2.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 14

Розрахувати суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету ПП «Троянда» за січень 20ХХ р.

ПП «Троянда», що є платником ПДВ, впродовж січня 20ХХ р. придбало у ТОВ «Астера» товари загальною вартістю 12384 грн. з ПДВ, у ТОВ «Юліс» - канцелярське приладдя вартістю 720 грн. з ПДВ. Протягом місяця реалізовано товари за продажною вартістю 17337,6 грн. та списано канцелярське приладдя, використане на адміністративні потреби, на суму 360 грн.

Завдання 15

Розрахувати суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету ТОВ «Промінь» за квітень 20ХХ р.

Загальний обсяг реалізованих товарів ТОВ «Промінь» за квітень 20ХХ р. склав 226000 грн., у тому числі на експорт – 100000 грн., працівникам підприємства у рахунок оплати праці – 6000 грн. Вартість придбаних товарів у постачальників, які зареєстровані як платники ПДВ за квітень 20ХХ р. склав 96000 грн. з ПДВ, у фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності, які не зареєстровані як платники ПДВ – 10000 грн.

Теми рефератів

1. Соціально-економічне значення податку на додану вартість

2. Відповідальність платників податків як засіб боротьби з ухиленням від сплати податків

3. Нормативно-правове регулювання та порядок коригування податкового зобов’язання й податкового кредиту з ПДВ

4. Особливості оподаткування операцій переміщення товарів через митний кордон України

5. Нормативно-правове регулювання та порядок отримання бюджетного відшкодування з ПДВ

ТЕСТИ

1. Обов'язковій реєстрації як платники пдв підлягають особи, в яких:

а) загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів (послуг), що підлягають оподаткуванню, протягом останніх шести календарних місяців сукупно перевищує 300000 гривень (без урахування ПДВ);

б) загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів (послуг), що підлягають оподаткуванню, протягом останніх дванадцяти календарних місяців сукупно перевищує 300000 гривень (без урахування ПДВ);

в) загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів (послуг), що підлягають оподаткуванню, протягом останніх дванадцяти календарних місяців сукупно перевищує 300000 гривень з урахуванням ПДВ;

г) обсяги оподатковуваних операцій не менші від суми 300000 грн. та обсяги постачання товарів (послуг) за останні 12 календарних місяців сукупно перевищують 50 % загального обсягу постачання.

2. Об’єктом оподаткування пдв є операції платника податку:

а) ввезення товарів (супутніх послуг) на територію України в митному режимі імпорту або реімпорту;

б) передача чи повернення майна з відповідального зберігання або застави;

в) ввезення (пересилання) основних засобів на митну територію України, як внеску до статутного капіталу юридичної особи;

г) випуску (емісії) цінних паперів.

3. База оподаткування операцій з постачання товарів (послуг) визначається, виходячи з:

а) договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, без урахування загальнодержавних податків і зборів, за винятком ПДВ, що включається в ціну товарів (робіт, послуг);

б) договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, з урахуванням загальнодержавних податків і зборів, за винятком ПДВ, що включається в ціну товарів (робіт, послуг);

в) договірної (контрактної) вартості з урахуванням загальнодер-жавних податків і зборів, за винятком ПДВ;

г) договірної (контрактної) вартості, але не нижче переоціненої вартості, з урахуванням акцизного податку, за винятком ПДВ, що включається в ціну товарів (послуг).

4. Датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ є:

а) дата відвантаження товару з його попередньою оплатою у минулому податковому періоді;

б) дата оприбуткування товару з його попередньою оплатою;

в) дата відвантаження товарів;

г) дата списання коштів з банківського рахунку платника податку в оплату вартості товарів.

5. До непрямих податків належать:

а) акцизний податок, податок на доходи фізичних осіб, мито;

б) акцизний податок, ПДВ, мито;

в) акцизний податок, податок на прибуток, мито;

г) плата за землю, акцизний податок, ПДВ.

6. Датою виникнення податкового кредиту з ПДВ є:

а) дата відвантаження товару з його попередньою оплатою у минулому податковому періоді;

б) дата оприбуткування товару з його попередньою оплатою;

в) дата відвантаження товарів;

г) дата списання коштів з банківського рахунку платника податку в оплату вартості товарів.

7. Постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту є операцією, що:

а) оподатковується ПДВ за ставкою 20 %;

б) оподатковується ПДВ за ставкою 0 %;

в) не є об’єктом оподаткування ПДВ;

г) звільнена від оподаткування ПДВ.

8. Надання послуг з інкасації та розрахунково-касового обслуговування є операцією, що:

а) оподатковується ПДВ за ставкою 20 %;

б) оподатковується ПДВ за ставкою 0 %;

в) не є об’єктом оподаткування ПДВ;

г) звільнена від оподаткування ПДВ.

9. Податкова накладна складається у момент:

а) виникнення податкового зобов’язання з ПДВ;

б) виникнення податкового кредиту з ПДВ;

в) зазначений у договорі (контракті);

г) зазначений у ввізній митній декларації.

10. Податкова декларація з ПДВ складається і подається платником податків до ДПІ протягом:

а) 20 календарних днів по закінченні звітного податкового кварталу;

б) 40 календарних днів по закінченні звітного податкового кварталу;

в) 20 календарних днів по закінченні звітного податкового місяця;

г) 40 календарних днів по закінченні звітного податкового місяця.

11. Податкова декларація з ПДВ складається у:

а) гривнях з копійками;

б) гривнях без копійок;

в) тисячах гривень;

г) тисячах гривень з одним десятковим знаком.

12. Протягом І кварталу поточного року підприємством закуплено товари у постачальника (платника ПДВ) загальною вартістю 12000 грн. з ПДВ, нараховано амортизацію основних засобів на суму 2500 грн., отримано аванс від покупця на поточний рахунок у сумі 24000 грн. Сума податкового кредиту з ПДВ становить:

а) 2000 грн.;

б) 10000 грн.;

в) 4000 грн.;

г) 24000 грн.

13. Протягом І кварталу поточного року підприємством закуплено товари у постачальника (платника ПДВ) загальною вартістю 12000 грн. з ПДВ, нараховано амортизацію основних засобів на суму 2500 грн., отримано аванс від покупця на поточний рахунок у сумі 24000 грн. Сума податкового зобов’язання з ПДВ становить:

а) 2000 грн.;

б) 10000 грн.;

в) 4000 грн.;

г) 24000 грн.

14. Протягом І кварталу поточного року підприємством закуплено товари у постачальника (платника ПДВ) загальною вартістю 12000 грн. з ПДВ, нараховано амортизацію основних засобів на суму 2500 грн., отримано аванс від покупця на поточний рахунок у сумі 24000 грн. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, становить:

а) 2000 грн.;

б) 10000 грн.;

в) 4000 грн.;

г) 24000 грн.

15. Протягом ІІ кварталу підприємством закуплено товари у постачальника (платника ПДВ) загальною вартістю 9000 грн. з ПДВ, отримано на поточний рахунок грошові кошти від покупців у рахунок погашення заборгованості за товари, відвантажені у І кварталі в сумі 2500 грн., відвантажено товари за продажною вартістю 36000 грн. з ПДВ. Сума податкового кредиту з ПДВ становить:

а) 1500 грн.;

б) 6000 грн.;

в) 6416,67 грн.;

г) 4500 грн.

16. Протягом ІІ кварталу підприємством закуплено товари у постачальника (платника ПДВ) загальною вартістю 9000 грн. з ПДВ, отримано на поточний рахунок грошові кошти від покупців у рахунок погашення заборгованості за товари, відвантажені у І кварталі в сумі 2500 грн., відвантажено товари за продажною вартістю 36000 грн. з ПДВ. Сума податкового зобов’язання з ПДВ становить:

а) 1500 грн.;

б) 6000 грн.;

в) 6416,67 грн.;

г) 4500 грн.

17. Протягом ІІ кварталу підприємством закуплено товари у постачальника (платника ПДВ) загальною вартістю 9000 грн. з ПДВ, отримано на поточний рахунок грошові кошти від покупців у рахунок погашення заборгованості за товари, відвантажені у І кварталі в сумі 2500 грн., відвантажено товари за продажною вартістю 36000 грн. з ПДВ. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, становить:

а) 1500 грн.;

б) 6000 грн.;

в) 6416,67 грн.;

г) 4500 грн.

Інформаційні джерела: 1, 2, 5, 7, 8, 20, 21, 23, 24, 25, 26.