9.2. Характеристика цільових фондів

ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ

Соціальне страхування— це самостійна галузь стра-

хування, що охоплює сукупність відносин з приводу формування

і використання колективних страхових фондів, призначених для

виплати відшкодування за постійної чи тимчасової втрати праце-

здатності або місця роботи.

У системі державного соціального страхування роль страхо-

вика виконує держава, яка бере на себе зобов’язання щодо ство-

рення колективних страхових фондів і виплати страхового від-

шкодування. На ринку страхових послуг можуть функціонувати

також недержавні компанії соціального страхування, які допов-

нюють і розширюють спектр страхових послуг. Страхувальни-

камиє підприємства й організації, громадяни, держава, азастра-

хованими— працівники підприємств і організацій, а з деяких

виплат — і непрацюючі громадяни.

Систему державного соціального страхування становлять чо-

тири цільові фонди. При цьому між ними чітко розмежовані сфе-

ри функціонування. Пенсійний фонд відображає страхування на

випадок постійної втрати працездатності. Формою страхового

відшкодування є пенсії. Фонди соціального страхування перед-

бачають страхування на випадок: тимчасової непрацездатності у

зв’язку з хворобою, вагітністю і пологами; тимчасової чи постій-

ної втрати працездатності внаслідок нещасних випадків; втрати

джерела отримання доходів внаслідок безробіття. Формами стра-

хового відшкодування є пенсії і різного роду допомоги та випла-

ти. До цієї групи можна віднести також Фонд соціального захис-

ту інвалідів, хоча він відображає відносини фінансової допомоги,

а не страхування.

Кожен фонд має закріплені доходи та видатки і відповідну си-

стему управління.

199

Пенсійний фонд. Система пенсійного забезпечення має два

рівні: державне (обов’язкове) інедержавне (добровільне, додат-

кове) пенсійне забезпечення.

Державне пенсійне забезпеченнявключає виплати трудових та

соціальних пенсій.

До недержавного пенсійного забезпеченнявідносять:

¾ недержавні пенсійні фонди;

¾ страхування пенсій у страхових компаніях;

¾ пенсійні фонди (каси) підприємств;

¾ особисті пенсійні рахунки в банках;

¾ інші форми недержавного пенсійного забезпечення.

Пенсійний фондформується і використовується за певною

схемою (рис. 9.3).

Пенсійний фонд

Джерела доходів

Напрями видатків

1. Внески роботодавців у розмірі

1. Виплати пенсій:

33,2 % від фонду заробітної плати.

— за віком;

2. Страхові внески найманих пра-

— за інвалідністю;

цівників у розмірі 1,5 % із заробітної

— за вислугу років;

плати та інших доходів.

— за іншими видами.

3. Інвестиційний дохід, який отри-

2. Надання соціальних послуг від-

мується від інвестування резерву

повідно до чинного законодавства.

коштів для покриття дефіциту бю-

3. Фінансування адміністративних

джету Пенсійного фонду в майбут-

виплат, пов’язаних із виконанням

ніх періодах.

функцій, покладених на органи Пе-

4. Кошти державного бюджету та

нсійного фонду.

цільових фондів, що перерахову-

4. Оплата послуг з виплати та до-

ються до Пенсійного фонду.

ставки пенсій.

5. Суми від фінансових санкцій за

5. Формування резерву коштів Пен-

порушення встановленого порядку

сійного фонду.

нарахування, обчислення і сплати

6. Реалізація державних, регіональ-

страхових внесків та використання

них і обласних програм соціальної

коштів Пенсійного фонду, а також

підтримки пенсіонерів, інвалідів, ді-

суми адміністративних стягнень.

тей та інших категорій громадян,

6. Благодійні внески підприємств,

що потребують допомоги.

організацій, населення.

7. Інші надходження

Рис. 9.3. Джерела надходжень

та напрями використання доходів Пенсійного фонду

200

Пенсійний фонд Українинадає страхові послуги у випадку по-

стійної втрати працездатності. Формою страхового відшкодуван-

ня є пенсії.

Основними завданнями Пенсійного фонду України є:

¾ забезпечення фінансування витрат на виплату пенсій відпо-

відно до законів України;

¾ збирання і акумуляція внесків, призначених для пенсійного

забезпечення і виплати допомоги;

¾ розширене відтворення коштів Пенсійного фонду України

на основі принципів самофінансування;

¾ участь у фінансуванні програм соціальної підтримки пенсі-

онерів, інвалідів та інших категорій населення та у страхуванні

здоров’я пенсіонерів через страхові компанії;

¾ організація міжнародного співробітництва у сфері пенсій-

ного забезпечення;

¾ контроль за своєчасним надходженням страхових внесків

до цього фонду;

¾ контроль за правильним витрачанням коштів фонду;

¾ участь у підготовці пропозицій до державних програм соці-

ального розвитку;

¾ участь у підготовці нормативних актів, спрямованих на

удосконалення системи пенсійного забезпечення та порядку під-

вищення розміру пенсій у зв’язку зі зміною індексу споживчих

цін тощо.

Пенсійний фонд функціонує як самостійна фінансова структу-

ра, його кошти не входять до державного бюджету і не можуть

бути використані на інші цілі, крім виплати пенсій і допомоги.

Бюджет цього фонду формується передусім за рахунок кош-

тів, що вносять роботодавці. Підприємства, установи та організа-

ції незалежно від форм власності та господарювання, особи, які

наймають для роботи громадян за угодами, а також ті, що ведуть

підприємницьку діяльність, засновану на особистій власності фі-

зичної особи та виключно її праці, релігійні громади сплачують

страхові внески до Пенсійного фонду в розмірах, установлених

чинним законодавством. Відрахування до Пенсійного фонду від-

носять на собівартість продукції, а в бюджетних установах це пе-

редбачено окремою статею кошторису— на утримання устано-

ви. До надходжень фонду належать також обов’язкові страхові

внески громадян, які працюють на умовах трудового договору

(контракту), та фізичних осіб, які виконують роботи (послуги)

згідно з цивільно-правовими договорами, в тому числі члени тво-

рчих спілок, творчі працівники, які не є членами творчих спілок.

201

Крім того, до бюджету Пенсійного фонду надходять кошти Дер-

жавного бюджету на виплату окремих видів пенсій: відрахування

від суми фіксованого податку, єдиного податку, фіксованого

сільськогосподарського податку, від суми коштів, одержаних від

продажу спеціальних торгових патентів; суми фінансових санк-

цій, стягнених за порушення сплати зборів на обов’язкове дер-

жавне пенсійне страхування; додаткові і спеціальні збори (з опе-

рацій купівлі-продажу валют, з продажу ювелірних виробів, з

операцій відчуження легкових автомобілів і придбання нерухомо-

го майна, з надання будь-яких послуг стільникового рухомого

зв’язку, з вироблених або імпортованих в Україну тютюнових

виробів); суми відсотків за користування тимчасово вільними

коштами Пенсійного фонду; добровільні внески підприємств, ор-

ганізацій, населеннята ін.

Кошти Пенсійного фонду України використовуються на фі-

нансування таких заходів:

¾ виплата пенсій за віком (у тому числі працюючим пенсіо-

нерам), за інвалідністю, у разі втрати годувальника, за вислугу

років, соціальних та інших пенсій, установлених законодавством

України;

¾ виплата допомоги з догляду за дитиною і щомісячної допо-

моги на кожну дитину до досягнення нею віку, встановленого

чинним законодавством;

¾ підвищення пенсій у зв’язку зі зміною індексу споживчих

цін і зростанням заробітної плати;

¾ реалізація державних, регіональних і обласних програм со-

ціальної підтримки пенсіонерів, інвалідів, дітей та інших катего-

рій населення;

¾ забезпечення поточної діяльності та утримання органів

управління фонду;

¾ відтворення коштів фонду, зміцнення його матеріально-

технічної бази, проведення масово-роз’яснювальної роботи.

Згідно з діючим законодавством забороняється використову-

вати кошти Пенсійного фонду не за цільовим призначенням, в

тому числі на кредитні операції, надання позик. У разі відсутнос-

ті заборгованості по виплатах пенсій тимчасово вільні кош-

ти можуть бути використані на придбання державних цінних па-

перів.

Управління коштами фонду здійснює спеціальний орган —

Пенсійний фонд України. Кошти Пенсійного фонду зберігаються

на розрахункових рахунках в установах банків і вилученню не

підлягають.

202

Реформування пенсійного забезпечення в Україні проводиться

в двох напрямах:

¾ удосконалення державного пенсійного забезпечення шля-

хом наближення середньої пенсії до рівня середньої заробітної

плати та її прямої залежності від рівня заробітної плати;.

¾ розвиток недержавного добровільного пенсійного забезпе-

чення.

Створюється трирівнева пенсійна система, на першому рівні

якої за принципом солідарності поколінь та загальнообов’я-

зкового соціального страхування встановлюється пряма залеж-

ність майбутнього розміру пенсій від страхового стажу та розмі-

ру сплачених внесків; на другому— накопичення пенсійних вне-

сків на особистих рахунках громадян; на третьомудобровільне

недержавне пенсійне страхування. Таким чином система пенсій-

ного забезпечення має стати системою соціального страхування,

самодостатньою і фінансово стабільною.

Фонд соціального страхування з тимчасової втрати

працездатностіє некомерційною самоврядною організацією,

що здійснює захист прав громадян на отримання матеріального

забезпечення та соціальних послуг у разі тимчасової непраце-

здатності (включаючи догляд за хворою дитиною, дитиною-

інвалідом, хворим членом сім’ї), вагітності та пологів, наро-

дження дитини, необхідності догляду за малолітньою дити-

ною, смерті громадянина або члена його сім’ї. Гарантом його

діяльності є держава.

Формування і використання коштів Фонду соціального стра-

хування з тимчасової втрати працездатності здійснюється за пев-

ною схемою (рис. 9.4).

Джерелами доходів бюджету Фонду соціального страхування

з тимчасової втрати працездатності є: страхові внески роботода-

вців; страхові платежі найманих працівників; страхові платежі

осіб, які забезпечують себе роботою самостійно (особи, які за-

ймаються підприємницькою, адвокатською, нотаріальною, тво-

рчою та іншою діяльністю, пов’язаною з одержанням доходу

безпосередньо від цієї діяльності); страхові платежі громадян

України, які працюють за межами України; донараховані стра-

хові внески, пеня і штрафи; благодійні внески підприємств,

установ, організацій та фізичних осіб; асигнування з Державно-

го бюджету України; інші надходження.

Платниками страхових внесків є страхувальники та застрахо-

вані особи. Розмір страхових внесків щорічно встановлює Верхо-

вна Рада України за поданням Кабінету Міністрів.

203

Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності

Джерела доходів

Напрями видатків

1. Внески підприємств у розмірі 1,5 %

1. Виплати допомог:

від фактичних витрат на оплату праці.

— за тимчасовою непрацездатністю;

— за вагітністю і пологами;

2. Страхові платежі громадян у розмі-

— на дітей;

рах:

— на поховання;

— 0,5 % від сукупного оподатковувано-

— інші видатки.

го доходу, що не перевищує прожитко-

вий мінімум;

2. Витрати на санаторно-курортне ліку-

— 1 % від оподатковуваного доходу,

вання і відпочинок, надання дієтичного

що перевищує прожитковий мінімум

харчування.

3. Надходження плати за путівки на са-

3. Утримання санаторіїв-профілакторіїв.

наторно-курортне лікування, відпочи-

нок і дієтичне харчування

4. Позашкільне обслуговування дітей.

4. Надходження від комерційної діяль-

5. Витрати на забезпечення поточної ді-

ності підприємств і організацій проф-

яльності Фонду та утримання органів

спілок

управління.

Рис. 9.4. Механізм формування та використання Фонду соціального

страхування з тимчасової втрати працездатності

Кошти загальнообов’язкового державного соціального стра-

хування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та ви-

тратами, зумовленими народженням та похованням, спрямову-

ються на:

1) виплату застрахованим особам допомоги у зв’язку з тимча-

совою непрацездатністю, вагітністю та пологами, в разі наро-

дження дитини та по догляду за дитиною до досягнення нею три-

річного віку, на поховання;

2) фінансування санаторно-курортного лікування та оздоров-

лення застрахованих осіб і членів їх сімей;

3) утворення резерву страхових коштів у розрахунку на місяць

для фінансування матеріального забезпечення застрахованих

осіб;

4) забезпечення поточної діяльності та утримання органів Фо-

нду, розвиток його матеріально-технічної бази.

Кошти фонду можуть витрачатися страхувальниками лише

згідно з їхнім цільовим призначенням у встановленому порядку.

За порушення порядку витрачання страхових коштів накладаєть-

ся штраф у розмірі 50 % належної до сплати суми страхових вне-

сків.

204

Контроль за правильністю нарахування, своєчасністю і повно-

тою перерахування та надходження платежів до Фонду, а також

за цільовим витрачанням коштів здійснюють страхувальники,

профспілкові організації та органи Фонду соціального страху-

вання з тимчасової втрати працездатності.

Управління Фондом здійснюється на паритетних засадах дер-

жавою, представниками застрахованих осіб і роботодавців.

Фонд соціального страхування на випадок безробіттяє са-

мостійною фінансовою системою, яка має сприяти забезпеченню

ефективної зайнятості, створенню нових робочих місць, надавати

матеріальну допомогу та соціальні послуги на випадок безробіт-

тя. Він формується та використовується за джерелами доходів та

напрямами видатків, поданими на рис. 9.5.

Джерела формування коштів Фонду: страхові внески страху-

вальників—роботодавців; страхові внески застрахованих осіб;

асигнування з Державного бюджету; суми фінансових санкцій і

адміністративних штрафів; благодійні внески підприємств, ор-

ганізацій, установ та фізичних осіб; кошти служби зайнятості

за надані послуги підприємницьким структурам; інші надхо-

дження.

Розмір страхових внесків щорічно за поданням Кабінету Міні-

стрів України встановлює Верховна Рада України.

Фонд загальнообов’язкового державного соціального страху-

вання на випадок безробіття створюється на державномутаміс-

цевому рівнях.

Фонд загальнообов’язкового соціального страхування на випадок безробіття

Джерела доходів

Напрями видатків

1. Виплата допомоги на безробіття

1. Внески підприємств у розмірі 1,3 %

від фактичних витрат на оплату праці

2. Витрати на перекваліфікацію ро-

бітників і службовців

3. Витрати на працевлаштування

2. Страхові платежі громадян у розмі-

рі 0,5 % від сукупного оподатковува-

4. Витрати на утримання центрів за-

ного доходу

йнятості

Рис. 9.5. Механізм формування та використання Фонду

загальнообов’язкового соціального страхування на випадок безробіття

205

На державномурівні основними напрямами використання

фонду є: розвиток центрів підготовки, навчання та профорієн-

тації вивільнюваних працівників; проведення наукових дослі-

джень з проблем рівноваги ринку праці та зайнятості населення;

надання допомоги державним та місцевим центрам зайнятості;

відшкодування Пенсійному фонду України витрат, пов’язаних із

достроковим виходом на пенсію осіб відповідно до Закону Украї-

ни «Про зайнятість населення»; фінансування витрат на утри-

мання та забезпечення діяльності виконавчої дирекції Фонду та

її робочих органів, управління Фондом; створення резерву коштів

Фонду; утримання інформаційно-обчислювальних центрів полі-

графічної бази Фонду; створення гуртожитків та тимчасового

житла для осіб без певного місця проживання та ін.

На місцевомурівні кошти Фонду використовуються для:про-

фесійної орієнтації населення, професійного навчання вивільню-

ваних працівників і безробітних, сприяння їх працевлаштуванню;

виплати допомоги по безробіттю, матеріальної допомоги по

безробіттю; надання безпроцентної позики безробітним для за-

няття підприємницькою діяльністю; виплати допомоги на похо-

вання в разі смерті безробітного або особи, яка перебувала на

його утриманні; виплати дотації роботодавцю на створення

додаткових робочих місць для працевлаштування безробітних;

організації додаткових робочих місць у галузях народного госпо-

дарства; інших витрат, пов’язаних із соціальним захистом прав

громадян держави на працю.

Фонд є некомерційною самоврядною організацією. Кошти

фонду не включаються до складу Державного бюджету України і

не можуть бути використані на будь-які інші цілі. Держава є га-

рантом забезпечення застрахованих осіб та надання їм відповід-

них соціальних послуг.

Фонд соціального страхування від нещасних випадків.

Страхування від нещасного випадку та професійного захворю-

вання є самостійним видом загальнообов’язкового державного

соціального страхування, за допомогою якого здійснюється соці-

альний захист з охорони життя та здоров’я громадян у процесі

їхньої трудової діяльності.

Фонд соціального страхування від нещасних випадків створе-

ний з метою проведення профілактичних заходів з охорони праці,

відновлення здоров’я та працездатності потерпілих на виробниц-

тві від нещасних випадків, відшкодування їм завданої матеріаль-

ної та моральної шкоди. Функціонує фонд за певною схемою

(рис. 9.6).

206

Фонд соціального страхування від нещасних випадків

Джерела доходів

Напрями видатків

1. Внески роботодавців.

1. Пенсії по інвалідності.

2. Штрафні санкції за порушення зако-

2. Пенсії у зв’язку із втратою годуваль-

нодавства з безпеки праці.

ника.

3. Доходи від розміщення тимчасово

3. Виплати втраченого заробітку.

вільних коштів.

4. Виплати одноразової допомоги по-

4. Благодійні внески

терпілому та членам сім’ї потерпілого.

