- •Вопросы к экзамену
- •1. Налог на прибыль организаций: плательщики, ставки налога и особенности их применения.
- •2. Налог на прибыль организаций: состав и характеристика расходов, учитываемых при определении налоговой базы.
- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •4. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •6. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •7. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •8. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при методе начисления.
- •Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •Налог на прибыль организаций: прочие расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их состав и характеристика .
- •Налог на прибыль организаций: внереализационные доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения; их состав и характеристика.
- •12. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты налога.
- •13. Особенности налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в виде есхн.
- •14. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •15. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •16. Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •17. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, льготы по налогу.
- •18. Транспортный налог: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •19. Земельный налог: действующий механизм исчисления и уплаты .
- •20. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и уплаты.
- •21. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения (усн).
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •23. Ндс: ставки и основания их применения.
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика ндс.
- •25. Налоговые вычеты по ндс: виды, характеристика и порядок их предоставления.
- •26. Особенности отнесения ндс на затраты, условия и порядок восстановления налога.
- •27. Порядок возмещения ндс из бюджета.
- •28. Акциз: порядок исчисления уплаты акциза по табачной продукции.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •31. Акцизы: действующий механизм исчисления и уплаты (15 баллов).
- •32. Сферы применения единого налога на вмененный доход, объект налогообложения и порядок исчисления налоговой базы.
- •33. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •34. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •35. Государственная пошлина: ее виды, плательщики, порядок и сроки уплаты.
- •36. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога
- •38. Акциз: порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты (15 баллов).
- •39. Состав и характеристика прочих расходов организации при расчете налога на прибыль (15 баллов).
- •40.Состав и характеристика материальных расходов и расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организаций (15 баллов).
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд) (15 баллов).
- •43. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: действующий механизм их исчисления и уплаты (15 баллов).
- •45. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты (15 баллов).
- •46. Страховые взносы на обязательное социальное страхование: плательщики, тарифы, порядок исчисления.
3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
Доходы для целей н/о:
Доходы от реализации:
- товаров, работ, услуг
-имущ прав
Доходом от реализации явл выручка от реализации ТРУ как собственного производства, так и ранее приобретенных товаров, выручка от реализации имущественных прав. Доходы опр либо методом начисления либо кассовым методом. Кассовым методом могут пользоваться только те организации, у которых выручка от реализации за прошедшие 4 квартала подряд не превышает 1 млн руб в квартал без НДС (расчет по среднеарифм).
Внереализационные доходы:
Доходы от долевого участия
В виде положительной курсовой и суммовой разницы
В виде штрафов, пеней, иных санкций
В виде процентов по договорам займа;
Безвозмездно полученное имущество, имущественные права;
Суммы восстановленных резервов
Прочие доходы.
Доходы, не учитываемые при определении нал базы:
Целевые поступления;
Имущество, имущественные и неимущественные права, полученные в виде вклада в УК
В виде предварительной оплаты
Средства по договору займа и кредита
Имущество, полученное рос организацией от организации, если УК получающей или передающей стороны не менее чем на 50% состоит из вклада соответствующих организаций; при этом полученное имущество не явл доходом только в том случае, если в течение одного года со дня его получения оно не передается третьим лицам;
Доходы в виде инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование кап вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения
Прочие доходы
4. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Налог на прибыль - прямой налог, устанавливается на фин результат (прибыль). Занимает лидирующее место в формировании доходной части бюджета.
Плательщиками налога являются рос организации; иностранные организации, осуществляющие д-сть в России через постоянные представительства или получающие доходы от источников РФ.
Объектом н/о явл прибыль, полученная налогоплательщиком. Для рос организаций прибылью явл полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Для иностранных организаций, осущ д-сть в РФ через постоянные представительства, объектом н/о явл полученный через постоянное представительство доход, уменьшенный на величину расходов представительств. Для других иностр организаций - доход от источников РФ (в виде дивидендов, от аренды, международных перевозок и др).
Доходы, не учитываемые при определении нал базы:
Целевые поступления;
Имущество, имущественные и неимущественные права, полученные в виде вклада в УК
Имущество, имущественные права, работы, услуги, которые получены в порядке предварительной оплаты
Средства по договору займа и кредита
Имущество, полученное рос организацией безвозмездно от организации, если УК получающей или передающей стороны не менее чем на 50% состоит из вклада соответствующих организаций; при этом полученное имущество не явл доходом только в том случае, если в течение одного года со дня его получения оно не передается третьим лицам;
Доходы в виде инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование кап вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения
в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости
Прочие доходы