- •Тема 1. Податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на прибуток
- •Тема 2. Податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на додану вартість
- •Тема 3. Особливості податкового обліку акцизного податку, плати за землю, збору за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Модуль іі особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства, інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Тема 4. Особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства
- •Тема 5. Особливості податкового обліку інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Тема 6. Організація податкового обліку у суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок
- •Тематичний план дисципліни “податковий облік”
- •1.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •1.1.4. Склад та умови визнання витрат
- •Сутність та класифікація податків
- •Платники податку на прибуток, об’єкт оподаткування, ставка податку
- •Склад та умови визнання доходів
- •Дата виникнення доходів у податковому обліку
- •У податковому обліку
- •1.1.4. Склад та умови визнання витрат
- •Дата виникнення витрат у податковому обліку
- •1.1.5. Порядок нарахування амортизації основних засобів
- •1.1.6. Порядок складання та подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємства
- •1.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Організація податкового обліку доходів
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Організація податкового обліку витрат Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 3 Тема: Податкова звітність по податку на прибуток підприємства Питання для вивчення і обговорення
- •1.3. Питання для самостійного вивчення
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •1.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 7
- •Завдання 8
- •Теми рефератів
- •1. Об’єктом оподаткування податком на прибуток є:
- •2. До складу витрат, що враховуються при обчисленні оподатковуваного прибутку, відносяться:
- •3. Платниками податку на прибуток є:
- •Тема 2 податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на додану вартість Методичні рекомендації
- •2.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •2.1.1. Платники податку на додану вартість, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2.1.2. База оподаткування пдв
- •Порядок визначення бази оподаткування пдв
- •2.1.3. Операції, що не є об’єктом оподаткування пдв та операції, звільнені від оподаткування
- •Перелік операцій, що не є об’єктом оподаткування пдв
- •Перелік операцій, що звільнені від оподаткування пдв
- •2.1.4. Порядок виписки податкової накладної
- •2.1.5. Податковий облік податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв
- •2.1.6. Порядок складання та подання Податкової декларації з податку на додану вартість
- •Завдання 9
- •Заняття 2 Тема: Податковий облік податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв Питання для вивчення і обговорення
- •Завдання 10
- •Завдання 11
- •2.3. Питання для самостійного вивчення
- •8. Особливості комп’ютеризації податкового обліку і звітності з пдв Завдання 12
- •Завдання 13
- •2.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 14
- •Завдання 15
- •Теми рефератів
- •1. Обов'язковій реєстрації як платники пдв підлягають особи, в яких:
- •2. Об’єктом оподаткування пдв є операції платника податку:
- •3. База оподаткування операцій з постачання товарів (послуг) визначається, виходячи з:
- •Тема 3 особливості податкового обліку акцизного податку, плати за землю, збору за першу реєстрацію транспортного засобу Методичні рекомендації
- •3.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •3.1.1. Особливості податкового обліку акцизного податку
- •3.1.2. Порядок складання та подання Декларації акцизного податку
- •3.1.3. Особливості обчислення земельного податку
- •3.1.4. Порядок складання та подання Податкової декларації з плати за землю
- •3.1.5. Порядок обчислення збору за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •3.1.6. Порядок складання та подання Розрахунку збору за першу реєстрацію транспортних засобів
- •Завдання 17
- •Завдання 18
- •Домашнє завдання
- •3.3. Питання для самостійного вивчення
- •3.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •Модульний контроль № 1
- •Приклад завдання модульного контролю
- •Господарські операції ПрАт “Фіалка” за і квартал п.Р.
- •4.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •4.1.1. Платники податку на доходи фізичних осіб
- •4.1.2. Об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб, ставка податку
- •4.1.3. Поняття про податкову знижку та податкові соціальні пільги
- •4.1.4. Порядок утримання та перерахування податку на доходи фізичних осіб до бюджету
- •4.1.5. Порядок складання та подання податкового розрахунку за формою № 1дф
- •4.1.6. Порядок обчислення єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •4.1.7. Порядок складання та подання звітності до органів Пенсійного фонду України
- •Нарахована заробітна плата працівників ПрАт «Волошка» за січень 20хх р.
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкового обліку єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування Питання для вивчення і обговорення
- •Заняття 3 Тема: Особливості податкової звітності по податках та зборах, пов’язаних з оплатою праці працівників Питання для вивчення і обговорення
- •4.3. Питання для самостійного вивчення
- •4.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •1. Об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб є:
- •2. Працівнику надається податкова соціальна пільга, якщо його заробітна плата не перевищує суми, яка дорівнює:
- •Тема 5 особливості податкового обліку інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів Методичні рекомендації
- •5.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •5.1.1. Податковий облік і звітність збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •5.1.2. Податковий облік збору за місця для паркування транспортних засобів
- •5.1.3. Податковий облік збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •5.1.4. Податковий облік туристичного збору
- •5.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Особливості податкового обліку загальнодержавних зборів
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкового обліку місцевих зборів Питання для вивчення і обговорення
- •5.3. Питання для самостійного вивчення
- •5.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •1. Об’єктом оподаткування збором на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства є:
- •Тема 6 організація податкового обліку у суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок Методичні рекомендації
- •6.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •6.1.1. Умови переходу на спрощену систему оподаткування
- •6.1.2. Порядок отримання свідоцтва про сплату єдиного податку
- •6.1.3. Переваги застосування спрощеної системи оподаткування
- •6.1.4. Порядок обчислення та перерахування єдиного податку до бюджету
- •6.1.5. Особливості обліку та звітності платників єдиного податку
- •6.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Організація податкового обліку доходів та витрат суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкової звітності суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок Питання для вивчення і обговорення
- •6.3. Питання для самостійного вивчення
- •6.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •Модульний контроль № 2
- •Приклад завдання модульного контролю
- •Карта самостійної роботи студента з дисципліни «Податковий облік»
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Методичні рекомендації щодо застосування кредитно-модульної системи організації навчального процесу
- •Система нарахування основних балів за видами робіт
- •*Критерії оцінювання відповідей студентів та порядок переведення отриманих на заняттях оцінок у бали
- •Система нарахування додаткових балів за видами робіт
- •Модуль іі Особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства, інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Підсумковий контроль перелік питань для підготовки до заліку
- •Інформаційні джерела Основна література
- •Додаткова література
- •Додаток а Довідник ознак доходів з податку на доходи фізичних осіб
- •Довідник ознак податкових соціальних пільг
- •Додаток б Розмір єдиного соціального внеску для роботодавців
- •Додаток в Основні реквізити ПрАт «Волошка»
- •Додаток д
- •Термінологічний словник
6.4. Тематика індивідуальних завдань
Завдання 34
Визначити можливість та розрахувати економічну доцільність переходу ПП „Олбіс” у І кварталі 200Х р. на спрощену систему оподаткування.
