53. Эконом. Содерж. Налога на прибыль. Методика опред. Нал. Базы.

НнП организации – фед. налог и регулируется гл.25 НК. Налогоплательщики – КО и их обособ. подразделения. Объект налогообл.- прибыль.

Д: от реализации; внереализационные; не учитываемые при налогообл.

Р: связанные с реализацией; внереализационные; не учитываемые при налогообложении.

При опред. доходов из них икслюч. суммы налогов, предъяв. налогоплат. покупателю.

Д опред. на основании первич. док-ов и др. док-ов, пожтвержд. тх получение, а также док-ов налог.учета.

Д от реализации – выручка от реализ. товаров, работ, услуг , так и ранее приобрет.; а также выручка от реализ. имуществ. прав.

Внереализационные Д – Д, которые относятся к доходам от реализации.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержд. затраты.

Обоснованные Р-экономически оправд. затраты, оценка которых выраж. в денеж. форме.

Документально подтвержд.-затраты, подтвержд. док-ами, оформ. в соотв. с законодат. РФ, либо док-ами, офрмл. в соотв. с деловыми обычаями.

Р, связ. с произ-вом и реализ: материальные; Р на оплату труда; прочие Р.

При определении доходов и расходов банки используют метод начисления.

Д признаются в том отчетном НА, в котором они имели место, независимо от их факт.поступления.

Р, принимаемые для налогообл., прищнаются таковыми в том отчет.НП, к которому они относятся.

НБ-это денеж.выраж.прибыли. Д иР учитываются в денеж.форме. При опред. НБ прибыль опред нараст.итогом с начала года.

В случае, если в отчет. или НП Р превыш. Д, то НБ в отчет периоде равна нулю.

54.НнП: перенос убытков на будущее.

Организация, понесшая убыток (убытки) в пред. НП имеет право перенести их на будущее частично или полностью.

Перенос может осуществ. в теч. 10 лет, след. за тем нал. периодом, в котором получен этот убыток. Если вся часть убытка не может быть перенесена на след. период, то ост. часть может переноситься в теч. след. 9 лет.

Если организация понесла убытки более чем в одном НП, то перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены. Налогоплательщик обязан хранить док-ты, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает НБ текущего НП на суммы ранее полученных убытков. В случае прекращ. налогоплат. деят-ти по причине реорганизации, налогоплательщики-правопреемники вправе уменьшить НБ в порядке и на условиях, рассмотр. реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

55.НнП: порядок уплаты НнП и аванс. Платежи.

Сумма НнП= НБ*НС/100% НС=20% (в т.ч. 18-бюджет субъекта РФ,2-фед.бюджет)

По итогам кажд. отчет. НП налогоплат. исчисл. сумму АП. В теч. отчет периода исчисл. сумма ЕАП.

ЕАП в 1кв.=ЕАП, подлеж.уплате в послед.кв. пред.НП

ЕАП во 2кв.=1/3 АП, исчисл. за 1 период

ЕАП в 3кв.=1/3 (АП за полугодие – АП за 1кв)

ЕАП в 4кв.= (АП за 9мес. – АП за полугодие)

Если сумма ЕАП отриц. или равна 0, то указ.платежи не осуществ.

По истеч. НП НнА уплач. не позд. 28 марта года, след. за истекшим НП.

НП по итогам отчет.периода уплач. не позднее 28 календ. дней со дня окончания соотв. отчет.периода.

ЕАП подлеж.уплате в теч. отчет. периода, уплач.в срок не позднее 28 числа каждого месяца этого отчет.периода.