- •Вопросы к экзамену
- •1. Налог на прибыль организаций: плательщики, ставки налога и особенности их применения.
- •2. Налог на прибыль организаций: состав и характеристика расходов, учитываемых при определении налоговой базы.
- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •4. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •6. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •7. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •8. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при методе начисления.
- •Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •Налог на прибыль организаций: прочие расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их состав и характеристика .
- •Налог на прибыль организаций: внереализационные доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения; их состав и характеристика.
- •12. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты налога.
- •13. Особенности налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в виде есхн.
- •14. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •15. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •16. Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •17. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, льготы по налогу.
- •18. Транспортный налог: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •19. Земельный налог: действующий механизм исчисления и уплаты .
- •20. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и уплаты.
- •21. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения (усн).
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •23. Ндс: ставки и основания их применения.
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика ндс.
- •25. Налоговые вычеты по ндс: виды, характеристика и порядок их предоставления.
- •26. Особенности отнесения ндс на затраты, условия и порядок восстановления налога.
- •27. Порядок возмещения ндс из бюджета.
- •28. Акциз: порядок исчисления уплаты акциза по табачной продукции.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •31. Акцизы: действующий механизм исчисления и уплаты (15 баллов).
- •32. Сферы применения единого налога на вмененный доход, объект налогообложения и порядок исчисления налоговой базы.
- •33. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •34. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •35. Государственная пошлина: ее виды, плательщики, порядок и сроки уплаты.
- •36. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога
- •38. Акциз: порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты (15 баллов).
- •39. Состав и характеристика прочих расходов организации при расчете налога на прибыль (15 баллов).
- •40.Состав и характеристика материальных расходов и расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организаций (15 баллов).
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд) (15 баллов).
- •43. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: действующий механизм их исчисления и уплаты (15 баллов).
- •45. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты (15 баллов).
- •46. Страховые взносы на обязательное социальное страхование: плательщики, тарифы, порядок исчисления.
16. Порядок исчисления и уплаты водного налога.
Сумма налога по итогам каждого нал периода (квартала) исчисляется как произведение НБ и соотв ей налоговой ставки.
Налоговая база опр налогоплательщиком в отношении каждого водного объекта применительно к каждой налоговой ставке.
При заборе воды определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период;
При использовании акватории водных объектов как площадь предоставленного водного пространства;
При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики опр как кол-во произведенной за налоговый период электроэнергии
При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях опр как произведение объема древесины за налоговый период в тыс куб метров и расстояния сплава в км, деленного на 100.
Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономич районам. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере установленных НК налоговых ставок. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта.
Общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта н/о в срок не позднее 20-го числа месяца, след за истекшим налоговым периодом.
17. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, льготы по налогу.
Региональный налог. Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Критерием отнесения ТС к объекту н/о явл их обязательная гос регистрация в соответствии с законодательством РФ.
Не относят к объектам н/о:
Троллейбусы
Ж/д и трамвайные локомотивы
Прицепы и полуприцепы
Военные, пограничные корабли и др суда, нах в гос или муниц собственности и некоторые др ТС
Все ТС, являющиеся объектом н/о, подразделяются на след группы:
ТС, имеющие двигатель, для которых рассчитывается мощность в л.с.
Водные буксируемые суда, для которых рассчитывается валовая вместимость
Все остальные ТС, не имеющие двигателей и не относящиеся ко 2 группе
Налоговая база опр в зависимости от вида ТС:
Как мощность двигателя в л.с. - для 1 группы
Как валовая вместимость судна в регистровых тоннах - для 2 группы
Как единица транспортного средства - для 3 группы
Если в технической документации мощность двигателя указана в КВт, то пересчет во внесистемные единицы мощности (лошадиные силы) осущ путем умножения мощности в КВт на множитель, равный 1,35962. Округление полученного результат производится с точностью до 2 знака после запятой. Если ТС имеет несколько двигателей, то налоговая база опр как сумма этих двигателей в л.с. или КВт.
Налоговые льготы. (насчет льгот не уверена).
Общих льгот по транспортному налогу налоговое законодательство не предусматривает. Однако регионы могут ввести льготы как для организаций, так и для отдельных категорий физических лиц. Например, в соответствии с законом города Москвы «О транспортном налоге» от уплаты налога освобождаются организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси), а также некоторые категории физических лиц.