17.Налоговая система Украины.

Налоговая система - это совокупность установленных в государстве налогов, платежей и обязательных сборов; принципов и методов налогообложения, контроль за соблюдением налогового законодательства; организация налоговой службы.

Методологической основой эффективного функционирования налоговой системы является научное обоснование принципов, на которых она базируется. Впервые принципы построения системы были разработаны Адамом Смитом:

СООТВЕТСТВИЕ - налоги должны быть пропорциональные доходам.

ДОТУПНОСТЬ - время, методы и количество налогов должны быть известными заведомо плателыцикам.

УДОБСТВО - разъяснения налогов должно быть понятным плательщикам.

Общегосударственные налоги и сборы: 1. Налог на добавленную стоимость 2. Акцизный сбор 3. Налог на прибыль 4. Налог на доходы физических лиц 5. Таможенная пошлина 6. Государственная пошлина 7. Налог на недвижимость 8. Плата (налог) на землю 9. Рентные платежи 10. Налог с собственников транспортных собственников и других самоходных машин и механизмов 11. Налог на промысел 12. Сбор за геолого-разведывательные работы 13. Сбор за природные ресурсы 14. Сбор за загрязнение окружающей природной среды 15. Сбор в Фонд для осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы 16. Сбор на обязательное социальное страхование 17. Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование 18. Сбор в Государственный инновационный фонд 19. Плата за патент 20. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства

Местные налоги и сборы: Коммунальный налог, Налог на рекламу

l. Гостиничный сбор 2. Сбор за парковку автотранспорта 3. Рыночный сбор 4. Сбор за выдачу ордера на квартиру 5. Курортный сбор 6. Сбор за участие в бегах на ипподроме 7. Сбор за выигрыш на бегах на ипподроме 8. Сбор с лиц, которые принимают участие в игре на тотализаторе на ипподроме 9. Сбор за право использования местной символики 10. Сбор за право проведения кино- и телесъемок 11. Сбор за проведение местного аукциона, конкурсной распродажи и лотерей 12. Сбор за проезд по территории пограничных областей' автотранспорта, который направляется за границу 13. Сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг 14. Сбор с владельцев собак.

С 1997г. В налоговой системе приозоши изменения. Так боль приняты новые законы, дополнения и тому подобное.

В настоящее время налоговая система требует усовершенствования, для этого с 2004года входит в силу Налоговый Кодекс.

Для экономического роста страны неоходимо в первую очередь реформировать налоговую систему. Что в настоящее время проиходит.

18.Налоги в сфере финансовых ресурсов государства.

Финансовые ресурсы — это денежные фонды, создаваемые в процесс распределения, перераспределения и использования ВВП, который создается на протяжении определенного времени в государстве. Финансовые ресурсы государства включают те из них, что находятся в распоряжении органов государственного управления, всех видов и форм предпринимательских структур и населения.

Методы формирования фондов денежных ресурсов:

1.Добровольные методы мобилизации. -денежно-вещевые лотереи -займы разных видов -добровольные взносы граждан -акции-другие

2.Обязательные методы мобилизации.-налог -сборы (таможенные, дорожные) -штрафы -плата за пользование природными ресурсами -страхование (имущества, личное, ответственности) -платежи в централизованные специальные фонды денежных ресурсов (пенсионный, социального страхования и др.)

2. Налоги – это обязательные платежи юр. и нищ. лиц в бюджетную систему в зависимости от стоимости имущества, размера дохода или объёма потребления.

Налоги появились тогда же, когда возникло само государство. Налоги нужны для обеспечение жизнедеятельности государства, его функционированию.

Сущность налогов проявляется через их функции. В начале своего появления налоги имели только фискальную функцию. Но с развитием возникли еще две функции распределительная и регулирующая.

В настоящее время разные экономисты предлагают разное количество функций. Но все они сходятся на четырёх основных: фискальная, контрольная, распределительная, стимулирующая(де стимулирующая).

Налогообложение в промышленно развитых странах служит своеобразным ориентиром в анализе процесса становления налоговых систем в посттоталитарных государствах. Мировая практика показала, что налоги органично пришли к рынку, и составляют его неотъемлемый элемент. С их помощью можно стимулировать эффективную деятельность хозяйствующих субъектов, формировать современную структуру экономики как в рамках относительно обособленных стран, регионов, так и в глобальном масштабе.

3.Налоги классифицируются по различным признакам.

По уровню установления:.- Общегосударственные налоги и сборы- Местные налоги и сборы

По методу установления:- Прямые (Налог на прибыль предприятия)- Косвенные (Налог на добавленную стоимость)

По субъектам налогообложения: -С юридических лиц -С физических лиц -Смешенные

Налоги в зависимости от срока взыскания: -Разовые –Систематические

Функции налогов: 1)Фискальная, 2)Распределительная (социальная), 3)Регулирующая: -стимулирующая подфункция -дестимулирующая подфункция -подфункция воспроизводственного назначения;4)Контрольная 5)Поощрительная

В рыночной экономике налоги выполняют важную роль. Поэтому без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы, отвечающей условиям развития общественного производства, эффективная рыночная экономика невозможна. Конкретной ролью налогов является формирование доходной части государственного бюджета.

