- •Тема 1. Податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на прибуток
- •Тема 2. Податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на додану вартість
- •Тема 3. Особливості податкового обліку акцизного податку, плати за землю, збору за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Модуль іі особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства, інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Тема 4. Особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства
- •Тема 5. Особливості податкового обліку інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Тема 6. Організація податкового обліку у суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок
- •Тематичний план дисципліни “податковий облік”
- •1.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •1.1.4. Склад та умови визнання витрат
- •Сутність та класифікація податків
- •Платники податку на прибуток, об’єкт оподаткування, ставка податку
- •Склад та умови визнання доходів
- •Дата виникнення доходів у податковому обліку
- •У податковому обліку
- •1.1.4. Склад та умови визнання витрат
- •Дата виникнення витрат у податковому обліку
- •1.1.5. Порядок нарахування амортизації основних засобів
- •1.1.6. Порядок складання та подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємства
- •1.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Організація податкового обліку доходів
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Організація податкового обліку витрат Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 3 Тема: Податкова звітність по податку на прибуток підприємства Питання для вивчення і обговорення
- •1.3. Питання для самостійного вивчення
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •1.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 7
- •Завдання 8
- •Теми рефератів
- •1. Об’єктом оподаткування податком на прибуток є:
- •2. До складу витрат, що враховуються при обчисленні оподатковуваного прибутку, відносяться:
- •3. Платниками податку на прибуток є:
- •Тема 2 податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на додану вартість Методичні рекомендації
- •2.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •2.1.1. Платники податку на додану вартість, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2.1.2. База оподаткування пдв
- •Порядок визначення бази оподаткування пдв
- •2.1.3. Операції, що не є об’єктом оподаткування пдв та операції, звільнені від оподаткування
- •Перелік операцій, що не є об’єктом оподаткування пдв
- •Перелік операцій, що звільнені від оподаткування пдв
- •2.1.4. Порядок виписки податкової накладної
- •2.1.5. Податковий облік податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв
- •2.1.6. Порядок складання та подання Податкової декларації з податку на додану вартість
- •Завдання 9
- •Заняття 2 Тема: Податковий облік податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв Питання для вивчення і обговорення
- •Завдання 10
- •Завдання 11
- •2.3. Питання для самостійного вивчення
- •8. Особливості комп’ютеризації податкового обліку і звітності з пдв Завдання 12
- •Завдання 13
- •2.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 14
- •Завдання 15
- •Теми рефератів
- •1. Обов'язковій реєстрації як платники пдв підлягають особи, в яких:
- •2. Об’єктом оподаткування пдв є операції платника податку:
- •3. База оподаткування операцій з постачання товарів (послуг) визначається, виходячи з:
- •Тема 3 особливості податкового обліку акцизного податку, плати за землю, збору за першу реєстрацію транспортного засобу Методичні рекомендації
- •3.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •3.1.1. Особливості податкового обліку акцизного податку
- •3.1.2. Порядок складання та подання Декларації акцизного податку
- •3.1.3. Особливості обчислення земельного податку
- •3.1.4. Порядок складання та подання Податкової декларації з плати за землю
- •3.1.5. Порядок обчислення збору за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •3.1.6. Порядок складання та подання Розрахунку збору за першу реєстрацію транспортних засобів
- •Завдання 17
- •Завдання 18
- •Домашнє завдання
- •3.3. Питання для самостійного вивчення
- •3.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •Модульний контроль № 1
- •Приклад завдання модульного контролю
- •Господарські операції ПрАт “Фіалка” за і квартал п.Р.
- •4.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •4.1.1. Платники податку на доходи фізичних осіб
- •4.1.2. Об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб, ставка податку
- •4.1.3. Поняття про податкову знижку та податкові соціальні пільги
- •4.1.4. Порядок утримання та перерахування податку на доходи фізичних осіб до бюджету
- •4.1.5. Порядок складання та подання податкового розрахунку за формою № 1дф
- •4.1.6. Порядок обчислення єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •4.1.7. Порядок складання та подання звітності до органів Пенсійного фонду України
- •Нарахована заробітна плата працівників ПрАт «Волошка» за січень 20хх р.
