27. Ек. Сутність та знач. Фін. Аналізу в процесі управл. Грошовими активами.

Однією з основних умов фін. добробуту підпр-ва є надходж. грош. коштів яке забезпечує покриття його зобов’язань. Відсутність такого мінімального запасу таких коштів свідчить про його фін. труднощі. Надмірна величина ГК свідчить про те, що реально підпр-во несе збитки пов’язані з:1) інфляцією і знецін.м грошей;2) втратою можливості їх вигідного розміщ. і отрим. додаткового доходу. Виникає необхідність оцінки раціонального управл. ГК на підприємстві. Головна ціль аналізу- оцінка здатності підпр-ва заробляти ГК в розмірі і в строки необхідні для здійсн. запланованих втрат. Ця мета ФА в процесі управл. ГК може бути досягнена завдяки вирішенню таких задач: 1)визнач. обсягів і основних джерел надходж. коштів;2)визнач. основних напрямків використ. ГК;3)аналіз достатності власних коштів для здійсн. поточ. та інвестиційної діял.;4)з’ясув. причин розходж. між величиною отриманого прибутку і фактичною наявністю ГК;5)фін. оптимізація-вибір найкращого шляху управл. ГК підпр-ва.

Грош. активи п-ва склад. з елементів:а)ГК в національній валюті;2)ГК в іноземній валюті; 3)резервні грош. активи у формі високоліквідних короткострок. фін. вкладень.

28. Сутність прямого методу аналізу руху грош. Коштів, способи його здійсн., переваги та недоліки.

Через прямий метод в звіті розкрив. абсолютні суми надходжень і втрачань грош. коштів. Позитивною стороною використ. прямого методу є те, що він дозволяє оцінити загальні суми притоку і відтоку грош. коштів п-ва, що надає можливість робити висновки відносно достатності коштів для сплати по рахункам поточ. зобов’язань, виділити ті статті які форм. більший притік і відтік грош. коштів. Недолік: прямий метод не розкриває зв’язку отриманого фін. результату з величиною ГК п-в.

Для визнач. знач. чистого руху грош. коштів міжнародною практикою передбачено 2 методи: прямий і непрямий. П(С)БО 4 передбачено використ. обох цих методів. Причому згідно з нормами П(С)БО 4 для визнач. чистого руху грош. коштів операційної діял. застосов. непрямий метод, а для визнач. чистого руху грош. коштів інвестиційної та фін. діял. — прямий.

Пунктами 8 і 10 П(С)БО 4 передбачено, що операції із внутрішньої зміни складу грош. коштів і негрош. операції не включ. до Звіту про рух грош. коштів. До негрош. операцій належать будь-які операції, що не потреб. використ. грош. коштів та еквівалентів грош. коштів (наприклад отрим. активів у фін. лізинг, бартерні операції, придб. активів шляхом емісії акцій тощо). До внутрішніх змін складу грош. коштів відносяться операції з переміщ. грош. потоків усередині підпр-ва (виплата заробітної плати, здав. виручки до банку тощо). Однак слід мати на увазі, що невключ. негрош. операцій стос. тільки випадків використ. прямого методу визнач. чистого руху грош. коштів. Сутність прямого методу полягає у трансформув. статей Звіту про фін. результати шляхом виключ. з них негрош. доходів і витрат. У Звіті про рух грош. коштів відображ. розгорнуто надходж. і вибуття грош. коштів. Потім відображ. різниця між надходж.м і вибуттям грош. коштів, врахов. рух грош. коштів від надзвичайних подій (надходж. і вибуття) і визнач. чистий рух грош. коштів.