3.5.5.3.1. Какие данные бухучета используются для заполнения таблицы 5.3 "Наличие и движение кредиторской задолженности"

При заполнении таблицы 5.3 используются данные о кредитовых остатках на начало и конец отчетного года и об оборотах по счетам учета расчетов и счету 86 "Целевое финансирование" <*> (включая данные аналитического учета по этим счетам).

1. Строка 5551 "Долгосрочная кредиторская задолженность - всего. За отчетный год"

┌────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌──────────────┐

│Графа │ │Кредитовые │ │Кредитовое сальдо │ │Кредитовое │

│"Остаток│ │остатки на │ │на начало │ │сальдо на │

│на │ │начало │ │отчетного года по │ │начало │

│начало │ │отчетного года│ │счету 67 в части │ │отчетного года│

│года" │ │по счетам 60, │ │задолженностей, │ │по счету 86 │

│ │ = │62, 68, 69, 76│ + │срок погашения │ + │(аналитический│

│ │ │(аналитические│ │которых более 12 │ │счет учета │

│ │ │счета учета │ │месяцев (по │ │долгосрочных │

│ │ │долгосрочной │ │основной сумме │ │обязательств) │

│ │ │кредиторской │ │обязательства │ │<*> │

│ │ │задолженности)│ │и/или по уплате │ │ │

│ │ │ │ │процентов) │ │ │

└────────┘ └──────────────┘ └──────────────────┘ └──────────────┘

┌─────────────┐ ┌────────────────┐ ┌───────────┐ ┌──────────────┐

│Графа │ │Кредитовый │ │Кредитовый │ │Кредитовый │

│"Изменения за│ │оборот по счетам│ │оборот по │ │оборот по │

│период. │ │60, 62, 68, 69, │ │счету 67 │ │счету 86 │

│Поступление. │ │76 │ │(кроме │ │(аналитический│

│В результате │ │(аналитические │ │оборотов, │ │счет учета │

│хозяйственных│ │счета учета │ │связанных с│ │долгосрочных │

│операций │ │долгосрочной │ │начислением│ │обязательств) │

│(сумма долга │ │кредиторской │ │процентов) │ │<*>, <**> │

│по сделке, │ │задолженности), │ │<**> │ │ │

│операции)" │ = │кроме оборотов, │ + │ │ + │ │

│ │ │связанных с │ │ │ │ │

│ │ │начислением к │ │ │ │ │

│ │ │уплате процентов│ │ │ │ │

│ │ │по коммерческому│ │ │ │ │

│ │ │кредиту, │ │ │ │ │

│ │ │штрафов, пеней и│ │ │ │ │

│ │ │неустоек за │ │ │ │ │

│ │ │нарушение │ │ │ │ │

│ │ │условий │ │ │ │ │

│ │ │договоров <**> │ │ │ │ │

└─────────────┘ └────────────────┘ └───────────┘ └──────────────┘

┌─────────────┐ ┌──────────────────────────────────┐ ┌────────────┐

│Графа │ │Кредитовый оборот по счетам 60, │ │Кредитовый │

│"Изменения за│ │62, 76 (аналитические счета учета │ │оборот по │

│период. │ │долгосрочной кредиторской │ │счету 67 в │

│Поступление. │ │задолженности по уплате процентов,│ │связи с │

│Причитающиеся│ │штрафов и иных начислений) в │ │начислением │

│проценты, │ = │связи: │ + │процентов, │

│штрафы и иные│ │- с начислением процентов к уплате│ │срок уплаты │

│начисления" │ │по предоставленному организации │ │которых │

│ │ │коммерческому кредиту; │ │превышает 12│

│ │ │- начислением к уплате пеней, │ │месяцев <**>│

│ │ │штрафов, неустоек за нарушение │ │ │

│ │ │условий договоров <**> │ │ │

└─────────────┘ └──────────────────────────────────┘ └────────────┘

┌───────────┐ ┌─────────────────────────────┐ ┌───────────────────┐

│Графа │ │Дебетовый оборот по │ │Дебетовый оборот по│

│"Изменения │ │счетам 60, 62, 67, 68, 69, 76│ │счету 86 │

│за период. │ │(аналитические счета учета │ │(аналитический счет│

│Выбыло. │ │долгосрочной кредиторской │ + │учета долгосрочных │

│Погашение" │ = │задолженности) в связи с │ │обязательств <*>) в│

│ │ │погашением задолженности │ │связи с исполнением│

│ │ │(исполнением обязательств) │ │обязательств <**> │

│ │ │<**> │ │ │

└───────────┘ └─────────────────────────────┘ └───────────────────┘

┌──────────────────┐ ┌──────────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения │ │Дебетовый оборот по счетам 60, 62, 67, 68, 69,│

│за период. Выбыло.│ │76 (аналитические счета учета долгосрочной │

│Списание на │ = │кредиторской задолженности), 86 (аналитический│

│финансовый │ │счет учета долгосрочных обязательств) <*> в │

│результат" │ │корреспонденции со счетом 91, субсчет 91-1 │

│ │ │<**> │

└──────────────────┘ └──────────────────────────────────────────────┘

┌──────────────────┐ ┌──────────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения │ │Внутренний оборот по аналитическим счетам к │

│за период. Перевод│ │счетам учета расчетов и счету 86 <*>: дебет │

│из долго- в │ │аналитических счетов учета долгосрочной │

│краткосрочную │ │кредиторской задолженности (обязательств) с │

│задолженность" │ = │кредитом аналитических счетов учета │

│ │ │краткосрочной кредиторской задолженности │

│ │ │(обязательств). │

│ │ │Данный показатель указывается в круглых │

│ │ │скобках │

└──────────────────┘ └──────────────────────────────────────────────┘

┌────────┐ ┌───────────────┐ ┌─────────────────┐ ┌──────────────┐

│Графа │ │Кредитовые │ │Кредитовое сальдо│ │Кредитовое │

│"Остаток│ │остатки на │ │на конец │ │сальдо на │

│на конец│ │конец отчетного│ │отчетного периода│ │конец │

│периода"│ │периода по │ │по счету 67 в │ │отчетного │

│ │ │счетам 60, 62, │ │части │ │периода по │

│ │ │68, 69, 76 │ │задолженностей, │ │счету 86 │

│ │ │(аналитические │ │срок погашения │ │(аналитический│

│ │ = │счета учета │ + │которых на │ + │счет учета │

│ │ │долгосрочной │ │отчетную дату │ │долгосрочных │

│ │ │кредиторской │ │более 12 месяцев │ │обязательств) │

│ │ │задолженности) │ │(по основной │ │<*> │

│ │ │ │ │сумме │ │ │

│ │ │ │ │обязательства │ │ │

│ │ │ │ │и/или по уплате │ │ │

│ │ │ │ │процентов) │ │ │

└────────┘ └───────────────┘ └─────────────────┘ └──────────────┘

--------------------------------

<*> Кроме не использованных на конец отчетного периода средств целевого бюджетного финансирования, предоставленного организации, которые отражаются в Бухгалтерском балансе по строке 1530 "Доходы будущих периодов" либо обособленно в разд. V "Краткосрочные обязательства" (п. 20 ПБУ 13/2000).

<**> Кроме оборотов, связанных с возникновением и выбытием долгосрочной кредиторской задолженности в одном отчетном периоде.