- •3. Формы взаимоотношений нал-х органов и нал/пл-ов.
- •4. Виды нал. И сб. В рф.
- •Способ взимания налога:
- •Права и обяз. Налогоплат.
- •Пон. Нал. Аген., их пр. И обяз.
- •10. Проб. И тенденции разв-я нал. Сист. В рф
- •12 Сравн-е нал. Сист. Рф и нал. Сис. Стран с развит. Рын. Эк-кой.
- •13. Учет налогоплат-в, порядок постан-ки на учет. Идентифик-й номер налогоплательщика.
- •14.Понятие нал-й деклар-ии. Общий порядок заполнения и представления в налоговые органы.
- •15.Порядок внесения дополнений и изменений в налог-ю деклар-ю.
- •Пон. Нал. Контроля. Формы и методы нал. Контроля.
- •Пон. Камеральной нал. Проверки. Порядок ее проведения.
- •Пон. Выездной нал. Проверки. Порядок ее провед. И оформл. Результатов нал. Проверки.
- •Нал. Тайна.
- •Нал. Санкции, порядок взыск.. Давность взыск. Нал. Санкций.
- •Недоимка, пеня. Разме.Пеней.
- •Зачет и возврат излиш. Уплач. Или излиш взыск. Сумм налога.
- •23. Виды налог-х правонаруш-й: уклон-е от постан-ки на учет в нал-м органе, непредставл-е налог-й деклар-и. Ответств-ть за соверш-е налог-х правонаруш-й.
- •24. Виды нал-х правонаруш-й: грубое наруш-е правил учета д и р и объектов налогообл-я, неуплата или неполная уплата сумм налога Ответств-ть за соверш-е налог-х правонар-й.
- •25. Виды нал-х правонаруш-й: невыполн-е налоговым агентом обяз-ти по удерж-ю и (или) перечисл-ю налогов, непредставл-е сведений нал-му органу. Ответств-ть за соверш-е нал-х правонаруш-й
- •27. Виды налог-го планир-я. Методы оптимиз-ии налог-х плат-й
- •28.Внутрений налоговый контроль: цели, методы, содержание.
- •29. Измен-я налогового законодат-ва, введ-е с 01.01.2012 года
- •30. Стратег. Нал. Планир.
- •31. Функ-и н-в
- •Классиф.Налогов по уровням управл. (фед., регион., мест.)
- •33. Налог на им-во орг-ий, его эконом-е содерж-е. Объект налогообл-я, нал-й и отч-е периоды; налоговая ставка.
- •34. Налог на им-во орг-ий. Методика исчисл-я налога.
- •36.Эконом-е содерж-е зем-го налога. Объект налогообл-я, налоговый и отч-е периоды; нал-я ставка.
- •37. Методика исчисл-я зем-го налога: определ-е нал-й базы, ставки налога, нал-е льготы.
- •Эк. Соде. Гос. Внеб. Фондов.
- •Св в гос. Внебюдж.Е фонды. Объект обложения.
- •Св в гос.Внеб.Ф. Суммы, не подлежащие обложению.
- •Тарифы в гос. Внеб. Ф. Порядок исчисл. И уплаты св в гос.Венб.Ф. Бух. Учет начисл. И уплаты св в гос.Внеб.Ф.
- •Порядок исчисл. И уплаты св в гос.Венб.Ф.
- •Особ. Исчисл. Св в гос.Венб.Ф.. Порядок применения тарифов св на обяз. Пенс. Страх. И их уплаты
- •45.Эконом-е содерж-е ндс. Определ-е нал-й базы.
- •46. Ндс. Оп. Банков, подл. И не подл. Налогооб.
- •47. Мет. Нач. Сумм. Ндс. Пор. Упл. Ндс
- •48.Бухгалтерский учет.
- •50. Налог на дох. От опер. С ц.Б.: определение нб, порядок исчис-я, уплаты налога, отражения в б/у.
- •51. Эконом-е содерж-е трансп-го налога. Методика исчисл-я налога: объект налогообл-я, налог-я база, ставка налога.
- •53. Эконом. Содерж. Налога на прибыль. Методика опред. Нал. Базы.
- •54.НнП: перенос убытков на будущее.
- •55.НнП: порядок уплаты НнП и аванс. Платежи.
- •56.НнП: порядок определения налога ко, имеющими обособл. Подр.
- •Ндфл. Объект налогообл-я.
- •Ндфл: стандарт. Нал. Вычеты.
- •Ндфл: порядок исчисл. Нал.И агентами и сроки уплаты налога. Порядок отраж. В учете.
- •60. Ндфл: пор-к расчета и использ-я фл соц-х нал-х вычетов, их расчет, возмещ-е.
