- •3. Формы взаимоотношений нал-х органов и нал/пл-ов.
- •4. Виды нал. И сб. В рф.
- •Способ взимания налога:
- •Права и обяз. Налогоплат.
- •Пон. Нал. Аген., их пр. И обяз.
- •10. Проб. И тенденции разв-я нал. Сист. В рф
- •12 Сравн-е нал. Сист. Рф и нал. Сис. Стран с развит. Рын. Эк-кой.
- •13. Учет налогоплат-в, порядок постан-ки на учет. Идентифик-й номер налогоплательщика.
- •14.Понятие нал-й деклар-ии. Общий порядок заполнения и представления в налоговые органы.
- •15.Порядок внесения дополнений и изменений в налог-ю деклар-ю.
- •Пон. Нал. Контроля. Формы и методы нал. Контроля.
- •Пон. Камеральной нал. Проверки. Порядок ее проведения.
- •Пон. Выездной нал. Проверки. Порядок ее провед. И оформл. Результатов нал. Проверки.
- •Нал. Тайна.
- •Нал. Санкции, порядок взыск.. Давность взыск. Нал. Санкций.
- •Недоимка, пеня. Разме.Пеней.
- •Зачет и возврат излиш. Уплач. Или излиш взыск. Сумм налога.
- •23. Виды налог-х правонаруш-й: уклон-е от постан-ки на учет в нал-м органе, непредставл-е налог-й деклар-и. Ответств-ть за соверш-е налог-х правонаруш-й.
- •24. Виды нал-х правонаруш-й: грубое наруш-е правил учета д и р и объектов налогообл-я, неуплата или неполная уплата сумм налога Ответств-ть за соверш-е налог-х правонар-й.
- •25. Виды нал-х правонаруш-й: невыполн-е налоговым агентом обяз-ти по удерж-ю и (или) перечисл-ю налогов, непредставл-е сведений нал-му органу. Ответств-ть за соверш-е нал-х правонаруш-й
- •27. Виды налог-го планир-я. Методы оптимиз-ии налог-х плат-й
- •28.Внутрений налоговый контроль: цели, методы, содержание.
- •29. Измен-я налогового законодат-ва, введ-е с 01.01.2012 года
- •30. Стратег. Нал. Планир.
- •31. Функ-и н-в
- •Классиф.Налогов по уровням управл. (фед., регион., мест.)
- •33. Налог на им-во орг-ий, его эконом-е содерж-е. Объект налогообл-я, нал-й и отч-е периоды; налоговая ставка.
- •34. Налог на им-во орг-ий. Методика исчисл-я налога.
- •36.Эконом-е содерж-е зем-го налога. Объект налогообл-я, налоговый и отч-е периоды; нал-я ставка.
- •37. Методика исчисл-я зем-го налога: определ-е нал-й базы, ставки налога, нал-е льготы.
- •Эк. Соде. Гос. Внеб. Фондов.
- •Св в гос. Внебюдж.Е фонды. Объект обложения.
- •Св в гос.Внеб.Ф. Суммы, не подлежащие обложению.
- •Тарифы в гос. Внеб. Ф. Порядок исчисл. И уплаты св в гос.Венб.Ф. Бух. Учет начисл. И уплаты св в гос.Внеб.Ф.
- •Порядок исчисл. И уплаты св в гос.Венб.Ф.
- •Особ. Исчисл. Св в гос.Венб.Ф.. Порядок применения тарифов св на обяз. Пенс. Страх. И их уплаты
- •45.Эконом-е содерж-е ндс. Определ-е нал-й базы.
- •46. Ндс. Оп. Банков, подл. И не подл. Налогооб.
- •47. Мет. Нач. Сумм. Ндс. Пор. Упл. Ндс
- •48.Бухгалтерский учет.
- •50. Налог на дох. От опер. С ц.Б.: определение нб, порядок исчис-я, уплаты налога, отражения в б/у.
- •51. Эконом-е содерж-е трансп-го налога. Методика исчисл-я налога: объект налогообл-я, налог-я база, ставка налога.
- •53. Эконом. Содерж. Налога на прибыль. Методика опред. Нал. Базы.
- •54.НнП: перенос убытков на будущее.
- •55.НнП: порядок уплаты НнП и аванс. Платежи.
- •56.НнП: порядок определения налога ко, имеющими обособл. Подр.
- •Ндфл. Объект налогообл-я.
- •Ндфл: стандарт. Нал. Вычеты.
- •Ндфл: порядок исчисл. Нал.И агентами и сроки уплаты налога. Порядок отраж. В учете.
- •60. Ндфл: пор-к расчета и использ-я фл соц-х нал-х вычетов, их расчет, возмещ-е.
- •61. Ндфл: пор-к расчета и использ-я фл имуществ-х налог-х вычетов, их расчет, возмещ-е.
- •62. Ндфл: налогооблож-е доходов фл, получ-х в виде мат-й выгоды по получ-м кредитам: пор-к исчисл-я, уплаты и отраж-е в бух-м учете.
- •63. Ндфл: налогооблож-е доп-х доходов фл, получ-х в виде % по вкладам: пор-к исчисл-я, уплаты и отраж-е в б/у.
- •64. Налог на дох. Физ. Лиц: доходы, не подлежащ. Налогооблож. Ндфл.
Св в гос. Внебюдж.Е фонды. Объект обложения.
СВ во внебюдж. фонды введены вместо ЕСН с 01.01.2010 года.
