного.

3. Объясните, что собой представляет целевая комплексная программа и в чем разница между ней и планом.

4. Устройте в группе конкурс на составление лучшего бизнес-плана.

5. Изучите с помощью преподавателя процесс тактического планирования в учебном заведении и виды планов, в которых он реализуется

Управлять — значит поступать правильно.

Конфуций