- •Вопросы к экзамену
- •1. Налог на прибыль организаций: плательщики, ставки налога и особенности их применения.
- •2. Налог на прибыль организаций: состав и характеристика расходов, учитываемых при определении налоговой базы.
- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •4. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •6. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •7. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •8. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при методе начисления.
- •Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •Налог на прибыль организаций: прочие расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их состав и характеристика .
- •Налог на прибыль организаций: внереализационные доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения; их состав и характеристика.
- •12. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты налога.
- •13. Особенности налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в виде есхн.
- •14. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •15. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •16. Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •17. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, льготы по налогу.
- •18. Транспортный налог: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •19. Земельный налог: действующий механизм исчисления и уплаты .
- •20. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и уплаты.
- •21. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения (усн).
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •23. Ндс: ставки и основания их применения.
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика ндс.
- •25. Налоговые вычеты по ндс: виды, характеристика и порядок их предоставления.
- •26. Особенности отнесения ндс на затраты, условия и порядок восстановления налога.
- •27. Порядок возмещения ндс из бюджета.
- •28. Акциз: порядок исчисления уплаты акциза по табачной продукции.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •31. Акцизы: действующий механизм исчисления и уплаты (15 баллов).
- •32. Сферы применения единого налога на вмененный доход, объект налогообложения и порядок исчисления налоговой базы.
- •33. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •34. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •35. Государственная пошлина: ее виды, плательщики, порядок и сроки уплаты.
- •36. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога
- •38. Акциз: порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты (15 баллов).
- •39. Состав и характеристика прочих расходов организации при расчете налога на прибыль (15 баллов).
- •40.Состав и характеристика материальных расходов и расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организаций (15 баллов).
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд) (15 баллов).
- •43. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: действующий механизм их исчисления и уплаты (15 баллов).
- •45. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты (15 баллов).
- •46. Страховые взносы на обязательное социальное страхование: плательщики, тарифы, порядок исчисления.
38. Акциз: порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты (15 баллов).
В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик обязан исчислять налоговую базу отдельно по каждому виду подакцизных товаров, а также отдельно применительно к каждой величине налоговой ставки. Налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров определяется:
как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки;
как стоимость реализованных подакцизных товаров, в отношении которых установлены адвалорные ставки;
как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации предыдущего налогового периода, а при их отсутствии, исходя из рыночных цен предыдущего налогового периода без учета акциза и НДС – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки. Налоговая база в таком порядке определяется при реализации на безвозмездной основе, при совершении товарообменных операций, при натуральной оплате труда;
как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении для исчисления акциза при применении твердой налоговой ставки и как расчетная стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная исходя из максимальных розничных цен для исчисления акциза при применении адвалорной налоговой ставки – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки.
Максимальная розничная цена представляет собой цену, выше которой единица потребительской упаковки, например пачка табачных изделий, не может быть реализована потребителям предприятиями розничной торговли, общественного питания, сферы услуг, а также индивидуальными предпринимателями. Подавать в налоговый орган уведомления о максимальных розничных ценах по каждой марке табачных изделий налогоплательщики должны не позднее чем за 10 календарных дней до начала календарного месяца, начиная с которого будут наноситься указанные в уведомлении максимальные розничные цены.
Налоговая база увеличивается на суммы, полученные за реализованные подакцизные товары в виде:
-финансовой помощи,
-авансовых или иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров;
-сумм, полученных на пополнение фондов специального назначения;
-сумм, полученных в счет увеличения доходов, в виде процента (дисконта) по векселям, процента по товарному кредиту либо иначе связанные с оплатой реализованных подакцизных товаров.
Указанные суммы включаются в налоговую базу только тогда, когда их получение связано с оплатой за реализацию подакцизных товаров, в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки.
Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты:
-Вычетам подлежат суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении или ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров. Указанные налоговые вычеты производятся в пределах суммы акциза, исчисленной по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья, исходя из объема использованных товаров и ставки акциза.
-Вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные собственником давальческого сырья при его приобретении либо уплаченные им при ввозе этого сырья на таможенную территорию Российской Федерации - при передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), в случае, если давальческим сырьем (материалами) являются подакцизные товары. Вычетам подлежат также суммы акциза, уплаченные собственником этого давальческого сырья (материалов) при его производстве.
-Вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные на территории Российской Федерации по спирту этиловому, произведенному из пищевого сырья, использованному для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции.
-Вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров (в том числе возврата в течение гарантийного срока) или отказа от них.
-Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму акциза по подакцизным товарам, на сумму акциза, исчисленную налогоплательщиком с сумм авансовых и (или) иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров.
-И др.
Налоговые вычеты производятся на основании расчетных документов и счетов-фактур, либо на основании таможенных деклараций или иных документов, подтверждающих ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Вычетам подлежат только суммы акциза, фактически уплаченные налогоплательщиком.