- •Вопросы к экзамену
- •1. Налог на прибыль организаций: плательщики, ставки налога и особенности их применения.
- •2. Налог на прибыль организаций: состав и характеристика расходов, учитываемых при определении налоговой базы.
- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •4. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •6. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •7. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •8. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при методе начисления.
- •Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •Налог на прибыль организаций: прочие расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их состав и характеристика .
- •Налог на прибыль организаций: внереализационные доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения; их состав и характеристика.
- •12. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты налога.
- •13. Особенности налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в виде есхн.
- •14. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •15. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •16. Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •17. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, льготы по налогу.
- •18. Транспортный налог: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •19. Земельный налог: действующий механизм исчисления и уплаты .
- •20. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и уплаты.
- •21. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения (усн).
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •23. Ндс: ставки и основания их применения.
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика ндс.
- •25. Налоговые вычеты по ндс: виды, характеристика и порядок их предоставления.
- •26. Особенности отнесения ндс на затраты, условия и порядок восстановления налога.
- •27. Порядок возмещения ндс из бюджета.
- •28. Акциз: порядок исчисления уплаты акциза по табачной продукции.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •31. Акцизы: действующий механизм исчисления и уплаты (15 баллов).
- •32. Сферы применения единого налога на вмененный доход, объект налогообложения и порядок исчисления налоговой базы.
- •33. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •34. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •35. Государственная пошлина: ее виды, плательщики, порядок и сроки уплаты.
- •36. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога
- •38. Акциз: порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты (15 баллов).
- •39. Состав и характеристика прочих расходов организации при расчете налога на прибыль (15 баллов).
- •40.Состав и характеристика материальных расходов и расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организаций (15 баллов).
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд) (15 баллов).
- •43. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: действующий механизм их исчисления и уплаты (15 баллов).
- •45. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты (15 баллов).
- •46. Страховые взносы на обязательное социальное страхование: плательщики, тарифы, порядок исчисления.
35. Государственная пошлина: ее виды, плательщики, порядок и сроки уплаты.
Государственная пошлина - сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ.
Плательщиками госпошлины являются организации и физические лица, если:
1) обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ;
2) выступают ответчиками в судах, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
Плательщики уплачивают государственную пошлину в следующие сроки:
при обращении в суды - до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы;
если плательщики выступают ответчиками в судах, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то уплата госпошлины производится в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;
при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий;
при обращении за выдачей документов (их дубликатов) - до выдачи документов (их дубликатов);
при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля;
при обращении за совершением юридически значимых действий, за исключением перечисленных выше, - до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий.
Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.
В зависимости от органа, на который возложена обязанность удерживать госпошлину, можно выделить следующие виды госпошлины, взимаемой при обращении:
в суды общей юрисдикции, к мировым судьям, в арбитражные суды, в Конституционный Суд РФ и конституционные суды субъектов РФ;
в нотариальные органы;
в органы записи актов гражданского состояния и иные уполномоченные органы;
в органы внутренних дел;
в федеральные органы исполнительной власти по вопросам государственной регистрации;
в иные государственные органы, органы местного самоуправления, иные уполномоченные органы и (или) к соответствующим должностным лицам.
36. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога
Налогоплательщики: организации и физ лица, осуществляющие спец и/или особое водопользование по з-ву РФ. ( т.е. имеющие лицензию)
Объекты н/о:
-Забор воды из водных объектов;
-Использование акватории водных объектов;
-Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
-Использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях
Не признаются объектами н/о:
- забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и природные лечебные ресурсы;
- забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности;
- забор воды из водных объектов для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов и тд
Налоговая база.
Налоговая база опр налогоплательщиком в отношении каждого водного объекта применительно к каждой налоговой ставке.
При заборе воды определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период;
При использовании акватории водных объектов как площадь предоставленного водного пространства;
При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики опр как кол-во произведенной за налоговый период электроэнергии
При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях опр как произведение объема древесины за налоговый период в тыс куб метров и расстояния сплава в км, деленного на 100.
Налоговый период - квартал.
Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономич районам. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере установленных НК налоговых ставок. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта.
Сумма налога по итогам каждого нал периода исчисляется как произведение НБ и соотв ей налоговой ставки.
Общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта н/о в срок не позднее 20-го числа месяца, след за истекшим налоговым периодом.
37. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы за отчетный и налоговый периоды (15 баллов).
Региональный налог. Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Объект дифференцирован по категориям налогоплательщиков:
У российских организаций
У иностр организаций, осущ д-сть через постоянное представительство
У иностр организаций, не осущ д-сть через постоянное представительство
Для рос организаций объектом н/о явл движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств в соответствии с порядком ведения бух учета. В состав объекта н/о в том числе включается имущество, переданное во временное пользование, распоряжение или доверительное управление, и имущество, внесенное в совместную д-сть.
Для иностранных организаций, работающих через постоянное представительство: движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам ОС постоянного представительства.
Для иностранных организаций, не имеющих постоянного предст-ва: недвижимое имущество на территории РФ, принадлежащее им на праве собственности.
Не признаются объектом н/о:
-Объекты природопользования, а именно: земельные участки, водные объекты, и другие природные ресурсы
-Имущество федеральных военных структур
Налоговая база - это среднегодовая стоимость имущества, которая рассчитывается по следующей формуле:
СРСИn=(С1+С2+...Сi+1)/(I+1)
n - период времени (налоговый или отчетный)
С1...СI+1 - остаточная стоимость на 1-е число каждого месяца периода n.
Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду имущества, которое:
Подлежит н/о по месту нахождения организации
Находится на балансе каждого обособленного подразделения организации
в отношение каждого объекта недвижимого имущества, находящегося отдельно от местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации
Облагается по разным налоговым ставкам
Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно.
Имущество, переданное в доверительное управление, а также приобретенное в рамках договора доверительного управления подлежит н/о у учредителя доверительного управления.
В рамках договора простого товарищества каждый его участник производит исчисление и уплату налога в отношение имущества, переданного им в совместную деятельность. Однако в отношении имущества, приобретенного или созданного в процессе совместной д-сти, исчисление и уплата налога производится участниками договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело.