- •Вопросы к экзамену
- •1. Налог на прибыль организаций: плательщики, ставки налога и особенности их применения.
- •2. Налог на прибыль организаций: состав и характеристика расходов, учитываемых при определении налоговой базы.
- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •4. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •6. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •7. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •8. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при методе начисления.
- •Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •Налог на прибыль организаций: прочие расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их состав и характеристика .
- •Налог на прибыль организаций: внереализационные доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения; их состав и характеристика.
- •12. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты налога.
- •13. Особенности налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в виде есхн.
- •14. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •15. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •16. Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •17. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, льготы по налогу.
- •18. Транспортный налог: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •19. Земельный налог: действующий механизм исчисления и уплаты .
- •20. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и уплаты.
- •21. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения (усн).
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •23. Ндс: ставки и основания их применения.
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика ндс.
- •25. Налоговые вычеты по ндс: виды, характеристика и порядок их предоставления.
- •26. Особенности отнесения ндс на затраты, условия и порядок восстановления налога.
- •27. Порядок возмещения ндс из бюджета.
- •28. Акциз: порядок исчисления уплаты акциза по табачной продукции.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •31. Акцизы: действующий механизм исчисления и уплаты (15 баллов).
- •32. Сферы применения единого налога на вмененный доход, объект налогообложения и порядок исчисления налоговой базы.
- •33. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •34. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •35. Государственная пошлина: ее виды, плательщики, порядок и сроки уплаты.
- •36. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога
- •38. Акциз: порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты (15 баллов).
- •39. Состав и характеристика прочих расходов организации при расчете налога на прибыль (15 баллов).
- •40.Состав и характеристика материальных расходов и расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организаций (15 баллов).
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд) (15 баллов).
- •43. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: действующий механизм их исчисления и уплаты (15 баллов).
- •45. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты (15 баллов).
- •46. Страховые взносы на обязательное социальное страхование: плательщики, тарифы, порядок исчисления.
42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд) (15 баллов).
Налоговый период - квартал. Налоговая ставка 15% от вмененного дохода.
Сумма единого налога определяется как произведение налоговой ставки на налоговую базу (вмененный доход).
Налоговой базой явл признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по опр виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Налоговая база = Вмененный доход = базовая доходность (определена законодательно на единицу физ показателя) * величина физ показателя * К1 * К2
К1 - коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на ТРУ
К2 - корректирующий к-т базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпр д-сти: ассортимент, сезонность, время работы и тд. Может варьировать от 0,005 до 1.
К-ты определяются муниципальными органами власти.
Сумма единого налога Мб уменьшена на величину налогового вычета. Размер вычета определяется как сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не может уменьшить сумму единого налога более чем на 50%.
Уплата Енвд производится по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца след налогового периода.
Сумма единого налога зачисляется на счета ФК для последующего их распределения согласно бюджетному законод-ву.
43. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: действующий механизм их исчисления и уплаты (15 баллов).
Плательщики сборов за пользование объектами животного мира являются организации и физ лица, в том числе ИП, получающие разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ.
Плательщики сбора ... водных биолог ресурсов - организации и физ лица, в т ч ИП, получающие в уст порядке разрешение на добычу водных биологических ресурсов.
Объекты н/о: объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов в соотв с перечнем в НК.
Сумма сбора за пользование объектами животного мира (водных биологических ресурсов) определяется в отношении каждого объекта животного мира (объекта водных биологических ресурсов) как произведение соответствующего количества объектов животного мира (водных биологических ресурсов) и ставки сбора
За пользование ОЖМ сбор уплачивается при получении разрешение на добычу объектов ЖМ. За пользование ОВБР в виде разового платежа (10% от суммы сбора) и регулярных взносов. Уплата разового взноса производится при получении разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.
Оставшаяся сумма сбора, определяемая как разность между исчисленной суммой сбора и суммой разового взноса, уплачивается равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов ежемесячно не позднее 20-го числа.
За пользование ОЖМ –уплата сбора производится по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу.
За пользование ОВБР:
-плательщиками - физ лицами - по месту нахождения органа, выдавшего разрешение
-плательщиками - организациями и ИП - по месту своего учета.
44. Единый налог по упрощенной системе налогообложения (УСН): объекты налогообложения, их характеристика, ставки налога (15 баллов).
Налогоплательщики могут самостоятельно выбрать один из двух объектов н/о:
Доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Если объектом н/о признаются доходы, то налоговая ставка устанавливается в размере 6%. При этом сумма налога, причитающаяся к уплате уменьшается на величину страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование, страхование от несчастных случаев, но не более чем на 50%.
Если объектом н/о признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговая ставка устанавливается в размере 15%. Если сумма налога, исчисленная в таком порядке, составляет менее 1% от общей величины доходов, то налогоплательщики обязаны уплачивать минимальный налог в размере 1% от общей величины доходов. При этом налогоплательщику предоставляется право отнести переплаченную сумму налога к расходам следующего отчетного периода. Кроме того, если налогоплательщик по итогам налогового периода получил убыток, он вправе уменьшить налоговую базу след налоговых периодов на величину полученного убытка. Однако убыток Мб перенесен на будущие налоговые периоды, но не более чем на 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
Доходы опр в порядке, как при налоге на прибыль: доходы от реал и внереализ доходы. Доходы и расходы опр по кассовому методу.
Расходы: закрытый перечень:
На приобретение Ос, нма,
На ремонт Ос
Арендные и лизинговые платежи
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Расходы на обязательное страхование работников и имущество
Сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
Проценты за кредиты и займы
Расходы на обеспечение пожарной безопасности, охраны имущества;
На содержание служебного транспорта и тд
При применении данного режима учитываются расходы связанные с приобретением ОС, поэтому амортизация не начисляется. Расходы на приобретение ОС и НМА признаются в особом порядке:
-если они приобретены после перехода на уплату УСН, то расходы признаются в момент ввода объекта в эксплуатацию в общей сумме;
-если ОС и НМА приобретены и оплачены до перехода на УСН, то сумма и дата признания расходов зависит от срока полезного использования объекта:
А) если СПИ объекта меньше 3х лет, то он списывается в течение 1го года уплаты УСН;
Б) если СПИ объекта от 3 до 15 лет, то 50% стоимости списывается в течение 1го года уплаты ЕСХН, 30% в течение 2го года, 20% в течение 3го года;
В) Если СПИ превышает 15 лет, то стоимость объекта списывается ежегодно в течение 10 лет после перехода на уплату УСН.
Налогоплательщики УСН принимают стоимость ОС и НМА равной их остаточной стоимости на момент перехода на специальный налоговый режим.
Нал период - календ год, отчетные - 1 квартал, полугодие и 9 мес.