- •3. Формы взаимоотношений нал-х органов и нал/пл-ов.
- •4. Виды нал. И сб. В рф.
- •Способ взимания налога:
- •Права и обяз. Налогоплат.
- •Пон. Нал. Аген., их пр. И обяз.
- •10. Проб. И тенденции разв-я нал. Сист. В рф
- •12 Сравн-е нал. Сист. Рф и нал. Сис. Стран с развит. Рын. Эк-кой.
- •13. Учет налогоплат-в, порядок постан-ки на учет. Идентифик-й номер налогоплательщика.
- •14.Понятие нал-й деклар-ии. Общий порядок заполнения и представления в налоговые органы.
- •15.Порядок внесения дополнений и изменений в налог-ю деклар-ю.
- •Пон. Нал. Контроля. Формы и методы нал. Контроля.
- •Пон. Камеральной нал. Проверки. Порядок ее проведения.
- •Пон. Выездной нал. Проверки. Порядок ее провед. И оформл. Результатов нал. Проверки.
- •Нал. Тайна.
- •Нал. Санкции, порядок взыск.. Давность взыск. Нал. Санкций.
- •Недоимка, пеня. Разме.Пеней.
- •Зачет и возврат излиш. Уплач. Или излиш взыск. Сумм налога.
- •23. Виды налог-х правонаруш-й: уклон-е от постан-ки на учет в нал-м органе, непредставл-е налог-й деклар-и. Ответств-ть за соверш-е налог-х правонаруш-й.
- •24. Виды нал-х правонаруш-й: грубое наруш-е правил учета д и р и объектов налогообл-я, неуплата или неполная уплата сумм налога Ответств-ть за соверш-е налог-х правонар-й.
- •25. Виды нал-х правонаруш-й: невыполн-е налоговым агентом обяз-ти по удерж-ю и (или) перечисл-ю налогов, непредставл-е сведений нал-му органу. Ответств-ть за соверш-е нал-х правонаруш-й
- •27. Виды налог-го планир-я. Методы оптимиз-ии налог-х плат-й
- •28.Внутрений налоговый контроль: цели, методы, содержание.
- •29. Измен-я налогового законодат-ва, введ-е с 01.01.2012 года
- •30. Стратег. Нал. Планир.
- •31. Функ-и н-в
- •Классиф.Налогов по уровням управл. (фед., регион., мест.)
- •33. Налог на им-во орг-ий, его эконом-е содерж-е. Объект налогообл-я, нал-й и отч-е периоды; налоговая ставка.
- •34. Налог на им-во орг-ий. Методика исчисл-я налога.
- •36.Эконом-е содерж-е зем-го налога. Объект налогообл-я, налоговый и отч-е периоды; нал-я ставка.
- •37. Методика исчисл-я зем-го налога: определ-е нал-й базы, ставки налога, нал-е льготы.
- •Эк. Соде. Гос. Внеб. Фондов.
- •Св в гос. Внебюдж.Е фонды. Объект обложения.
- •Св в гос.Внеб.Ф. Суммы, не подлежащие обложению.
- •Тарифы в гос. Внеб. Ф. Порядок исчисл. И уплаты св в гос.Венб.Ф. Бух. Учет начисл. И уплаты св в гос.Внеб.Ф.
- •Порядок исчисл. И уплаты св в гос.Венб.Ф.
- •Особ. Исчисл. Св в гос.Венб.Ф.. Порядок применения тарифов св на обяз. Пенс. Страх. И их уплаты
- •45.Эконом-е содерж-е ндс. Определ-е нал-й базы.
- •46. Ндс. Оп. Банков, подл. И не подл. Налогооб.
- •47. Мет. Нач. Сумм. Ндс. Пор. Упл. Ндс
- •48.Бухгалтерский учет.
- •50. Налог на дох. От опер. С ц.Б.: определение нб, порядок исчис-я, уплаты налога, отражения в б/у.
- •51. Эконом-е содерж-е трансп-го налога. Методика исчисл-я налога: объект налогообл-я, налог-я база, ставка налога.
- •53. Эконом. Содерж. Налога на прибыль. Методика опред. Нал. Базы.
- •54.НнП: перенос убытков на будущее.
- •55.НнП: порядок уплаты НнП и аванс. Платежи.
- •56.НнП: порядок определения налога ко, имеющими обособл. Подр.
- •Ндфл. Объект налогообл-я.
- •Ндфл: стандарт. Нал. Вычеты.
- •Ндфл: порядок исчисл. Нал.И агентами и сроки уплаты налога. Порядок отраж. В учете.
- •60. Ндфл: пор-к расчета и использ-я фл соц-х нал-х вычетов, их расчет, возмещ-е.
- •61. Ндфл: пор-к расчета и использ-я фл имуществ-х налог-х вычетов, их расчет, возмещ-е.
- •62. Ндфл: налогооблож-е доходов фл, получ-х в виде мат-й выгоды по получ-м кредитам: пор-к исчисл-я, уплаты и отраж-е в бух-м учете.
- •63. Ндфл: налогооблож-е доп-х доходов фл, получ-х в виде % по вкладам: пор-к исчисл-я, уплаты и отраж-е в б/у.
- •64. Налог на дох. Физ. Лиц: доходы, не подлежащ. Налогооблож. Ндфл.
