Вопрос 31
Оценка прибыльности (рентабельности) банка осуществляется по следующим направлениям:
структурный анализ доходов и расходов, а также анализ формирования прибыли (финансового результата) из различных сложившихся источников;
анализ динамики и соотношения темпов изменения доходов и расходов банка;
оценка результатов на основе расчетов финансовых коэффициентов;
факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.
Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и источников прибыли, оценка их стабильности и возможности сохранения в будущем, а расходов – выявление сфер деятельности, негативно повлиявших на общий финансовый результат.
На практике, чаще всего выбираются и рассчитываются такие показатели, как:
1)Рентабельность активов (К1) определяется отношением балансовой прибыли к активам. Данный показатель характеризует общий уровень рентабельности всех активов.
2)Рентабельность работающих активов (К2) определяется отношением балансовой прибыли к сумме работающих активов. Показатель (К2) является производным от (К).
3)Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала (К3) рассчитывается отношением средней величины активов к средней величине собственного капитала.
4)Рентабельность капитала (К4) определяется отношением чистого дохода к средней величине собственного капитала. Этот показатель xapaктеризует достаточность капитала, он – один из важнейших показателей прибыльности. Ему должно быть уделено основное внимание при проведении анализа. Он измеряет прибыльность с точки зрения акционеров.
5)Рентабельность уставного капитала (К5) рассчитывается в развитие показателя рентабельности капитали как отношение чистого дохода к средней величине уставного капитала.
Вопрос 44
Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля.
Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Основными способами совокупной оценки качества кредитного портфеля являются финансовые коэффициенты и структурный анализ.
Система финансовых показателей, позволяющих производить совокупную оценку качества кредитного портфеля должна включать:
1. показатели количественной оценки степени кредитного риска кредитного портфеля (расчетная величина риска по кредитному портфелю/общая сумма кредитного портфеля; расчетная величина риска по кредитному портфелю/собственный капитал и т.д.);
2. показатели, характеризующие степень защиты банка от кредитного риска (резерв на покрытие убытков по ссудам/ ссуды, не приносящие доход; суммы, списанные за счет резервов/ общая сумма кредитного портфеля);
3. показатели ликвидности (ссудный сегмент/ депозитная база; (совокупная величина крупных кредитных рисков -расчетный резерв)/ капитал);
4. показатели доходности (проценты, полученные по ссудам - проценты, уплаченные по ссудам / общая сумма кредитного портфеля).
Методика оценки качества кредитного портфеля в целом базируется на системе элементов, которые имеют специфическое содержание применительно к каждому его сегменту. В частности методика оценки качества ссудного сегмента кредитного портфеля в части ссуд, предоставленных юридическим лицам, которая складывается их этапов:
1. установление объекта и субъектов оценки, её периодичность;
2. определение критериев и показателей оценки качества ссуд, выданных банком;
3. классификация выданных ссуд по группам качества;
4. определение качества ссудного сегмента портфеля посредством группы финансовых коэффициентов;
5. сводная оценка качества ссудного сегмента кредитного портфеля на основе агрегированного показателя и структурного анализа