5. Витрати на медичну і соціальну до-

помогу потерпілим

Рис. 9.6. Схема функціонування Фонду

соціального страхування від нещасних випадків

Страхування від нещасного випадку може бути обов’язковим і

добровільним. Обов’язковому страхуванню підлягають:

¾ особи, які працюють на умовах трудового договору (конт-

ракту);

¾ учні та студенти навчальних закладів, клінічні ординатори,

аспіранти, докторанти, залучені до будь-яких робіт;

¾ особи, які утримуються у виправних, лікувально-трудових,

виховно-трудових закладах та залучаються до трудової діяльнос-

ті на виробництві.

Добровільно, за письмовою заявою, можуть застрахуватися:

¾ священнослужителі, церковнослужителі та особи, які пра-

цюють у релігійних організаціях на виборних посадах;

¾ особи, які забезпечують себе роботою самостійно;

¾ громадяни — суб’єкти підприємницької діяльності.

Фінансування Фонду соціального страхування від нещасних

випадків здійснюється за рахунок:

¾ внесків роботодавців (для підприємств — з віднесенням

на валові витрати виробництва, для бюджетних установ та ор-

ганізацій — з асигнувань, виділених на їх утримання та забез-

печення);

¾ прибутку від розміщення тимчасово вільних коштів Фонду

на депозитних рахунках;

¾ штрафних санкцій за порушення законодавства з безпеки

праці;

¾ добровільних внесків;

¾ інших надходжень.

207

Страхові тарифи диференційовані за групами галузей еконо-

міки (видах робіт) залежно від класу професійного ризику вироб-

ництва та їхній розмір встановлюється законом.

Наймані працівники не несуть ніяких витрат на страхування

від нещасного випадку.

Розміри страхових внесків страхувальників обчислюються:

¾ для роботодавців — у відсотках до сум фактичних виплат

на оплату праці найманих працівників;

¾ для добровільно застрахованих осіб — у відсотках до міні-

мальної заробітної плати.

Розрахунок розміру страхового внеску для кожного підприєм-

ства проводить Фонд соціального страхування від нещасних ви-

падків.

Використовуються кошти Фонду страхування від нещасних

випадків на:

¾ виплату пенсії по інвалідності;

¾ виплату пенсії у зв’язку із втратою годувальника;

¾ виплати втраченого заробітку;

¾ виплати одноразової допомоги потерпілому і членам сім’ї

потерпілого;

¾ фінансування витрат на медичну і соціальну допомогу по-

терпілим.

Управління коштами здійснює некомерційна самоврядна ор-

ганізація — Фонд соціального страхування від нещасних випад-

ків, який діє під контролем держави, представників застрахова-

них осіб і роботодавців.

Фонд захисту інвалідівстворено з метою фінансування робіт

і державних програм, що стосуються соціального захисту інвалі-

дів. Бюджет Фонду формується за рахунок таких джерел:

¾ грошових коштів, які передаються з державного бюджету

для здійснення державних заходів щодо соціального захисту ін-

валідів;

¾ надходжень від підприємств і організацій, що не забезпе-

чують дотримання встановлених нормативів робочих місць для

працевлаштування інвалідів;

¾ благодійних внесків організацій, трудових колективів і

громадян;

¾ інших надходжень.

Використання коштів Фонду захисту інвалідів спрямовано на

фінансування заходів, що створюють інвалідам умови й можли-

вості участі в економічній, політичній та соціальній сферах життя

суспільства, забезпечують їх соціальний захист.

208

Склад тимчасових фондів цільового призначення досить мобі-

льний. У різні роки до їх складу в Україні належали фонд розвит-

ку паливно-енергетичного комплексу, фонд розвитку промисло-

вості, фонд конверсії, фонд охорони праці, державний інновацій-

ний фонд та ін.

Особливе місце в системі фондів цільового призначення за-

ймав Фонд для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чор-

нобильської катастрофи та соціального захисту населення. Фонд

Чорнобиля можна розглядати, з одного боку, як тимчасовий,

оскільки він був призначений для ліквідації наслідків аварії, а з

другого — цей процес триватиме досить довго, внаслідок чого ці

видатки мають ознаки постійних. Вони спрямовувались на під-

тримання безпеки на Чорнобильській АЕС та в зоні відчуження,

на переселення жителів із забруднених регіонів, на допомогу та

лікування ліквідаторів і осіб, що постраждали внаслідок аварії.

З 1999 р. формування Фонду скасовано, а його видатки передано

до бюджету.