Тарифы в гос. Внеб. Ф. Порядок исчисл. И уплаты св в гос.Венб.Ф. Бух. Учет начисл. И уплаты св в гос.Внеб.Ф.
Размер страх. тарифов в 2012 году.
В пределах 512 000 руб.
В ФСС – 2,9%, в ФФОМС – 5,1%.
В ПФ:
- для лиц 1966 г.р. и старше – на страх. часть пенсии 22% (6% солидар. часть, 16% индив. часть), на накопит. часть не взим-ся;
- для лиц 1967 г.р. и моложе – на страх. часть 16% (6% - солидар., 10% - индив.)., на накопит. часть 6%.
Свыше 512 000 руб. взим. взносы только в ПФ на страх. часть пенсии по тарифу 10% (солидар. часть).
За счет солидар. части финансир-ся расходы ПФ, не связ. с выплатами пенс. накоплений (напр., труд. пенсии в фикс. базовом размере, соц. пособия на погребение умерших пенсионеров). Взносы по солидар. тарифу не влияют на размер будущей пенсии.
За сч. индив. части формир. суммы, учитываемые на индивид. лиц. счете раб-ка. Исх. из них опр-ся расчетный пенс. капитал и размер накопительной части труд. пенсии раб-ка.
Размер СВ в кажд. фонд рассчит. по формуле:
Ежемес. обяз. платеж в бюджет внебюдж. фонда = (база по СВ * страх. тариф) – сумма ежемес. обяз. платежей, кот. были исчислены с нач. года по месяц, предшест. истекшему.
Бух. проводки:
Начисл. СВ 70606-60301 (по кажд. фонду!)
Уплата 60301-30102 (так же, как начисл.)
Порядок исчисл. И уплаты св в гос.Венб.Ф.
Сумма СВ исчисл. и уплач. отдельно в каждый гос. внебюдж. фонд.
Сумма СВ на обяз. соц.страх-е на случай врем. нетрудос. и в связи с материнством, подлежащая уплате в ФСС РФ, подлежит уменьшению плательщиками СВ на сумму произведенных ими расходов на выплату обяз. страх. обеспеч-я по указанному виду обяз. соц. страх-я.
В теч. расч. (отч.) пер. по итогам каждого календ. месяца плательщики СВ производят исчисление ежемес. обяз. платежей по СВ, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисл. с начала расч. периода до окончания соотв. календ. месяца, и тарифов СВ, за вычетом сумм ежемес. обяз. платежей, исчисленных с начала расч. периода по предшес. календ. месяц включ.
В течение расч. периода страхов-ль уплачивает СВ в виде ежемес. обяз. платежей.
Ежемес. обяз. платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календ. месяца, след. за календ. месяцем, за кот. начисл. ежемес. обяз. платеж. Если указ. срок уплаты ежемес. обяз. платежа приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший след. за ним раб.день.
Плат-ики СВ обязаны вести учет сумм начисл-х выплат и иных вознаграждений, сумм СВ, относящихся к ним, в отнош. каждого ФЛ, в пользу кот-го осущ-сь выплаты.
Сумма СВ, подлежащая перечислению в соотв. гос. внеб. фонды, опр. в полных рублях. Сумма СВ менее 50 копеек отбрас., а сумма 50 копеек и более округл. до полного рубля.
Уплата СВ осущ. отд. расчетными док-ми, направляемыми в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС на соотв. счета Фед.казначейства.
Плат-ики СВ ежеквар. представляют в орган контроля за уплатой СВ по месту своего учета след. отчет-ть:
1) не позднее 15-го числа второго календ. месяца, след. за отчетным периодом, в терр. орган ПФ РФ - расчет по начисл. и уплач. СВ на обяз. пенс. страх-е и на обяз. мед. страх-е;
2) не позднее 15-го числа календ. месяца, след. за отчетным периодом, в терр. орган ФСС РФ - расчет по начисл. и уплач. СВ на обяз. соц. страх-е на случай врем. нетрудоспос. и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обяз. страх. обеспеч-я.
Обособл. подразд-я, имеющие отд. баланс, расч. счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу ФЛ, исполняют обязанности орг-ции по уплате СВ, а также обязанности по представл-ю расчетов по СВ по месту своего нахожд-я.
Сумма СВ (ежемес. обяз. платежей), подлежащая уплате по месту нахождения обособл. подразд-я, опр. исходя из величины базы для начисления СВ, относящейся к этому обособл. подразд-ю.
Сумма СВ, которая подлежит уплате по месту нахождения орг-ции и в состав которой входят обос. подр., опр. как разница между общей суммой СВ, подлежащей уплате орг-цией в целом, и совокуп. суммой СВ, подлежащей уплате по месту нахождения об. подр.
В случае прекращ-я деят-ти орг-ции в связи с ее ликв-цией до конца расчетного периода плательщики СВ обязаны до дня подачи заявл-я о ликв-ции представить в орган контроля за уплатой СВ расчет по начисл. и уплач. СВ за период с начала расчетного периода по день представления указ. расчета включ.
В случае реорг-ции плательщика СВ уплата СВ, а также представл. расчетов по начисл. и уплач. СВ осущ. его правопреемником