47. Мет. Нач. Сумм. Ндс. Пор. Упл. Ндс

Сум.НДС уплач-ся по месту уч.налогопл.в нал.орг. Упл.НДС произ-ся по итогам кажд.кал.периода не поздн.20 числа мес,сл.за истек.кал.пер.КО обяз.предост.в нал.орг.по месту своего учета нал.деклар.в срок не позднее 20 числа месс,след.за истекш.нал.пер.

Общ. сумм. нал. при реал. Тов. (работ, услуг) предст. собой сумму, получ. в рез. слож. сумм налога. Общая сумма налога не исч. Налогопл.- ин. Организ., не состоящ. на уч. в нал. орг. в кач. Налогопл. Сумма нал. при этом исчисл. Налог. Агент. Отд. по каждой опер. по реализ. Тов. (работ, услуг) на терр. РФ в соот. с пор. Общая сумма налога исч. по итогам кажд. Нал. периода примен. ко всем опер., призн. объектом налогооб.. Общая сумма налога при ввозе тов. на терр. РФ и иные тер., наход. под ее юрисд., исчис. как соответ. нал. ставке процен. доля налог. базы. Сумма налога по опер. реал. Тов. (работ, услуг), облаг. по нал. ставке 0 проц., исчисл. Отд. по каж. такой опер..В сл. отсут. у налогопл. Бух. Уч. или уч.объек. налогообл.налог. орг. имеют право исч. суммы нал., подл. упл., расч. путем на осн. Данн. по иным аналог. Налогопл.

48.Бухгалтерский учет.

Для учета сумм НДС, получ. КО по опер., облаг. НДС, и уплач. поставщикам (продавцам, подрядчикам) по приобрет-м мат. ценностям (выполн-м работам, оказ. услугам), примен. счета 60309 «НДС получ.» (пасс.) и 60310 «НДС уплач.» (акт.).

Учет НДС получ.

Ндс, получ. по комиссиям, инкассации

Дт 30102, 20202, 40702 и др. – на Σ комиссии

Кт 60309 – на Σ НДС

Кт 70601 – на Σ получ. дохода за минусом НДС

НДС, получ. при продаже имущ-ва в порядке предвар. оплаты:

1. Оплата имущ-ва:

Дт 40702, 30102, 20202 – на стоим-ть с НДС

Кт 60311

2. Одновр. выделяется Σ НДС

Дт 60311 Кт 60309

3. Спис. с баланса первонач. стоим-ти имущ-ва:

Дт 61209 Кт 60401

4. Спис. Σ амортизации

Дт 60601 Кт 61209

5. Передача имущ-ва по акту приема-передачи (сч. 61209 закр.):

Дт 60311 Кт 61209 – на стоим. без НДС

и

Дт 61209 Кт 70601

НДС, получ. при продаже имущ-ва в порядке послед. оплаты:

1. Спис. с баланса первонач. стоим-ти имущ-ва:

Дт 61209 Кт 60401

2. Спис. Σ аморт-ции:

Дт 60601 Кт 61209

Счет 61209 закр. на дох. или расх. банка:

Дт 70606 Кт 61209

или Дт 61209 Кт 70601

3. Передано имущ-во по акту передачи

Дт 47423 Кт 60322

4. Поступ. ср-ва за переданное имущ-во:

Дт 40702, 20202, 30102 Кт 47423 (на Σстоим-ти, вкл. НДС)

5. На Σ НДС

Дт 60322 Кт 60309

6. На стоим. без НДС

Дт 47423 Кт 70601

Учет НДС уплач.

Расчеты банка с поставщиками мат. ресурсов (выполн. работ, оказ. услуг)

Дт 60323, 60312

Дт 60310 – на Σ уплач. НДС

Кт 30102, 20202, 40702

Прямой метод уплаты НДС

Исп-ся при ведении раздельного учета затрат по облаг. и необлаг. НДС операциям.

Зачет НДС: Дт 60309 Кт 60310

Отраж-е расходов при учете НДС: Дт 70606 Кт 60310 (на уплач. Σ)

Суммы НДС, предъявленные налогопл0ку при приобр-нии тов. (раб, усл.), включ. в расх., приним. к вычету при исчисл. НДС на дох. орг-ций.

Расчеты с бюджетом:

На Σ, подлеж. уплате в бюдж.: Дт 60309 Кт 60301

На Σ, подлеж. возмещ. из бюдж.: Дт 60302 Кт 60310

Перечисл. НДС в бюдж.: Дт 60301 Кт 30102

Упрощенный метод учета НДС.

Банки имеют право включ. в затраты, приним. к вычету при исчисл. НДС на дох. орг-ции, Σ НДС, уплач. поставщикам.

Отражение расходов (на всю уплаченную Σ НДС): Дт 70606 Кт 60310

Перечисл. НДС для уплаты в бюджет (вся Σ, получ. по опер. налогооблож.): Дт 60309 Кт 60301

49