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкового обліку єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування Питання для вивчення і обговорення
- •Заняття 3 Тема: Особливості податкової звітності по податках та зборах, пов’язаних з оплатою праці працівників Питання для вивчення і обговорення
- •4.3. Питання для самостійного вивчення
- •4.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •1. Об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб є:
- •2. Працівнику надається податкова соціальна пільга, якщо його заробітна плата не перевищує суми, яка дорівнює:
- •Тема 5 особливості податкового обліку інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів Методичні рекомендації
- •5.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •5.1.1. Податковий облік і звітність збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •5.1.2. Податковий облік збору за місця для паркування транспортних засобів
- •5.1.3. Податковий облік збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •5.1.4. Податковий облік туристичного збору
- •5.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Особливості податкового обліку загальнодержавних зборів
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкового обліку місцевих зборів Питання для вивчення і обговорення
- •5.3. Питання для самостійного вивчення
- •5.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •1. Об’єктом оподаткування збором на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства є:
- •Тема 6 організація податкового обліку у суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок Методичні рекомендації
- •6.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •6.1.1. Умови переходу на спрощену систему оподаткування
- •6.1.2. Порядок отримання свідоцтва про сплату єдиного податку
- •6.1.3. Переваги застосування спрощеної системи оподаткування
- •6.1.4. Порядок обчислення та перерахування єдиного податку до бюджету
- •6.1.5. Особливості обліку та звітності платників єдиного податку
- •6.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Організація податкового обліку доходів та витрат суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкової звітності суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок Питання для вивчення і обговорення
- •6.3. Питання для самостійного вивчення
- •6.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •Модульний контроль № 2
- •Приклад завдання модульного контролю
- •Карта самостійної роботи студента з дисципліни «Податковий облік»
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Методичні рекомендації щодо застосування кредитно-модульної системи організації навчального процесу
- •Система нарахування основних балів за видами робіт
- •*Критерії оцінювання відповідей студентів та порядок переведення отриманих на заняттях оцінок у бали
- •Система нарахування додаткових балів за видами робіт
- •Модуль іі Особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства, інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Підсумковий контроль перелік питань для підготовки до заліку
- •Інформаційні джерела Основна література
- •Додаткова література
- •Додаток а Довідник ознак доходів з податку на доходи фізичних осіб
- •Довідник ознак податкових соціальних пільг
- •Додаток б Розмір єдиного соціального внеску для роботодавців
- •Додаток в Основні реквізити ПрАт «Волошка»
- •Додаток д
- •Термінологічний словник
2. До складу витрат, що враховуються при обчисленні оподатковуваного прибутку, відносяться:
а) собівартість реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг);
б) суми попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг;
в) вартість торгового патенту;
г) сплата штрафів, пені та неустойок.
3. Платниками податку на прибуток є:
а) фізичні особи, які отримують доходи від здійснення підприємницької діяльності;
б) юридичні особи, в яких середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 50 осіб та обсяг виручки від реалізації не перевищує 1 млн. грн.;
в) юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність як на території України, так і за її межами;
г) юридичні особи, обсяг виручки від реалізації яких за останні 12 календарних місяців сукупно перевищує 300 тис. грн.
4. Ставка податку на прибуток становить:
а) 23 %;
б) 21 %;
в) 19 %;
г) 16 %.
5. При обчисленні податку на прибуток не враховуються:
а) доходи від реалізації необоротних матеріальних активів;
б) доходи у вигляді дивідендів, процентів, роялті;
в) суми безповоротної фінансової допомоги;
г) суми отриманого емісійного доходу.
