- •3. Формы взаимоотношений нал-х органов и нал/пл-ов.
- •4. Виды нал. И сб. В рф.
- •Способ взимания налога:
- •Права и обяз. Налогоплат.
- •Пон. Нал. Аген., их пр. И обяз.
- •10. Проб. И тенденции разв-я нал. Сист. В рф
- •12 Сравн-е нал. Сист. Рф и нал. Сис. Стран с развит. Рын. Эк-кой.
- •13. Учет налогоплат-в, порядок постан-ки на учет. Идентифик-й номер налогоплательщика.
- •14.Понятие нал-й деклар-ии. Общий порядок заполнения и представления в налоговые органы.
- •15.Порядок внесения дополнений и изменений в налог-ю деклар-ю.
- •Пон. Нал. Контроля. Формы и методы нал. Контроля.
- •Пон. Камеральной нал. Проверки. Порядок ее проведения.
- •Пон. Выездной нал. Проверки. Порядок ее провед. И оформл. Результатов нал. Проверки.
- •Нал. Тайна.
- •Нал. Санкции, порядок взыск.. Давность взыск. Нал. Санкций.
- •Недоимка, пеня. Разме.Пеней.
- •Зачет и возврат излиш. Уплач. Или излиш взыск. Сумм налога.
- •23. Виды налог-х правонаруш-й: уклон-е от постан-ки на учет в нал-м органе, непредставл-е налог-й деклар-и. Ответств-ть за соверш-е налог-х правонаруш-й.
- •24. Виды нал-х правонаруш-й: грубое наруш-е правил учета д и р и объектов налогообл-я, неуплата или неполная уплата сумм налога Ответств-ть за соверш-е налог-х правонар-й.
- •25. Виды нал-х правонаруш-й: невыполн-е налоговым агентом обяз-ти по удерж-ю и (или) перечисл-ю налогов, непредставл-е сведений нал-му органу. Ответств-ть за соверш-е нал-х правонаруш-й
- •27. Виды налог-го планир-я. Методы оптимиз-ии налог-х плат-й
- •28.Внутрений налоговый контроль: цели, методы, содержание.
- •29. Измен-я налогового законодат-ва, введ-е с 01.01.2012 года
- •30. Стратег. Нал. Планир.
- •31. Функ-и н-в
- •Классиф.Налогов по уровням управл. (фед., регион., мест.)
- •33. Налог на им-во орг-ий, его эконом-е содерж-е. Объект налогообл-я, нал-й и отч-е периоды; налоговая ставка.
- •34. Налог на им-во орг-ий. Методика исчисл-я налога.
- •36.Эконом-е содерж-е зем-го налога. Объект налогообл-я, налоговый и отч-е периоды; нал-я ставка.
- •37. Методика исчисл-я зем-го налога: определ-е нал-й базы, ставки налога, нал-е льготы.
- •Эк. Соде. Гос. Внеб. Фондов.
- •Св в гос. Внебюдж.Е фонды. Объект обложения.
- •Св в гос.Внеб.Ф. Суммы, не подлежащие обложению.
- •Тарифы в гос. Внеб. Ф. Порядок исчисл. И уплаты св в гос.Венб.Ф. Бух. Учет начисл. И уплаты св в гос.Внеб.Ф.
- •Порядок исчисл. И уплаты св в гос.Венб.Ф.
- •Особ. Исчисл. Св в гос.Венб.Ф.. Порядок применения тарифов св на обяз. Пенс. Страх. И их уплаты
- •45.Эконом-е содерж-е ндс. Определ-е нал-й базы.
- •46. Ндс. Оп. Банков, подл. И не подл. Налогооб.
- •47. Мет. Нач. Сумм. Ндс. Пор. Упл. Ндс
- •48.Бухгалтерский учет.
- •50. Налог на дох. От опер. С ц.Б.: определение нб, порядок исчис-я, уплаты налога, отражения в б/у.
- •51. Эконом-е содерж-е трансп-го налога. Методика исчисл-я налога: объект налогообл-я, налог-я база, ставка налога.
- •53. Эконом. Содерж. Налога на прибыль. Методика опред. Нал. Базы.
- •54.НнП: перенос убытков на будущее.
- •55.НнП: порядок уплаты НнП и аванс. Платежи.
- •56.НнП: порядок определения налога ко, имеющими обособл. Подр.
- •Ндфл. Объект налогообл-я.
- •Ндфл: стандарт. Нал. Вычеты.
- •Ндфл: порядок исчисл. Нал.И агентами и сроки уплаты налога. Порядок отраж. В учете.
- •60. Ндфл: пор-к расчета и использ-я фл соц-х нал-х вычетов, их расчет, возмещ-е.
- •61. Ндфл: пор-к расчета и использ-я фл имуществ-х налог-х вычетов, их расчет, возмещ-е.
- •62. Ндфл: налогооблож-е доходов фл, получ-х в виде мат-й выгоды по получ-м кредитам: пор-к исчисл-я, уплаты и отраж-е в бух-м учете.
- •63. Ндфл: налогооблож-е доп-х доходов фл, получ-х в виде % по вкладам: пор-к исчисл-я, уплаты и отраж-е в б/у.
- •64. Налог на дох. Физ. Лиц: доходы, не подлежащ. Налогооблож. Ндфл.
27. Виды налог-го планир-я. Методы оптимиз-ии налог-х плат-й
НП мб стратегич-м и оперативным.
Стратегич-е НП опред-т осн-е напр-я и пр-пы НП орг-ии и носят длит-й хар-р.
Сущ-ть данного планир-я сост. в том, что орг-я проводит анализ нал-х последствий при выборе того или иного вар-та НП и определ-т наиб-ее оптим-е.
На этом же этапе происх-т формир-е осн-х эл-тов нал-й уч-й пол-ки орг-ии, кот-я включ-т в себя все виды нал-в, кот-е орг-я обязана уплатить, а так же льготы, кот-ми орг-я может воспольз-ся, и др. эл-ты налогов.
Т.о. на этапе страт. НП целесообр-но формир-ть «нал-е поле» орг-ии, на основ-ии кот-го состся в дальн-м и среднеср-е и текущие планы нал-х плат-й, а так же нал-е календари и др-е эл-ты НП.
Операт-е НП – совок-ть план-х действий, осущ-х в процессе текущ-й деят-ти орг-ии и направл-х на регулир-е уровня ее нал-й нагрузки.
Операт-е НП имеет среднеср-й и краткоср-й хар-р.
Операт-е НП осущ-ся по 2 осн-м напр-м:
1) расчет, анализ и управл-е налогообл-ми базами по отд-м нал-м, объедин-м по тем или иным призн-м;
2) сост-е разл-х нал-х моделей при рассмотр-ии и примен-ии реш-й управленч-го хар-ра.
НП предпол-т провед-е анализа всех опер-й на стадии их оформл-я и заключ-я договоров. От того, как изложены те или иные соглаш-я, во многом зависит величина возник-х при этом нал-в обязат-в.
Заверш-м этапом НП явл-ся оц-ка его эффект-ти. Эл-ты данного этапа:
1) сравн-е план-х и факт-х показат-й величин НП, одноврем-но определ-ся причины отклон-й (внутр-е и внешние);
2) анализ причин отклон-й, кот-й дает возм-ть:
- скоррект-ть средние и долгоср-е планы;
- учесть внутр-е недост-ки при сост-ии новых планов;
- усоверш-ть систему планир-я или отказ-ся от предыд-х планов.
Т.о., вся сист. НП напр-на на одну цель – увелич-е прибыли орг-ии.
28.Внутрений налоговый контроль: цели, методы, содержание.
Налог.контроль-деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогового законодат. налогоплат., налог.агентами.
Налог.контроль производится через: налог.проверки; получение объяснений налог.плательщиков и налог.агентов; проверки данных учета и отчетности; осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли).
Все налогоплательщики подлежат постановке на учет в налог.органах.
Постановка на учет осуществляется на основании заявления. КО для постановки на учет представ. след. док-ты: заявлени; св-во о гос.регистрации; копии учред.док-ов; копия лицензии.
Постановка и снятие с учета осуществ. бесплатно.
Выделяют 2 вида налоговых проверок:
камеральные и выездные.
Камеральные проводятся по месту нахождения налог.органа на основе налог.деклараций. Проводится уполномоченными должност.лицами налог.органа.
Выездная проверка проводится на территори налогоплат. и на основании решения руководителя налогового органа.
29. Измен-я налогового законодат-ва, введ-е с 01.01.2012 года
Сниж-е тарифов страх-х взносов на обяз-е пенс-е, мед-ое и соц-ое страх-е
Страх-е вз-сы фор-ют наряду с НДФЛ обязат-е отчис-я в бюджет-ю систему, уплачи-ые работ-ми при выплате з/ п работникам.
В 2012 году снижен максимальный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30 процентов, взимаемый с выплат в пользу физических лиц в размере до установленной предельной величины в 512 тыс. рублей.
Меры налоговой поддержки налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети
В целях реализации демографической и социальной политики увеличился размер предоставляемого налогоплательщикам стандартного налогового вычета на детей. В частности, вычет в размере 3000 рублей будет предоставляться на каждого третьего и последующего ребенка.
Акцизное налогообложение
Повысились акцизы на алкогольную, спиртосодержащую и табачную продукцию ,кот. производиться опережающими темпами по сравнению с уровнем инфляции.