- •61. Ндфл: пор-к расчета и использ-я фл имуществ-х налог-х вычетов, их расчет, возмещ-е.
- •62. Ндфл: налогооблож-е доходов фл, получ-х в виде мат-й выгоды по получ-м кредитам: пор-к исчисл-я, уплаты и отраж-е в бух-м учете.
- •63. Ндфл: налогооблож-е доп-х доходов фл, получ-х в виде % по вкладам: пор-к исчисл-я, уплаты и отраж-е в б/у.
- •64. Налог на дох. Физ. Лиц: доходы, не подлежащ. Налогооблож. Ндфл.
34. Налог на им-во орг-ий. Методика исчисл-я налога.
НБ налогоплат-ки опред-ят самост-но. За нал. период опред-ся среднегод-я сто-ть имущ-ва; за отчёт-е периоды-средняя сто-ть имущ-ва.
Ост. сто-ть имущ-тва = первичная сто-ть – амортиз-я
Опред. НБ
Ср. сто-ть имущ-ва за 1 кв. =
= (ост. ст. на 01.01. + ост. ст. на 01.02. + ост. ст. на 01.03 + ост. ст. на 01.04) / (кол-во мес. в отч. периоде (3) +1)
Ср. ст. имущества за 1 полугодие =
= (ост. ст. на 01.01. + ост. ст. на 01.02. + … + ост. ст. на 01.07.) / (6+1)
Ср. ст. имущества за 9 месяцев =
= (ост. ст. на 01.01. + ост. ст. на 01.02. + … + ост. ст. на 01.10) / (9+1)
Среднегодовая стоимость имущества =
= (ост. ст. на 01.01. + ост. ст. на 01.02. + … + ост. ст. на 01.12) / (12+1)
Сумма НнИ =
= НБ (среднегодовая стоимость) * нал. ставка / 100%
Сумма авансового платежа =
= НБ (за период) * нал. ставка / 100% /4
Сумма налога, подлежащ. уплате на конец года =
= сумма НнИ – (авансовый платеж за 1 кв. + ав. платеж за полугодие + ав. платеж за 9 мес.).
35. Пор-к уплаты налога на им-во орг-ий. Бух. учет начисл-я и уплаты налога на им-во. Пор-к оформл-я нал-й деклар-ии.
Аванс. платежи по Орл. обл. уплачи-ся в сроки не позднее 5 мая за 1 кв., 5 августа за полугодие, 5 ноября за 9 мес.
По истечении НП налогоплат-и уплачивают сумму налога до 5 апреля года, следующ. за НП.
Налогоплат-ки обязаны по истеч-и каждого отчёт. и НП предоставлять в нал. органы нал. декларацию и нал-е расчёты по аванс. платежам. Нал. деклар-я представля-ся не позднее 30 марта года, следущ. за истёкшим НП. Нал. расчёт предостав-ся в нал. органы не позднее 30 дн. с даты окончания соотв. НП.
Для расчёта НБ по НнИ расчитыв-ся отсат. сто-ть ОС.
Остат. сто-ть по собственным ОС:60401-60601. По аренд. ОС:60804-60805
Начисление НнИ,АП: 70606/60301 (МО)
Перечисл-е НнИ, АП в бюджет:60301/30102 (ПП)
Сумма налога, причисл-ся к уплате перечис-ся налогоплат-ком 1 плат. документом на счёт управ-я фед. казнач-ва по Орл. обл-ти с послед-щим зачислением 100% суммы налога на счет областного бюджета.
Нал. деклар-я по НнИО заполняется лицами, признав. налогоплат-ми НнИО в соотв. с гл 30 НКРФ.
Деклар-я по НнИО состоит из: тит. листа; раздела 1 «Сумма нал., подлежащая уплате в бюджет»; раздела 2 «Опреде-ие НБ и исчис-е суммы налога в отношении подлежащ. налогооблож-ю имущ-ва росс. орг-й и иностран. орг-й, осущ. дея-ть в РФ через постоянные представительства»; раздела 3 «Определение нНБи исчис-е суммы налога за НП по объекту недвиж. имущ-а иностранной орг-и, не относящемуся к ее деят-и в РФ через постоянное представительство»
Деклар-я представляется налогоплат-ом НнИО в налоговые органы:
- по месту нахожде. росс. орг-и;
- по месту постановки пост. представительства ин. орг-и на учет в нал. органе;
- по месту нахожде. каждого обособле. подразделения российской орг-ии, имеющего отдел. баланс;
- по месту нахожде. недвиж. иму-ва;
- по месту нахожде. иму-ва, входящ. в состав Единой системы газоснабжения
- по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.
Деклар-я состав-ся за НП (календар.год).
Все значения стоимостных показ. декл-и указываются в полных руб.