6. За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяються на:
а) прямі та непрямі;
б) податки на доходи, споживання, майно;
в) загальнодержавні та місцеві;
г) особисті та реальні.
7. Витрати, що враховуються при обчисленні оподатковуваного прибутку, складаються із:
а) витрат операційної діяльності та надзвичайних подій;
б) витрат операційної діяльності, амортизаційних відрахувань та надзвичайних подій;
в) собівартості реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг) та амортизаційних відрахувань;
г) витрат операційної діяльності та інших витрат.
8. Затверджує форми податкової звітності:
а) Державна податкова адміністрація України;
б) Міністерство фінансів України за погодженням із Міністерством юстиції України;
в) Державна податкова адміністрація в Автономній Республіці Крим та областях;
г) Державна податкова інспекція.
9. До платників податку на прибуток не належать:
а) постійні представництва нерезидентів в Україні;
б) управління залізниці;
в) Національний банк України та його установи;
г) фізичні особи.
10. Дохід від реалізації товарів у податковому обліку визнається за датою:
а) отримання оплати за відвантажений товар;
б) складання акта або іншого документа, який підтверджує виконання робіт (надання послуг);
в) переходу покупцеві права власності на товар;
г) нарахування поточних витрат.
11. Витрати, що включаються до собівартості реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг), у податковому обліку визнаються:
а) у періоді їх виникнення;
б) одночасно з нарахуванням амортизації основних засобів та нематеріальних активів;
в) в останній день звітного періоду;
г) одночасно з визнанням доходу від реалізації товарів (робіт, послуг).
12. Суми витрат, не враховані в минулих податкових періодах у зв’язку з допущенням помилок та виявлені у звітному періоді:
а) не включаються до складу витрат;
б) включаються до складу інших витрат звичайної діяльності;
в) включаються до складу інших операційних витрат;
г) враховуються як витрати подвійного призначення.
13. Податкова декларація з податку на прибуток складається і подається платником податків протягом:
а) 20 календарних днів по закінченні звітного податкового кварталу;
б) 40 календарних днів по закінченні звітного податкового кварталу;
в) 20 календарних днів по закінченні звітного податкового місяця;
г) 40 календарних днів по закінченні звітного податкового місяця.
14. Податкова декларація з податку на прибуток складається у:
а) гривнях з копійками;
б) гривнях без копійок;
в) тисячах гривень;
г) тисячах гривень з одним десятковим знаком.
15. Основні засоби в податковому обліку поділяються на:
а) 4 групи;
б) 6 груп;
в) групи, кількість яких визначається Наказом про облікову політику;
г) 16 груп.
16. Підприємство, що є платником податку на прибуток та ПДВ, отримало на поточний рахунок аванс від покупців за товари в сумі 2400 грн. Сума, що повинна бути відображена в складі доходів, становить:
а) 2400 грн.;
б) 2000 грн.;
в) отримання авансу на поточний рахунок не є підставою для відображення доходів у податковому обліку;
г) 400 грн.
17. Амортизація основних засобів нараховується:
а) поквартально, починаючи з кварталу, наступного за придбанням об’єкта основних засобів;
б) помісячно, починаючи з місяця, наступного за введенням в експлуатацію об’єкта основних засобів;
в) поквартально, починаючи з місяця, наступного за введенням в експлуатацію об’єкта основних засобів;
г) помісячно, починаючи з місяця, наступного за придбанням об’єкта основних засобів.
18. Протягом І кварталу поточного року підприємством відвантажено товари за продажною вартістю 36000 грн. з ПДВ, списано собівартість реалізованих товарів у сумі 20000 грн., нараховано амортизацію основних засобів у сумі 2500 грн., отримано аванс від покупця на поточний рахунок у сумі 24000 грн. з ПДВ. Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету, становить:
а) 1725 грн.;
б) 1575 грн.;
в) 1425 грн.;
г) 1200 грн.
Інформаційні джерела: 1, 9, 21, 23, 25, 26.