12.Порядок здійснення касових операцій прибутковими касами банку.

Готівка приймається за такими документа­ми: об'ява про внесення готівки, повідомлення, прибуткові кacoві ордери.

На підставі об'яви про внесення готівки (додаток 5) приймаються гроші від суб'єктів господарської діяльності для зарахування внесених сум на їхній поточний рахунок, а також від громадян для оформлення вкладів (про що робиться запис у вкладній книжці).

Платежі від населення приймаються за повідомленням (додаток 6). Решта надходжень, у тому числі i від працівників банку, оформлюються прибутковими касовими ордерами (додаток 7) з видачею підписаних касиром копій прибуткових ордерів з відбитком його печатки.

Найбільша сума готівки проходить через касу банку за об'явами про внесения готівки. По суті, цей прибутковий документ складається з трьох окремих документів: власне об'яви, квитанції й ордера.

Відповідальні працівники (операціоністи) перевіряють наявність реквізитів (назва установи, що здає гроші, сума цифрами i словами, номер поточного рахунка), після чого об'ява з квитанцією й ордером передається до каси. Далі касир виконує свої контрольні функції, пepeвipяючи наявність i тотожність підписів операційних працівників, звіряючи їх зi зразками, що є в нього. Викликаючи особу, яка вносить гроші, з поаркушним перелічуванням приймає їх.

В обов'язковому порядку касир звіряє суму, вказану в прибутковому документі, з сумою, фактично виявленою під час перелічування. У разі відповідності цих сум касир підписує квитанцію, ставить на ній печатку i повертає її oco6i, яка здавала гроші, a об'яву залишає в себе як документ, що засвідчує факт приймання грошей. Ордер повертається відповідальному працівникові, який веде касовий журнал.

Після здійснення вcix записів відповідно до ордерів на особових рахунках контрагентів об'яви передають власникам рахунків разом iз виписками з їхніх поточних рахунків. Наявність ордерів дає змогу клієнтам стежити за правильністю записів. Суми прийнятих протягом операційного дня грошей реєструються в касовому журналі.

13.Порядок здійснення операцій вечірніми касами

Beчipнi каси приймають гроші від підприємств, установ, організацій i населення після закінчення операційного дня. Жодних видаткових операцій (за винятком операцій з вкла­дами та з цінними паперами) працівники вечірніх кас не проводять.

Функції операційного працівника за прибутковими операціями вечірньої каси виконує бухгалтер-контролер, з яким укладається угода про повну індивідуальну матеріальну відповідальність за зберігання грошей, що надходять до вечірньої каси.

Порядок документообігу: спочатку особа, що здає готівку, заповнює прибутковий документ на внесення готівки i передав його бухгалтеру-контролеру, який після відповідної перевірки, у свою чергу, передає документ касиру. Прийнявши готівку, касир підписує вci три частини об'яви про внесення готівки i проставляв на них штамп «Вечірня каса». Квитанція за двома підписами, засвідчена печаткою вечірньої каси, видається здавачу готівки.

Закінчивши приймання грошей, касир (разом iз бухгалтером-контролером) звіряють суму готівки з даними касового журналу i прибуткових документів i підписують журнал.

Після закінчення оголошеного часу роботи вечірньої каси i гроші, що надійшли, прибуткові касові документи, касовий жур­нал i печатку замикають на два ключі (касира i бухгалтера-контролера) у сейфі, який опечатують їхніми печатками i здають під охорону з розпискою в контрольному журналі ociб, що їх допущено до відмикання, замикання та опечатування грошових сховищ.

На початку наступного робочого дня працівники вечірньої каси продовжують виконувати свої функції. Вони приймають сейф від охорони, після чого здають гроші i прибуткові документи завідувачу каси під розписку в касовому журналі вечірньої каси. Після перевірки відповідності записів у журналі фактичній сумі готівки бухгалтер - контролер передає касовий журнал головному бухгалтеру.

Далі контрольні функції за проведенням касових операцій вечірньою касою виконує головний бухгалтер банку, який одержує від завідувача каси прибуткові документи вечірньої каси i підраховує документами загальну суму надходжень.