- •Вопросы к экзамену
- •1. Налог на прибыль организаций: плательщики, ставки налога и особенности их применения.
- •2. Налог на прибыль организаций: состав и характеристика расходов, учитываемых при определении налоговой базы.
- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •4. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •6. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •7. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •8. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при методе начисления.
- •Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •Налог на прибыль организаций: прочие расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их состав и характеристика .
- •Налог на прибыль организаций: внереализационные доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения; их состав и характеристика.
- •12. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты налога.
- •13. Особенности налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в виде есхн.
- •14. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •15. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •16. Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •17. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, льготы по налогу.
- •18. Транспортный налог: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •19. Земельный налог: действующий механизм исчисления и уплаты .
- •20. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и уплаты.
- •21. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения (усн).
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •23. Ндс: ставки и основания их применения.
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика ндс.
- •25. Налоговые вычеты по ндс: виды, характеристика и порядок их предоставления.
- •26. Особенности отнесения ндс на затраты, условия и порядок восстановления налога.
- •27. Порядок возмещения ндс из бюджета.
- •28. Акциз: порядок исчисления уплаты акциза по табачной продукции.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •31. Акцизы: действующий механизм исчисления и уплаты (15 баллов).
- •32. Сферы применения единого налога на вмененный доход, объект налогообложения и порядок исчисления налоговой базы.
- •33. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •34. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •35. Государственная пошлина: ее виды, плательщики, порядок и сроки уплаты.
- •36. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога
- •38. Акциз: порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты (15 баллов).
- •39. Состав и характеристика прочих расходов организации при расчете налога на прибыль (15 баллов).
- •40.Состав и характеристика материальных расходов и расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организаций (15 баллов).
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд) (15 баллов).
- •43. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: действующий механизм их исчисления и уплаты (15 баллов).
- •45. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты (15 баллов).
- •46. Страховые взносы на обязательное социальное страхование: плательщики, тарифы, порядок исчисления.
24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика ндс.
Плательщики НДС. Всех плательщиков можно разделить на 2 укрупненные группы:
1. Плательщики внутреннего НДС и 2. Плательщики ввозного (таможенного НДС)
1- подразделяются на две группы: организации и ИП.
Организаци- рос юр лица, ин юр лица, международ организации, филиалы и представительства международных организаций и иностр юр лиц, работающих на территории РФ.
ИП - физ лица без образования юр лица и крестьянские, фермерские хозяйства.
2 - лица, связанные с перемещением товаров, работ, услуг, через таможенную границу РФ.
Не обязаны уплачивать НДС организации и ИП:
1. Применяющие УСН
2. Применяющие систему н/о в виде ЕНВД
3. Применяющие систему н/о для сельскохоз товаропроизводителей - ЕСХН
4. Освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС
5. Организации, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со статьей 145.1 - участники проекта "Сколково"
Освобождение от обязанности налогоплательщика НДС означает право:
1. Не уплачивать НДС по операциям на внутреннем рос рынке в течение 12 последовательных календарных месяцев
2. Не представлять декларации по НДС в налоговые органы.
От обязанностей налогоплательщика могут быть освобождены организации и ИП, у которых общая сумма выручки за 3 предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 2 млн рублей без учета НДС. Данное положение не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации. При подсчете общей суммы выручки учитывается:
1. Выручка от реализации облагаемых (в том числе по налоговой ставке о%) и необлагаемых товаров, работ и услуг (ТРУ) как в денежной, так и в натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
2. Выручка от реализации ТРУ, местом реализации которых не признается территория РФ.
В сумме выручки не учитывается:
1. выручка, полученная по д-сти, кот облагается ЕНВД
2. Суммы, связанные с расчетами по оплате ТРУ, в частности санкции за неисполнение партнерами контрактов, предусматривающих переход права собственности на товары.
3. Суммы оплаты (частничной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок ТРУ
4. Доход от игорного бизнеса
Освобождение носит уведомительный, а не разрешительный характер. Лица, использующие право на освобождение, должны представить документы, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета:
1. Уведомление об использовании права на освобождение
2. Выписка из бух баланса (для организаций)
3. Выписка из книги продаж
4. Выписка из книги учета доходов, расходов и хоз операций (для ИП)
5. Копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила два миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение.