- •Вопросы к экзамену
- •1. Налог на прибыль организаций: плательщики, ставки налога и особенности их применения.
- •2. Налог на прибыль организаций: состав и характеристика расходов, учитываемых при определении налоговой базы.
- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •4. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •6. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •7. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •8. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при методе начисления.
- •Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •Налог на прибыль организаций: прочие расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их состав и характеристика .
- •Налог на прибыль организаций: внереализационные доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения; их состав и характеристика.
- •12. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты налога.
- •13. Особенности налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в виде есхн.
- •14. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •15. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •16. Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •17. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, льготы по налогу.
- •18. Транспортный налог: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •19. Земельный налог: действующий механизм исчисления и уплаты .
- •20. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и уплаты.
- •21. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения (усн).
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •23. Ндс: ставки и основания их применения.
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика ндс.
- •25. Налоговые вычеты по ндс: виды, характеристика и порядок их предоставления.
- •26. Особенности отнесения ндс на затраты, условия и порядок восстановления налога.
- •27. Порядок возмещения ндс из бюджета.
- •28. Акциз: порядок исчисления уплаты акциза по табачной продукции.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •31. Акцизы: действующий механизм исчисления и уплаты (15 баллов).
- •32. Сферы применения единого налога на вмененный доход, объект налогообложения и порядок исчисления налоговой базы.
- •33. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •34. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •35. Государственная пошлина: ее виды, плательщики, порядок и сроки уплаты.
- •36. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога
- •38. Акциз: порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты (15 баллов).
- •39. Состав и характеристика прочих расходов организации при расчете налога на прибыль (15 баллов).
- •40.Состав и характеристика материальных расходов и расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организаций (15 баллов).
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд) (15 баллов).
- •43. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: действующий механизм их исчисления и уплаты (15 баллов).
- •45. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты (15 баллов).
- •46. Страховые взносы на обязательное социальное страхование: плательщики, тарифы, порядок исчисления.
39. Состав и характеристика прочих расходов организации при расчете налога на прибыль (15 баллов).
Прочие расходы
Прочие расходы включают след виды:
Суммы налогов и сборов
Расходы на сертификацию продукции и услуг
Арендные платежи за арендуемое имущество
Расходы на командировки
Расходы на публикацию бух отчетности
Расходы на ремонт основных средств
Расходы на НИОКР
Представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях поддержания сотрудничества. К предст расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда) для опр лиц, транспортная доставка этих лиц к месту проведения предст мероприятия и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика. К предст расходам не относятся: расх на организ развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Это нормируемые расходы, норма - не более 4% от расходов на оплату труда.
Расходы на подготовку, переподготовку кадров
Расходы на рекламу. Частично нормируемы.
Расходы на рекламные мероприятия через СМИ,
расходы на световую и другую наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и щитов
Расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок продаж и тд. Эти 3 группы расходы не нормируются
Расходы налогоплательщика на приобретения призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время провдеения массовых рекламных компаний
Иные виды рекламы. Эти 2 вида рекламы нормируемы: не более 1% от выручки-нетто (без НДС)
и др
40.Состав и характеристика материальных расходов и расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организаций (15 баллов).
К материальные расходам относятся след виды затрат:
На приобретение сырья, материалов, используемых в производстве ТРУ;
На приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря и другого имущества, не являющегося амортизируемым;
На приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели;
На приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями и т.д.
Организация имеет право использовать при списании сырья и материалов один из следующих методов оценки:
Метод оценки по себестоимости единицы запасов
Метод оценки по средней стоимости
Метод оценки по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО)
метод оценки по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО)
Расходы на оплату труда.
Сюда вкл любые начисления работникам в ден и натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, премии и другие виды расходов, предусмотренных трудовыми и коллективными договорами.
Сюда относятся также расходы по обязательному и добровольному страхованию работников - суммы платежей работодателей по договорам обязательного страхования, а также платежи работодателей по договорам добровольного страхования. В случае добровольного страхования сумма относится к расходам на оплату труда по договорам:
Долгосрочного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее 5 лет и в течение этих 5 лет не предусматриваются страховые выплаты;
Добровольного личного страхования работника, заключаемым на срок не менее 1 года, предусматривающим оплату страховщиками мед расходов;
и первая, вторая группа расходов явл нормируемыми: если факт величина меньше нормы, то берется факт (нормы - не более 12% по первой группы и не более 6% от расходов на оплату труда по второй группе) если выше нормы - то по нормам.
41. НДС: особенности определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг); при осуществлении транспортных перевозок; при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления (15 баллов).
Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. В соответствии со ст.40 для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.
При осуществлении транспортных перевозок налоговая база определяется как стоимость перевозки (без включения в нее налога).
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение.