Дебиторская и кредиторская задолженность

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

Дебиторская задолженность:

краткосрочная — всего

620

1042773

1576766

в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками

621

321886

157160

авансы выданные

622

619660

1328961

прочая

623

101227

90645

долгосрочная — всего

630

40192

41327

в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками

631

40173

40593

авансы выданные

632

-

-

прочая

633

19

734

ИТОГО

640

1082965

1618093

Кредиторская задолженность:

краткосрочная — всего

650

7067267

7302505

в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками

651

562113

506027

авансы полученные

652

21870

67669

расчеты по налогам и сборам

653

5288

45792

кредиты

654

-

-

займы

655

500503

438

прочая

656

5977493

6682579

долгосрочная — всего

660

-

-

в том числе: кредиты

661

займы

662

-

-

-

663

-

-

Итого

670

7067267

7302506

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель

За отчетный год

За предыдущий год

наименование

код

1

2

3

4

Материальные затраты

710

2888959

2234531

Затраты на оплату труда

720

216155

166448

Отчисления на социальные нужды

730

53577

43776

Амортизация

740

582627

565597

Прочие затраты

750

324200

166911

Итого по элементам затрат

760

4065518

3177263

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства

765

102732

11130

расходов будущих периодов

766

-8669

-43058

резерв предстоящих расходов

767

-

Наименование показателя

Формула расчета

Информационное обеспечение

Отчетная форма

Результаты расчетов

1

2

3

4

1. Оценка имущественного положения

1.1 Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации

с.300

1

9653699

1.2 . Доля основных средств в активах

Стоимость основных средств/итог баланса нетто. c.120/с.300

1

0,57

5497065 / 9653699

1.3. Доля активной части основных средств

Стоимость активной части основных средств/стоимость основных средств.

(c. 085 +c.090 +c.095) / с.130

5

0,76

(5232013+104602+188639)/7231800

1.4. Коэффициент износа основных средств

Износ основных средств /стоимость основных средств. с.140/с.130

5

0,24

1734735/7231800

1.5. Коэффициент износа активной части основных средств

Износ активной части основных средств/стоимость активной части основных средств. c. 142 /(c. 085 +c.090 +c.095).

5

0,28

1553317/5232013+104602+188639

1.6. Коэффициент обновления

Первоначальная стоимость поступивших за период основных средств / первоначальная стоимость основных средств на конец периода. c. 130(4 г.)/с. 130 (6 г.)

5

0,04

281755 / 7231800

1.7. Коэффициент выбытия

Первоначальная стоимость выбывших за период основных средств / первоначальная стоимость основных средств на начало периода. c. 130 (5 г.) / с.130 (3 г.)

5

0,002

15567 / 6965612

2. Оценка ликвидности

2.1. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)

(Собственный капитал + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы) или (оборотные активы -краткосрочные активы).

(c. 490 + с.590 - с. 190) или (с. 290 - с.690)

1

(4647067)

1103116 + 57982 - 5808165 или 3845534 - 8492601

2.2. Маневренность собственных оборотных средств

Денежные средства /

функционирующий капитал

c. 260/ (c. 490 + с.590 - с. 190) или

(с. 290 - с.690)

1

-

2.3. Коэффициент текущей

Оборотные активы / краткосрочные

1

0,45

ликвидности

пассивы

с. 290 /с. 690

3845534 / 8492601

2.4. Коэффициент быстрой ликвидности

Оборотные активы за минусом запасов / краткосрочные пассивы

(c. 290-с. 210)/с. 690

1

0,34

(3845534 – 967733) / 8492601

2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности

Денежные средства / краткосрочные

пассивы

С. 260 / с. 690

1

0,015

127305 / 8492601

2.6. Доля оборотных средств в активах

Оборотные активы / всего хозяйственных средств (нетто)

c. 290 / с.300

1

0,4

3845534/9653699

2.7. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме

Собственные оборотные средства / оборотные активы

(c. 290- с. 690)/290

1

-

2.8. Доля запасов в оборотных активах

Запасы / оборотные активы

c. 210/с. 290

1

0,25

967733 / 3845534

3. Оценка финансовой устойчивости

3.1. Коэффициент концентрации собственного капитала

Собственный капитал / всего хозяйственных средств (нетто)

c. 490 / с. 300

1

0,11

1103116/9653699

3.2. Коэффициент финансовой зависимости

Всего хозяйственных средств нетто / собственный капитал

c. 300/с.490

1

8,75

9653699/1103116

3.3. Коэффициент маневренности собственного капитала

Собственные оборотные средства / собственный капитал

(c. 290 - с. 690) / c. 490

1

(3845534 – 8492601) / 1103116

3.4. Коэффициент концентрации заемного капитала

Заемный капитал / всего хозяйственных средств (нетто)

(c. 590 +с. 690)/с. 300

1

0,89

(57982 + 8492601) / 9653699

3.5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений

Долгосрочные пассивы / внеоборотные

активы

c. 590 /с. 190

1

0,01

57982/ 5808165

3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения капитала

Долгосрочные пассивы / долгосрочные пассивы + собственный капитал

c. 590 / (с. 590 + с. 490)

1

0,05

57982/57982 + 1103116

3.7. Коэффициент структуры заемного капитала

Долгосрочные пассивы / заемный капитал

c. 590 / (c. 590 + с. 690)

1

0,007

57982/(57982 + 8492601)

3.8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Заемный капитал / собственный капитал

(c. 590 +с. 690)/c. 490

1

7,75

(57982 + 8492601) / 1103116

4.0 Оценка деловой активности

4.1. Выручка от реализации

с. 010

2

3531381

4.2. Чистая прибыль

с. 190

2

(93966)

4.3. Производительность труда

Выручка от реализации / среднесписочная численность

2, 5

4.4. Фондоотдача

Выручка от реализации / средняя стоимость основных средств

c.010 (ф№2) /{[(с. 120 г.(3) (ф№1) + с.120. г. (4)(ф№1)]/2}

1, 2

0,62

3531381 / (5806255 + 5497065)*2

4.5. Оборачиваемость средств в расчетах (оборотах)

Выручка от реализации / средняя дебиторская задолженность

с. 010 (ф№2) / {[(с. 240 г.(3) (ф№1) + с.240. г. (4)(ф№1)] /2}

1,2

2,7

3531381 / (1042773 + 1575736)*2

4.6. Оборачиваемость средств в расчетах (днях)

360 дней / показатель 4.5

1, 2

133,33

360 / 2,7

4.7. Оборачиваемость запасов (в оборотах)

Себестоимость реализации / средние запасы. с.020(ф№2) / {[(с. 210(3) (ф№1) + с. 210(4) (ф№1) + с. 220(3) (ф№1) + с. 210(4) (ф№1)]/2}

1, 2

3,49

3340873 / [(924373 + 967733 + 21684 + 1174)/2]

4.8. Оборачиваемость запасов (в днях)

360 дней / показатель 4.7

1, 2

103,15

360 / 3,49

4.9. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

Средняя кредиторская задолженность * 360 дней / себестоимость реализации.

{[(c. 620(ф№1)(г.3)+ с.620{ф№1)(г.4)]/ 2} / с. 20(ф№2)

1, 2

747,23

(6566764 + 7302067)/2*360/3340873

4.10. Продолжительность операционного цикла

Показатель 4.6 + показатель 4.8

1, 2

236,48

133,33 + 236.48

4.11. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности

Средняя дебиторская задолженность/ выручка от реализации

{[(с.240(ф№1)(г.3)+ с.240(ф№1)(г.4))]/ 2 }/ с. 10(ф№2)

1, 2

0,37

(1042773 + 1575736)/2/3531381

4.12. Оборачиваемость собственного капитала

Выручка от реализации / средняя величина собственного капитала.

с. 010(ф№2) / {[(с. 490 г.(3) (ф№1) + с.490. г. (4)(ф№1)]/2}

1, 2

3,07

3531381 / (1197082 + 1103116)*2

5. Оценка рентабельности

5.1. Чистая рентабельность

Балансовая прибыль-платежи в бюджет.

с. 190

2

(93966)

5.2. Рентабельность продукции

Прибыль от продаж / выручка от продаж.

с.050 / с. 010

2

5.3. Рентабельность основной деятельности

Прибыль от продаж / затраты на

производство и сбыт.

с. 050/ (с.020 + с. 030 +с. 040)

2

5.4. Рентабельность собственного капитала

Чистая прибыль / итог среднего

баланса нетто.

с. 190(ф№2) / с. 300(ф№1))

1, 2

5.5. Период окупаемости собственного капитала

Чистая прибыль / средняя величина

собственного капитала.

