- •Тема 1. Податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на прибуток
- •Тема 2. Податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на додану вартість
- •Тема 3. Особливості податкового обліку акцизного податку, плати за землю, збору за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Модуль іі особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства, інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Тема 4. Особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства
- •Тема 5. Особливості податкового обліку інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Тема 6. Організація податкового обліку у суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок
- •Тематичний план дисципліни “податковий облік”
- •1.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •1.1.4. Склад та умови визнання витрат
- •Сутність та класифікація податків
- •Платники податку на прибуток, об’єкт оподаткування, ставка податку
- •Склад та умови визнання доходів
- •Дата виникнення доходів у податковому обліку
- •У податковому обліку
- •1.1.4. Склад та умови визнання витрат
- •Дата виникнення витрат у податковому обліку
- •1.1.5. Порядок нарахування амортизації основних засобів
- •1.1.6. Порядок складання та подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємства
- •1.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Організація податкового обліку доходів
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Організація податкового обліку витрат Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 3 Тема: Податкова звітність по податку на прибуток підприємства Питання для вивчення і обговорення
- •1.3. Питання для самостійного вивчення
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •1.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 7
- •Завдання 8
- •Теми рефератів
- •1. Об’єктом оподаткування податком на прибуток є:
- •2. До складу витрат, що враховуються при обчисленні оподатковуваного прибутку, відносяться:
- •3. Платниками податку на прибуток є:
- •Тема 2 податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на додану вартість Методичні рекомендації
- •2.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •2.1.1. Платники податку на додану вартість, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2.1.2. База оподаткування пдв
- •Порядок визначення бази оподаткування пдв
- •2.1.3. Операції, що не є об’єктом оподаткування пдв та операції, звільнені від оподаткування
- •Перелік операцій, що не є об’єктом оподаткування пдв
- •Перелік операцій, що звільнені від оподаткування пдв
- •2.1.4. Порядок виписки податкової накладної
- •2.1.5. Податковий облік податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв
- •2.1.6. Порядок складання та подання Податкової декларації з податку на додану вартість
- •Завдання 9
- •Заняття 2 Тема: Податковий облік податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв Питання для вивчення і обговорення
- •Завдання 10
- •Завдання 11
- •2.3. Питання для самостійного вивчення
- •8. Особливості комп’ютеризації податкового обліку і звітності з пдв Завдання 12
- •Завдання 13
- •2.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 14
- •Завдання 15
- •Теми рефератів
- •1. Обов'язковій реєстрації як платники пдв підлягають особи, в яких:
- •2. Об’єктом оподаткування пдв є операції платника податку:
- •3. База оподаткування операцій з постачання товарів (послуг) визначається, виходячи з:
- •Тема 3 особливості податкового обліку акцизного податку, плати за землю, збору за першу реєстрацію транспортного засобу Методичні рекомендації
- •3.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •3.1.1. Особливості податкового обліку акцизного податку
- •3.1.2. Порядок складання та подання Декларації акцизного податку
- •3.1.3. Особливості обчислення земельного податку
- •3.1.4. Порядок складання та подання Податкової декларації з плати за землю
- •3.1.5. Порядок обчислення збору за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •3.1.6. Порядок складання та подання Розрахунку збору за першу реєстрацію транспортних засобів
- •Завдання 17
- •Завдання 18
- •Домашнє завдання
- •3.3. Питання для самостійного вивчення
- •3.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •Модульний контроль № 1
- •Приклад завдання модульного контролю
- •Господарські операції ПрАт “Фіалка” за і квартал п.Р.
- •4.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •4.1.1. Платники податку на доходи фізичних осіб
- •4.1.2. Об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб, ставка податку
- •4.1.3. Поняття про податкову знижку та податкові соціальні пільги
- •4.1.4. Порядок утримання та перерахування податку на доходи фізичних осіб до бюджету
- •4.1.5. Порядок складання та подання податкового розрахунку за формою № 1дф
- •4.1.6. Порядок обчислення єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •4.1.7. Порядок складання та подання звітності до органів Пенсійного фонду України
- •Нарахована заробітна плата працівників ПрАт «Волошка» за січень 20хх р.
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкового обліку єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування Питання для вивчення і обговорення
- •Заняття 3 Тема: Особливості податкової звітності по податках та зборах, пов’язаних з оплатою праці працівників Питання для вивчення і обговорення
- •4.3. Питання для самостійного вивчення
- •4.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •1. Об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб є:
- •2. Працівнику надається податкова соціальна пільга, якщо його заробітна плата не перевищує суми, яка дорівнює:
- •Тема 5 особливості податкового обліку інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів Методичні рекомендації
- •5.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •5.1.1. Податковий облік і звітність збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •5.1.2. Податковий облік збору за місця для паркування транспортних засобів
- •5.1.3. Податковий облік збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •5.1.4. Податковий облік туристичного збору
- •5.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Особливості податкового обліку загальнодержавних зборів
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкового обліку місцевих зборів Питання для вивчення і обговорення
- •5.3. Питання для самостійного вивчення
- •5.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •1. Об’єктом оподаткування збором на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства є:
- •Тема 6 організація податкового обліку у суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок Методичні рекомендації
- •6.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •6.1.1. Умови переходу на спрощену систему оподаткування
- •6.1.2. Порядок отримання свідоцтва про сплату єдиного податку
- •6.1.3. Переваги застосування спрощеної системи оподаткування
- •6.1.4. Порядок обчислення та перерахування єдиного податку до бюджету
- •6.1.5. Особливості обліку та звітності платників єдиного податку
- •6.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Організація податкового обліку доходів та витрат суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкової звітності суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок Питання для вивчення і обговорення
- •6.3. Питання для самостійного вивчення
- •6.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •Модульний контроль № 2
- •Приклад завдання модульного контролю
- •Карта самостійної роботи студента з дисципліни «Податковий облік»
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Методичні рекомендації щодо застосування кредитно-модульної системи організації навчального процесу
- •Система нарахування основних балів за видами робіт
- •*Критерії оцінювання відповідей студентів та порядок переведення отриманих на заняттях оцінок у бали
- •Система нарахування додаткових балів за видами робіт
- •Модуль іі Особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства, інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Підсумковий контроль перелік питань для підготовки до заліку
- •Інформаційні джерела Основна література
- •Додаткова література
- •Додаток а Довідник ознак доходів з податку на доходи фізичних осіб
- •Довідник ознак податкових соціальних пільг
- •Додаток б Розмір єдиного соціального внеску для роботодавців
- •Додаток в Основні реквізити ПрАт «Волошка»
- •Додаток д
- •Термінологічний словник
Додаток д
Господарські операції ПрАТ «Волошка» за січень 20ХХ р.