Доходная часть бюджета содержит такие поступления: 1.Налоговые поступления: 2.Неналоговые поступления: 3.Доходы от операций с капиталом: 4.Государственные целевые фонды: 5.Официальные трансферты.

19. Бюджетный кодекс Украины как законодательная база реформирования бюджетных отношений.

Основополагающим документом, определяющим все стороны бюджетного устройства страны, права субъектов государственной власти и местного самоуправления, содержания и организации бюджетного процесса, является Бюджетный Кодекс Украины.

На современном этапе государственного строительства это важнейшее достижение, поскольку экономическое развитие, решение стратегических задач создания экономики рыночного типа без законодательной основы в форме кодексов - Бюджетного и Налогового - практически неосуществимо.

В новом кодексе повышена роль контроля за бюджетным процессом. Бюджетная практика подтверждает, что многие обоснованные, эффективные решения не выполняются именно в связи с отсутствием или недостаточностью контроля исполнения.

В новом кодексе закреплено 11 принципов построения бюджетной системы.

Впервые закреплена ответственность участников бюджетного процесса.

Кодекс служит не только руководством к действию, но содержит и теоретическую основу данной сферы финансовых отношений. В разделе I общей части освещены структура и состав бюджетной системы страны, принципы ее построения, построение отдельных звеньев. Показаны содержание бюджетного процесса, последовательность его стадий.

В целом часть вторая представляет собой руководство к действию - что отражать в доходах и расходах каждого звена бюджетной системы; как разграничить источники средств и объекты финансирования; в каком порядке и последовательности должны выполняться те или иные операции и в какие сроки; в каких пропорциях распределяются отдельные виды платежей в бюджет и как разграничить сферы и объекты финансирования.

Положения Бюджетного Кодекса Украины внесли изменения во все бюджетные отношения, в том числе и в бюджетную систему.

Согласно Кодексу, бюджетная система Украины состоит из Государственного и местных бюджетов. Впервые местные бюджеты становятся самостоятельными и подразделяются на два вида: бюджеты местного самоуправления или бюджеты территориальных общин (громад), т.е. населенных пунктов (сел, поселков, городов) и местные бюджеты органов цветного самоуправления - АРК, областные, районные, бюджеты районов в Городах областного подчинения.

С 2002 года составляется система сводных бюджетов на всех уровнях управления (АРК, областей, городов Киева и Севастополя и далее вниз по уровням управленческой иерархии).

Предусмотренное Кодексом превращение сводного бюджета в систему значительно расширило возможности его использования по прямому назначению, повысило степень точности учета показателей по стране в целом, ретроспективного анализа и прогнозирования на перспективу.

Межбюджетные связи внутри страны принимают форму межбюджетных трансфертов.

Трансферты означают способ перечисления денежных средств от одного субъекта к другому (финансовые учреждения, из страны в страну).

К ним относятся дотации выравнивания, субвенции, средства местных бюджетов, передающиеся в государственный или другие местные бюджеты, другие дотации.

20.Налоговые доходы бюджета, пути их усовершенствования.

Налоги – это обязательные платежи юр. и нищ. лиц в бюджетную систему в зависимости от стоимости имущества, размера дохода или объёма потребления.

Налоги появились тогда же, когда возникло само государство. Налоги нужны для обеспечение жизнедеятельности государства, его функционированию.

Сущность налогов проявляется через их функции. В начале своего появления налоги имели только фискальную функцию. Но с развитием возникли еще две функции распределительная и регулирующая.

В настоящее время разные экономисты предлагают разное количество функций. Но все они сходятся на четырёх основных: фискальная, контрольная, распределительная, стимулирующая(де стимулирующая).

Налогообложение в промышленно развитых странах служит своеобразным ориентиром в анализе процесса становления налоговых систем в посттоталитарных государствах. Мировая практика показала, что налоги органично пришли к рынку, и составляют его неотъемлемый элемент. С их помощью можно стимулировать эффективную деятельность хозяйствующих субъектов, формировать современную структуру экономики как в рамках относительно обособленных стран, регионов, так и в глобальном масштабе.

Функции налогов: 1)Фискальная, 2)Распределительная (социальная), 3)Регулирующая: -стимулирующая подфункция -дестимулирующая подфункция -подфункция воспроизводственного назначения; 4)Контрольная 5)Поощрительная

Классификация доходов бюджета: 1) налоговые поступления; 2) неналоговые поступления; 3) доходы от операций с капиталом; 4) трансферты.

Налоговыми поступлениями признаются предусмотренные налоговыми законами Украины общегосударственные и местные налоги, сборы и другие обязательные платежи.

Неналоговыми поступлениями признаются: 1) доходы от собственности и предпринимательской деятельности; 2)административные сборы и платежи, доходы от некоммерческой и побочной продажи; 3) поступления от штрафов и финансовых санкций; 4) другие неналоговые поступления.

Трансферты - это средства, полученные от других органов государственной власти, органов власти Автономной Республики Крым, органов местного самоуправления, других государств или международных организаций на бесплатной и безвозвратной основе.

В рыночной экономике налоги выполняют важную роль. Поэтому без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы, отвечающей условиям развития общественного производства, эффективная рыночная экономика невозможна. Конкретной ролью налогов является формирование доходной части государственного бюджета.

В настоящее время происходит изменение основных налогов, Принят налоговый кодекс.