23. Виды налог-х правонаруш-й: уклон-е от постан-ки на учет в нал-м органе, непредставл-е налог-й деклар-и. Ответств-ть за соверш-е налог-х правонаруш-й.

Наруш-е налогоплат-м установл-го НК РФ срока подачи заявл-я о постан-ке на учет в нал-м органе - влечет взыск-е штрафа в разм. 10 т.р..

 Ведение деят-ти орг-й или ИП без постан-ки на учет в нал-м органе - влечет взыск-е штрафа в разм. 10 % от Д, получ-х в теч-е указ-го времени в рез-те такой деят-ти, но не менее 40 т.р.

Наруш-е срока представл-я свед-й об откр-ии и закр-ии счета в банке

Наруш-е налогоплат-м установл-го НК РФ срока представл-я в налоговый орган инф-ии об откр. или закр. им счета в каком-л. банке - влечет взыск-е штрафа в размере пяти т.р..

 

 Непредставл-е нал-й деклар-ии (расчета фин-го рез-та инвестиц-го товар-ва)

Непредставл-е налогоплат-м в установл-й законодат-ом о нал. и сборах срок налог-й деклар-и в нал-й орган по месту учета - влечет взыск-е штрафа в разм. 5 % неуплач-й суммы налога, подлеж-й уплате (доплате) на основ-ии этой деклар-ии, за каждый полный или неполный месяц со дня, установл-го для ее представл-я, но не более 30 % указ-й суммы и не менее 1 000 рублей.

Несоблюд-е пор-а представл-я налог-й деклар-и (расчета) в электр-м виде в случаях, предусмотр-х НК РФ - влечет взыск-е штрафа в разм. 200 рублей.

24. Виды нал-х правонаруш-й: грубое наруш-е правил учета д и р и объектов налогообл-я, неуплата или неполная уплата сумм налога Ответств-ть за соверш-е налог-х правонар-й.

 Грубое наруш-е правил учета Д и Р и объектов налогообл-я

Грубое наруш-е орг-й правил учета Д и (или) Р и (или) объектов налогообл-я, если эти деяния соверш. в теч-е 1 налог-го периода, при отсутствии признаков налог-го правонар-я - влечет взыск-е штрафа в размере 10 т.р..

 Те же деяния, если они соверш. в течение более о1 налог-го периода - штраф в разм. 30 т.р..

Те же деяния, если они повлекли занижение налог-й базы - влекут взыск-е штрафа в размере 20 % от суммы неуплач-го налога, но не менее 40 т.р..

 Под грубым наруш-ем правил учета Д и Р и объектов налогообл-я поним-ся отсутствие перв-х док-тов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухг-го учета или налог-го учета, систематич-е (2 раза и более в теч-е календ-го года) несвоеврем-е или неправ-е отраж-е на счетах бух-го учета, в регистрах налог-го учета и в отч-ти хозяйств-х операций, ден-х ср-в, мат-х ценностей, НМА и фин. влож-й налогоплат-ка.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в рез-те заниж-я нал-й базы, иного неправ-го исчисл-я налога (сбора) или др-х неправом-х действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налог-го правонар-я - влечет взыск-е штрафа в разм. 20 % от неуплач-й суммы налога (сбора).

 Те же деяния, соверш-е умышл-но влекут взыск-е штрафа в размере 40 % от неуплач-й суммы налога (сбора).

25. Виды нал-х правонаруш-й: невыполн-е налоговым агентом обяз-ти по удерж-ю и (или) перечисл-ю налогов, непредставл-е сведений нал-му органу. Ответств-ть за соверш-е нал-х правонаруш-й

 Невыполн-е нал-м агентом обяз-ти по удерж-ю и (или) перечисл-ю налогов

 Неправомерное неудерж-е и (или) неперечисл-е (неполное удержание и (или) перечисл-е) в установл-й НК РФ срок сумм налога, подлеж-го удерж-ю и перечисл-ю нал-м агентом - влечет взыск-е штрафа в размере 20 % от суммы, подлеж-й удерж-ю и (или) перечисл-ю.

 

Непредставл-е налог-му органу свед-й, необход-х для осуществл-я налог-го контроля

Непредставл-е в установл-й срок налогоплат-м (плат-м сбора, нал-м агентом) в нал-е органы док-тов и (или) иных свед-й, предусмотр-х НК РФ и иными НПА о налогах и сборах - влечет взыск-е штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставл-й док-т.

 Непредставл-е нал-му органу свед-й о налогоплат-ке, выразившееся в отказе орг-ии предост-ть имеющиеся у нее док-ты, предусмотр-е НК РФ, со свед-ми о налогоплат-ке по запросу налог-го органа, а равно иное уклон-е от предоставл-я таких док-тов либо предоставл-е док-тов с заведомо недостов-ми свед-ми, - влечет взыск-е штрафа в разм. 10 т.р.

26. Пон-е нал-го планир-я. Цели, тактика и стратегия нал-го планир-я

В наст. время в каждой КО необход. осущ-ть НП с целью уменьш-я нал-х плат-й, чтобы в кон-м итоге увелич-ть прибыль.

Между пон-ми НП и уклон-е от упл. налогов сущ-т очень тонкая грань, поэтому, осущ-я НП, орг-я не должна наруш-ть законодат-во.

НП – это планир-е коммерч-й и инвестиц-й деят-ти ЮЛ и ФЛ с целью минимиз-ии нал-х плат-й.

Осн-е цели НП:

1) оптимиз-я нал-х плат-й;

2) минимиз-я нал-х потерь по конкр. налогу или по неск-м видам нал-в;

3) уаелич-е реал-х возможн-й для дальнейшего разв-я орг-ии и для повыш-я эффект-ти работы.

Осн. этапы нал. планир-я:

1) определ-е гл-х пр-пов;

2) анализ проблем и постан-ка задач;

3) определ-е осн-х инструм-тов, кот-е может исп-ть орг-я;

4) созд-е схемы НП;

5) осущ-е деят-ти в соотв-ии с разраб-й схемой.

Пр-пы НП:

1) п-п закон-ти – соблюд-е требов-й;

2) п-п выгодн-ти – сниж-е совок-х нал-х обязат-в орг-ии в рез-те примен-я инструм-тов НП;

3) п-п реал-ти и эффект-ти – исп-е возм-тей, предоставл-х законодат-вом и инструм-тов, доступных для конкр-х орг-ий, кот-е обеспечив-т достиж-е нал. экономии в большем размере, чем затраты, связ-е с их примен-м;

4) пр-п альтенат-ти – рассм-е неск-х альтернат-х вар-тов НП с выдел-м наиб-е оптим-го из них, приним-е к конкр-й орг-ии;

5) пр-п операт-ти – коррект-ка процедуры НП с целью учета в кратч-е сроки внос-х в действ-е законодат-во измен-й;

6) п-п понятн-ти и обоснов-ти – треб-е, чтобы схема была понятна, все ее сост-е части имели экономич-е и правовое обоснов-е.