ПП “Олбіс”, що займається оптовою торгівлею, прийняло рішення про перехід на сплату єдиного 10 % податку та подало відповідну заяву до податкового органу.
Фактичні показники діяльності підприємства за 12 попередніх місяців: середньооблікова чисельність працюючих – 10 осіб, обсяг виручки від реалізації товарів, робіт, послуг – 695000 грн.
На підприємстві за І квартал 200Х р. фонд заробітної плати працівників склав 30000 грн., середньооблікова чисельність працюючих – 5 осіб. Протягом І кварталу 200Х р. було придбано товари за купівельною вартістю 120000 грн. з ПДВ, які реалізовано за продажною вартістю 187200 грн. з ПДВ. Розрахунки здійснено в безготівковій формі.
Перераховано з поточного рахунку плату за оренду приміщень складу та офісу - 1200 грн. з ПДВ. Понесено витрати на придбання МШП для виробничих потреб за рахунок підзвітних сум у розмірі 240 грн. з ПДВ та на службові відрядження у сумі 750 грн. без ПДВ.
Теми рефератів
Соціально-економічне значення спрощеної системи оподаткування в умовах ринкової економіки
Нормативно-правове регулювання діяльності суб’єктів малого підприємництва
Порівняльна характеристика спрощеної системи оподаткування юридичних і фізичних осіб України та зарубіжжя
Значення податкового контролю у сфері оподаткування єдиним податком
ТЕСТИ
1. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності запроваджується для фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, які:
а) наймають протягом року не більше 10 осіб, включаючи членів їх сімей;
б) мають обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не більше 500000 грн.;
в) усі перераховані варіанти;
г) здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи.
2. Суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, що сплачує єдиний податок, звільняється від сплати:
а) єдиного внеску на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування;
б) податку на прибуток підприємства;
в) збору за першу реєстрацію транспортного засобу ;
г) податку на доходи фізичних осіб, що утримується із заробітної плати найманих працівників.
3. Фізична особа - платник єдиного податку здійснює підприємницьку діяльність з використанням найманої праці. Розмір єдиного податку в такому випадку:
а) залишається незмінним;
б) збільшується на 50 відсотків;
в) збільшується на 50 відсотків за кожного найманого працівника;
г) зменшується на 50 відсотків за кожного найманого працівника.
4. Форму та порядок видачі свідоцтва про право сплати єдиного податку встановлює:
а) Державна податкова адміністрація України;
б) Міністерство фінансів України;
в) Верховна Рада України;
г) Державна податкова інспекція.
5. Заява про перехід на спрощену систему оподаткування подається до органу державної податкової служби за місцем державної реєстрації суб’єкта підприємницької діяльності не пізніше ніж:
а) 20 днів до початку наступного звітного періоду;
б) 15 днів до початку наступного звітного періоду;
в) 30 днів до початку наступного звітного періоду;
г) 5 днів до початку наступного звітного періоду.
6. Суб'єкт малого підприємництва-юридична особа, що сплачує єдиний податок, зобов'язаний вести:
а) книгу обліку доходів і витрат;
б) книгу реєстрації показників РРО;
в) книгу обліку доходів;
г) книгу обліку витрат.
7. Платниками єдиного податку не можуть бути:
а) суб’єкти підприємницької діяльності, які здійснюють торгівлю продовольчими товарами;
б) суб’єкти підприємницької діяльності, які здійснюють обмін іноземної валюти;
в) суб’єкти підприємницької діяльності, які здійснюють торгівлю непродовольчими товарами;
г) суб’єкти підприємницької діяльності, які надають туристичні послуги.
8. Ставка єдиного податку для юридичних осіб становить:
а) 15 %;
б) 200 грн.;
в) 6 %;
г) 25 %.
9. Єдиний податок перераховується до бюджету:
а) до 5 числа місяця, наступного за звітним;
б) протягом 20 календарних днів по закінченні звітного кварталу;
в) протягом 10 календарних днів по закінченні граничного терміну подачі податкової звітності;
г) до 20 числа місяця, наступного за звітним.
10. До книги обліку доходів і витрат не заноситься інформація про:
а) суму виручки від продажу цінних паперів, малоцінних швидкозношуваних предметів, матеріалів, палива;
б) суму виручки від реалізації основних засобів;
в) вартість сплаченого торгового патенту;
г) суму виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг).
Інформаційні джерела: 1, 6, 16, 19, 21, 23, 25, 26.