с. 190(ф№2) / с .490(ф№1))

1, 2

5.6. Период окупаемости собственного капитала

Средняя величина собственного капитала / чистая прибыль. с.490(ф№1)) /с.190(ф№2))

6. Оценка положения коммерческой организации на рынке ценных бумаг

6.1. Доход (прибыль) на акцию

-

6.2. Ценность акции

-

6.3. Дивидендная доходность

-

6.4. Дивидендный доход

-

6.5. Коэффициент котировки акции

-

Показатели

Тип финансовых ситуаций

Абсолютная независимость

Нормальная независимость

Неустойчивое состояние

Кризисное состояние

±Фс=СОС-Зп

±ФС>0

±ФС<0

±ФС<0

+ФС<0

±фт= КФ-Зп

±ФГ>0

±ФТ>0

±ФТ<0

±Ф'<0

±Ф° = ВИ-Зп

±Ф°>0

+Ф°>0

±Ф°>0

±Ф°<0

№

Показатели

Условия

Границы классов согласно критериям

финансового

снижения

1-й класс

2-й класс

3-й класс

4-й класс

5-й класс

состояния

критерия

1

Коэффициент

За каждую

0,70 и

0,69 -0,50

0,49 -0,30

0,29 -0,10

Менее

абсолютной

сотую (0,01)

более -

и более -

и более -

и более -

0,10 -

ликвидности

пункта

присваива

присваив

присваив

присваив

присваив

снижения

ется 14

ается от

ается от

ается от

ается от

снимается

баллов

13,8 до

9,8 до 6

5,8 до 2

1,8 до 0

по

10

баллов

баллов

баллов

баллов

2

Коэффициент

За каждую

1 и более

0,99 -0,80

0,79 -0,70

0,69 -0,60

0,59 и

критической

сотую (0,01)

→11

→ 10,8

→ 6,8 до

→4,8 до

менее →

оценки

пункта снижения снимается по

баллов

до 7 баллов

5 баллов

3 баллов

От 2,8 до 0 баллов

3

Коэффициент

За каждую

2 и более

1,69 -1,50

1,49 -1,30

1,29 -1,10

1,09 и

текущей

сотую (0,01)

→20

→ от

→ от

→ от 6.7

менее→

ликвидности

пункта

баллов, от

18,7 до

12,7 до 7

Д0 1

От 0.7 до

снижения

1,70 до 2,0

13

баллов

балла

0 баллов

снимается

19

баллов

по

баллов

4

Доля оборотных средств в активах

За каждую

сотую (0,01)

пункта

снижения

снимается

по

0,5 и более → 10 баллов

0,49 -0,40 →от 9,8 до 8 баллов

0,39 -0,30 →от 7,8 до 6 баллов

0,29 -0,20 →от 5,8 до 4 балла

Менее 0,20 → от 3,8 до 0 баллов

5

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

За каждую

сотую (0,01)

пункта

повышения

снимается

по

0,5 и более → 12,% балла

0,49 -0,40 →от

12,2 до 9,5 балла

0,39 -0,30 →от 9,2 ДО 3,5 балла

0,19 -0,10 → от 3,2 до 0,5 балла

Менее 0,10→ 0,2 балла

6

Коэффициент капитализации

За каждую

сотую (0,01)

пункта

снижения

снимается

по

Меньше 0,70 до 2,0 → от 17,5 ДО 17,1 балла

1,01 -1,22 →от

17,0 до

10,7

балла

1,23 -1,44 →от

10,4 до 4.1 балла

1,45 -1,56 → от 3,8 до 0,5 балла

1,57 и более от 0,2 до 0 баллов

7

Коэффициент

финансовой

независимости

За каждую

сотую (0,01)

пункта

снижения

снимается

по

0,50 -0,60 и более → 10 -9 баллов

0,49 -0,45 →от8 до 6,4 балла

0,44 -0,40 → от 6

до 4,4 балла

0,39 -0,32 →от 4 до 0,8 балла

0,30 и менее → от 0,4 до 0 баллов

8

Коэффициент

финансовой

устойчивости

За каждую

десятую

(ОД) пункта

снижения

снимается

по

0,80 и более → 5 баллов

0,79 -0,70 →4

балла

0,69 -0,60 →3

балла

0,59 -0,50

→2

балла

0,49 и менее→ от 1 до 0 баллов

9

Границы классов

100 - 97,6 балла

94,3- 68,6

балла

65,7 - 39 баллов

36,1 -13,8 балла

10,9 - 0 баллов

№

Показатели

финансового состояния

Расчет коэффициентов

Баллы

1

Коэффициент

абсолютной

ликвидности

0,015

0,2

2

Коэффициент критической оценки

(С. 250 + с.260 + с. 240) / (с. 610 + с. 620 + с. 630 + с. 660) = 0,38

0

3

Коэффициент текущей ликвидности

0,45

0

4

Доля оборотных средств в активах

0,4

8

5

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,2

6

Коэффициент соотношения заемных и

7,75

0

собственных средств

7

Коэффициент

финансовой

независимости

С.490/с.700 = 0,11

0

8

Коэффициент

финансовой

устойчивости

(С.490 +с. 590)/ с.700 = 0,12

0