СВ не входят в нал. сист. РФ, и поэт. не регулир-ся НК РФ.
Основой для уплаты СВ явл. ФЗ № 212-ФЗ «О СВ в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ» и 213-ФЗ о внесении изменений в акты, касающиеся СВ.
СВ неразрыв. связаны с обяз. соц. страх-м. Их уплата обеспеч. право граждан на получ-е фин. поддержки при выходе на пенсию, при берем-ти, рожд-ии ребенка, а также предост. право получ-я бесплат. мед. помощи.
Виды СВ:
На обяз. пенс. страх. (переч. в ПФ РФ);
На обяз. соц. страх. и в связи с материнством (уплач. в ФСС РФ);
На обяз. мед. страх. (в ФФОМС РФ);
На обяз. стр. от несч. случ. на произв-ве и проф. заболеваний (в ФСС РФ)
КО относ. к группе лиц, производящих выплаты физ. лицам (платят взносы с выплат в пользу сотруд-ков).
Кроме того, самост. уплач-т СВ и предост-т отчет-ть по ним обособл. подраздел-я орг-ций, если они имеют отд. баланс, расч. счет, сами начисл. выплаты и иные вознагр. в пользу ФЛ, располож. на терр. РФ.
Объект облож-я СВ: выплаты и иные вознагр. в пользу ФЛ в рамках труд. отн-ний и гражд.-правовых дог-ров.
База по СВ = начисл. выплаты – суммы, не облаг. СВ.
КО рассчит. базу отд. по кажд. ФЛ нарастающим итогом с нач. года. Выплаты включ. в базу на дату начисл. вознагр-я.
Св в гос.Внеб.Ф. Суммы, не подлежащие обложению.
Не подлежат облож-ю СВ:
1) гос. пособия, в т. ч. пособия по безработице, а также страх. обеспеч. по обяз. соц. страх-ю;
2) все виды компенсационных выплат (в пределах норм), связ.:
а) с возмещ-м вреда, прич. увечьем или иным повреждением здоровья;
б) с беспл. предоставл-м жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммун. услуг, питания и продуктов, топлива или соотв. денежного возмещения;
д) с увольн-м раб-ков, за исключ. компенсации за неиспольз. отпуск;
е) с возмещ-м расходов на проф. подготовку, переподготовку и повышение квал-ции раб-ков;
ж) с расходами ФЛ в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражд.-прав. хар-ра;
и) с выполн-м ФЛ труд. обяз-тей, в т.ч. в связи с переездом на работу в другую местность, за исключ. компенсац. выплат за неиспольз. отпуск, не связ. с увольнением раб-ков;
3) суммы единоврем. мат.помощи, оказываемой плательщиками СВ:
а) ФЛ в связи со стих. бедствием или другим ЧП в целях возмещения причиненного им мат. ущерба или вреда их здоровью, а также ФЛ, пострадавшим от террор. актов на терр. РФ;
б) раб-ку в связи со смертью члена (членов) его семьи;
в) раб-кам (родителям, усынов-лям, опекунам) при рождении (усын-нии (удоч-нии) ребенка, выплач. в теч. первого года после рожд-я (усынов-я, удоч-я), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
5) суммы СВ
по обяз. страх-ю раб-ков,
по дог-рам добровол. лич. страх-я раб-ков, заключ. на срок не менее 1 года, предусм-щим оплату страховщ-ми мед. расходов этих застрах. лиц,
по дог-рам на оказ-е мед. услуг раб-кам, заключ. на срок не менее 1 года с мед. орг-ми, имеющими соотв. лицензии на осущ-е мед. деят-ти,
по дог-рам добровол. лич. страх-я раб-ков, заключ. исключ. на случай наступл-я смерти застрах. лица и (или) причинения вреда здоровью застрах. лица, а также суммы пенс. взносов плательщика СВ по договорам негос. пенс. обесп.;
6) взносы работод-ля, уплач. плательщиком СВ в соотв. с ФЗ от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ "О доп. СВ на накопит. часть труд. пенсии и гос. поддержке формир-я пенс. накоплений", в размере уплач. взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого раб-ка, в пользу кот. уплачивались взносы работодателя;
8) суммы, выплач. ФЛ избир. комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избир. фондов кандидатов на должность Президента РФ, кандидатов в депутаты;
9) стоим-ть форменной одежды и обмундир-я, выдаваемых работникам, а также гос. служащим фед. органов гос. власти бесплатно или с частич. оплатой и остающихся в их лич. пост. польз-и;
11) суммы мат. помощи, не превыш. 4 000 рублей на одного раб-ка за расч. период;
12) суммы платы за обуч-е по осн. и доп. проф. образоват. программам, в т.ч. за проф. подготовку и переподгот. раб-ков;
13) суммы, выплач. раб-кам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобр-е и (или) строит-тво жилого помещения;
15) суммы выплат и иных вознаграждений по труд. дог. и гражд.-прав. дог., в т.ч. по дог. авторского заказа в пользу иностр. граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ.
При оплате расходов на командировки работников как в пределах терр. РФ, так и за пределами терр. РФ не подлеж. обложению СВ суточные, а также фактич. произведенные и документально подтвержд. целевые расходы на проезд до места назнач-я и обратно, сборы за услуги аэропортов, комисс. сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и рег-цию служеб. загран. паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен нал. вал. или чека в банке на нал. ин. вал.