№ з/п |
Зміст господарських операцій |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
1 |
02.01.20ХХ р. оприбутковано товари, що надійшли від ТОВ «Бірса» в асортименті за купівельними цінами (накладна № 25, податкова накладна № 15) |
100000 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
? |
|
2 |
Відповідно до умов договору постачання 3.01.20ХХ р. відвантажено товари ПП «АкваПлюс» за продажною вартістю (накладна № 1, податкова накладна № 1). Відповідно до умов договору сплатити вартість товарів необхідно 06.01.20ХХ р., при невиконані умови передбачена пеня у розмірі 0,2 % від несплаченої суми за кожен день прострочення платежу |
180000 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
? |
|
Списано собівартість реалізованих товарів |
90000 |
|
3 |
07.01.20ХХ р. виставлено претензію ПП «АкваПлюс» за затримку оплати вартості товару, в цей день отримано лист від покупця зі згодою сплатити штрафні санкції |
? |
4 |
15.01.20ХХ р. отримано оплату від ПП «АкваПлюс» на поточний рахунок |
? |
5 |
17.01.20ХХ р. отримано на поточний рахунок пеню від ПП «АкваПлюс» у повному розмірі |
? |
6 |
20.01.20ХХ р. оприбутковано товари, що надійшли від ТОВ «Караван» в асортименті за купівельними цінами (накладна № 47, податкова накладна № 47) |
10000 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
? |
|
7 |
Повернено ТОВ «Караван» товари: (20 шт. по 21 грн.) |
420 |
Відкориговано суму податкового кредиту з ПДВ |
? |
|
8 |
Отримано від учасника у погашення заборгованості за внесками до статутного капіталу комп’ютер для бухгалтерії |
4400 |
9 |
Відповідно до умов договору постачання від 10.03.20ХХ р. відвантажено товари ПП «Оріон» за продажною вартістю (накладна № 2, податкова накладна № 2) |
120000 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
? |
|
Списано собівартість реалізованих товарів |
70000 |
|
10 |
Нараховано амортизацію основних засобів (всі об’єкти обліковуються на балансі підприємства з минулого року): |
|
- об’єктів збутового призначення: будівля магазину (балансова вартість 105000 грн.) вантажний автомобіль (балансова вартість 80000 грн.) |
? |
|
- об'єктів адміністративного призначення: будівля адміністрації (балансова вартість 220000 грн.) комп’ютер (балансова вартість 8000 грн.) |
? |
|
- об’єктів соціального (невиробничого) призначення: холодильник (балансова вартість 1200 грн.) |
600 |
Продовж. додатку Д
1 |
2 |
3 |
11 |
Оприбутковано МШП, що надійшли від ТОВ «Акварель» в асортименті за купівельними цінами (накладна № 12, податкова накладна № 8) |
540 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
? |
|
12 |
Передано в експлуатацію МШП: |
|
- збутового призначення |
300 |
|
- адміністративного призначення |
200 |
|
13 |
Нараховано ПАТ «Полтаваобленерго» за послуги щодо утримання основних засобів адмінпризначення (освітлення) |
500 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
? |
|
14 |
Нараховано ПАТ «Теплокомуненерго» за послуги щодо утримання основних засобів адмінпризначення (опалення) |
3000 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
? |
|
15 |
Отримано безоплатно від ПП «Консуль» товари вартістю 560 грн. (справедлива вартість товарів на ринку – 500 грн.) |
? |
Відображено витрати на транспортування товарів |
80 |
|
Відображено податковий кредит з ПДВ |
? |
|
16 |
Отримано на поточний рахунок в банку короткостроковий кредит терміном на5 міс. |
50000 |
Нараховано відсотки за користування кредитом, 23 % річних |
? |
|
17 |
Відображено вартість консультаційних послуг (семінару з питань податкового законодавства) для бухгалтера |
240 |
18 |
Отримано на поточний рахунок поворотну фінансову допомогу від ПрАТ «Злата» терміном на 6 місяців, у лютому погашено 2500 грн. |
5000 |
Нараховано (у березні) умовні відсотки, ставка НБУ – 7,75 % |
? |
|
19 |
Відображено вартість послуг з оренди приміщення у ФОП Скляренка В.К., який є платником єдиного податку та ПДВ |
10000 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
? |
|
20 |
3 поточного рахунку підприємства: |
|
а) отримано в касу |
4000 |
|
б) перераховано: |
|
|
- за розрахунково-касове обслуговування банку |
100 |
|
- визнані економічні санкції за порушення податкового законодавства (10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян) |
? |
|
- передоплату ТОВ «Глобус» (платник ПДВ) за товари |
12000 |
|
- заборгованість ФОП Скляренко В.К. за надані послуги |
? |
|
21 |
Виплачено з каси підприємства: |
|
- заробітну плату працівникам |
3500 |
|
- аванс на відрядження директора підприємства |
700 |
|
22 |
Списано витрати на відрядження директора підприємства |
700 |
23 |
Нараховано податки, збори і обов'язкові платежі підприємства (крім податку на прибуток) |
? |