- •3. Формы взаимоотношений нал-х органов и нал/пл-ов.
- •4. Виды нал. И сб. В рф.
- •Способ взимания налога:
- •Права и обяз. Налогоплат.
- •Пон. Нал. Аген., их пр. И обяз.
- •10. Проб. И тенденции разв-я нал. Сист. В рф
- •12 Сравн-е нал. Сист. Рф и нал. Сис. Стран с развит. Рын. Эк-кой.
- •13. Учет налогоплат-в, порядок постан-ки на учет. Идентифик-й номер налогоплательщика.
- •14.Понятие нал-й деклар-ии. Общий порядок заполнения и представления в налоговые органы.
- •15.Порядок внесения дополнений и изменений в налог-ю деклар-ю.
- •Пон. Нал. Контроля. Формы и методы нал. Контроля.
- •Пон. Камеральной нал. Проверки. Порядок ее проведения.
- •Пон. Выездной нал. Проверки. Порядок ее провед. И оформл. Результатов нал. Проверки.
- •Нал. Тайна.
- •Нал. Санкции, порядок взыск.. Давность взыск. Нал. Санкций.
- •Недоимка, пеня. Разме.Пеней.
- •Зачет и возврат излиш. Уплач. Или излиш взыск. Сумм налога.
- •23. Виды налог-х правонаруш-й: уклон-е от постан-ки на учет в нал-м органе, непредставл-е налог-й деклар-и. Ответств-ть за соверш-е налог-х правонаруш-й.
- •24. Виды нал-х правонаруш-й: грубое наруш-е правил учета д и р и объектов налогообл-я, неуплата или неполная уплата сумм налога Ответств-ть за соверш-е налог-х правонар-й.
- •25. Виды нал-х правонаруш-й: невыполн-е налоговым агентом обяз-ти по удерж-ю и (или) перечисл-ю налогов, непредставл-е сведений нал-му органу. Ответств-ть за соверш-е нал-х правонаруш-й
- •27. Виды налог-го планир-я. Методы оптимиз-ии налог-х плат-й
- •28.Внутрений налоговый контроль: цели, методы, содержание.
- •29. Измен-я налогового законодат-ва, введ-е с 01.01.2012 года
- •30. Стратег. Нал. Планир.
- •31. Функ-и н-в
- •Классиф.Налогов по уровням управл. (фед., регион., мест.)
- •33. Налог на им-во орг-ий, его эконом-е содерж-е. Объект налогообл-я, нал-й и отч-е периоды; налоговая ставка.
- •34. Налог на им-во орг-ий. Методика исчисл-я налога.
- •36.Эконом-е содерж-е зем-го налога. Объект налогообл-я, налоговый и отч-е периоды; нал-я ставка.
- •37. Методика исчисл-я зем-го налога: определ-е нал-й базы, ставки налога, нал-е льготы.
- •Эк. Соде. Гос. Внеб. Фондов.
- •Св в гос. Внебюдж.Е фонды. Объект обложения.
- •Св в гос.Внеб.Ф. Суммы, не подлежащие обложению.
- •Тарифы в гос. Внеб. Ф. Порядок исчисл. И уплаты св в гос.Венб.Ф. Бух. Учет начисл. И уплаты св в гос.Внеб.Ф.
- •Порядок исчисл. И уплаты св в гос.Венб.Ф.
- •Особ. Исчисл. Св в гос.Венб.Ф.. Порядок применения тарифов св на обяз. Пенс. Страх. И их уплаты
- •45.Эконом-е содерж-е ндс. Определ-е нал-й базы.
- •46. Ндс. Оп. Банков, подл. И не подл. Налогооб.
- •47. Мет. Нач. Сумм. Ндс. Пор. Упл. Ндс
- •48.Бухгалтерский учет.
- •50. Налог на дох. От опер. С ц.Б.: определение нб, порядок исчис-я, уплаты налога, отражения в б/у.
- •51. Эконом-е содерж-е трансп-го налога. Методика исчисл-я налога: объект налогообл-я, налог-я база, ставка налога.
- •53. Эконом. Содерж. Налога на прибыль. Методика опред. Нал. Базы.
- •54.НнП: перенос убытков на будущее.
- •55.НнП: порядок уплаты НнП и аванс. Платежи.
- •56.НнП: порядок определения налога ко, имеющими обособл. Подр.
- •Ндфл. Объект налогообл-я.
- •Ндфл: стандарт. Нал. Вычеты.
- •Ндфл: порядок исчисл. Нал.И агентами и сроки уплаты налога. Порядок отраж. В учете.
- •60. Ндфл: пор-к расчета и использ-я фл соц-х нал-х вычетов, их расчет, возмещ-е.
- •61. Ндфл: пор-к расчета и использ-я фл имуществ-х налог-х вычетов, их расчет, возмещ-е.
- •62. Ндфл: налогооблож-е доходов фл, получ-х в виде мат-й выгоды по получ-м кредитам: пор-к исчисл-я, уплаты и отраж-е в бух-м учете.
- •63. Ндфл: налогооблож-е доп-х доходов фл, получ-х в виде % по вкладам: пор-к исчисл-я, уплаты и отраж-е в б/у.
- •64. Налог на дох. Физ. Лиц: доходы, не подлежащ. Налогооблож. Ндфл.
12 Сравн-е нал. Сист. Рф и нал. Сис. Стран с развит. Рын. Эк-кой.
В Рос. нал. отнош-я рег. НКРФ. Уплата нал. в Великобрит. рег. Актом о подоход. нал. с ф/л и ю/л. Налогообл-е в Великоб. происходит на 2 ур-ях: мест. правит-ва (сод-ся за сч. гос. грантов, нал. на коммерч. недвиж-ть, мест. нал. и платы за парковку на улицах) и централ. правит-ва (за сч. подоход. нал., выплат по обязат-му нац. страх-ю, НДС, корпоратив. нал. и акцизов). В Рос. нал. уплач-тся на трех ур-ях. Любая прибыль, получ-я на тер-и Соедин. Корол-ва, облаг-ся нал. независимо от местопрож-я лица или страны регистрации компании. Лица, не явл. нал. резид-ми в Великоб., платят нал. только на приб., получ-ю на тер-и Великоб.. Д, получ. за пределами Великоб., нал. не облаг.. Подоход. нал. – основ. нал., собираемый гос-вом. Прогрессив.. Нал. не облаг. сумма свыше- 10%, а более-32,5%. В Рос. НДФЛ взимается по 13%.
Нал. на прирост капитала-приб. от продажи недвиж-ти и ц/б. Ур-нь нал. зависит от периода вр., в теч-е кот. актив находился в соб-ти. В Рос. нет, Д ю/л облаг. нал. на приб. организ.
ЕСН- для работающих по найму- 11% от з/п, .+ раб-ль обязан платить 12.8% за кажд. наемн.раб-ка. В России уплачся СВ. (в ПФР- 22%, в ФСС- 2,9% и в ФОМС - 5,1%)
НДС-косвен. нал., третий источник Д Великоб- 20%. В России НДС 18%.
Корпоратив. нал. - 30% платится компаниями, доход выше 1.5 миллиона фунтов. В Рос. -20% для всех катег.компаний.
Гербовый сбор –нал. на им-во и акции в соб-ти 0.5% он взимается при покупке/продаже акций и опред. ц/б.
Акцизный налог платятся на те же объекты, что и в Рос.. Ставки уст-ются зак. актами Великоб.
Нал. на насл-во облаг. им-во покойного, включ. недвиж-ть, денеж. накопл-я, ц/б и т. д., и подарки, сделан-е покойным меньше, чем за 7лет до смерти. Переход им-ва от умершего супруга к оставшемуся супругу нал. на насл-во не облаг.. В Рос.был отменен.
Т.О. бол-во нал. в Великоб. исчисл-ся по прогрессив. ставке, т.е. наиболее обеспеч-е слои насел-я обеспеч-ют большую часть налог. поступл-й. Налог. бремя в Соединен.Королевстве выше, чем в РФ, т.к. выше ставки и больше налогов.
13. Учет налогоплат-в, порядок постан-ки на учет. Идентифик-й номер налогоплательщика.
Все нал/плат-ки подлежат постановке на уч.в нал.органах по месту нахож.организ.и местунахож.ее обособл.подраз-ий.Постановка на уч.осущ.на основ.сведений,содерж-ся в един.гос.реестре ю.л.Постанов.на уч.осущ.на основ.заявления. Ко для постан.на уч.предоставл.в нал.ор.: заяв.;свидет.о гос регистр.;копии учред.док-ов; копия лиц.на осущ.БО. Нал.орган обязан осуществить постановку на уч.в теч.5 дней со дня представления всех необх.док-ов и в тот же срок выдать свидет-во о постан.на уч.в нал.органе. Если нал/пл изменил свое местонахож.,то снятие с учета будет осущ.нал.органом,в кот. пал/пл состоял на учете. По новому месту нахож. осущ.на основ.док-ов,получ-х от нал.органа по преж.местонахож. Постанов.на уч.осущ. БЕСПЛАТНО.
КО присваивается единый по всем видам налогов и сборов ИНН, котор.указ-ся в декларациях,отчетах,заявл. Сведения о нал/пл-ках с момента постанов.на уч.явл.налоговой тайной.
Обяз-ти банков связ.с учетом нал/пл-ов: 1) банки открыв.сч.организ.,ИП и предоставл.право им пользоваться корпор-ми электр-ми ср-ми платежа, для переводов электр-х ср-в ТОЛЬКО при предъявл.свид-ва о постан.на уч.в нал.орг. Банк обяз-ся сообщить об откр., закр. сч.,об изменении реквиз счета организации (ИП) о предос-нии права или прекращ. права организ. Исполь.корпор.электр.ср-ва платежа для переводов. Об изменении реквизитов корп.электр.ср-ва платежа в электр-ом виде в нал.орг.по своему месту нахож. в теч.3 дней со дня соответ-го события. Данный порядок сообщения банком испол-ся ЦБ РФ по согласов.с федер.орг.испол-ой власти уполномоч-ым по контр.и сбору в области налогов и сборов.
Банки обяз.выдавать нал.органам: а) справ.о наличии сч.в банке и (или) об остат.денеж.ср-в на сч.; б) выписки по операц.на сч.организ.(ИП); в) справ.об остат.электр.ср-в и переводах электр-х ден.ср-в.