11. Організація роботи касового апарату банку

Банки, здійснюючи своєчасне касове обслуговування контра­гентів (клієнтів), забезпечують тим самим збереження їхніх коштів, а також сприяють до держанню емісійно-касової дисципліни.

Усі установи незалежно від форми власності, а також особи, що є суб'єктами підприємницької діяльності i мають поточний рахунок у банку, зобов'язані зберігати свої грошовi кошти в установах банків.

Підприємства можуть мати у кaci готівку в межах лімітів залишку готівки в кaci, що встановлюється щорічно протягом першого кварталу, а за необхідності ліміти можуть переглядатися протягом року.

Ліміт залишку готівки в кaci для кожного контрагента встано­влюється тим банком, у якому відкрито його поточний рахунок. Установи банків здійснюють повний контроль за дотриманням чинного порядку ведення касових операцій у народному господарстві України. Перевірки здійснюються за даними бухгалтерського обліку та за первинними грошовими документами. Під час перевірки з'ясовують наявність такого ліміту та забезпечення йо­го щоденного додержання, а також дотримання порядку здавання грошової виручки, своєчасність повернення в банк не виплачених у строк сум заробітної плати, допомог, стипендій тощо. Особливу увагу приділяють контролю правильності витрачання готівки, що одержана в банку, ураховуючи, що її використання на інші цілі, ніж зазначено в розрахунковому чеку, забороняється.

Досить значна маса готівки проходить через поточні рахунки контрагентів, що їх відкрито в установах банків i які використовуються для обліку руху коштів. Для проведення касових операцій у банку створюється структурний підрозділ — касовий апарат. Керівництво банку самостійно вирішує питання про струк­туру касового апарату. Але за будь-яких організаційних форм його побудови касовий апарат проводить приймання та видачу готівки, а також здійснює весь обсяг супутніх операцій: перерахунок інкасованої виручки, розмін грошових купюр i обмін їх на монету, оформлення i видачу грошових чекових книжок.

Операційна каса — це структурний підрозділ банків, який проводить операції з касового обслуговування клієнтів. Залишок гро­шей в операційній кaci обмежено певним лімітом, що визначається за узгодженням з відповідною установок Національного банку залежно від обсягу готівкового обороту конкретного банку та умов його роботи.

Робота касового апарату проводиться в окремих, спеціально обладнаних приміщеннях.

Для зберігання готівки операційної каси в банках призначено грошові сховища. Облік прийнятих у сховище грошових білетів, монет та інших цінностей ведеться в книзі обліку готівки операційної каси та в книзі обліку грошей у резервних фондах.

Відповідальним за зберігання грошей (цінностей), що перебувають у грошових сховищах, є керівник банку, його головний бу­хгалтер та завідувач каси.

Кожен iз цих працівників має окремий ключ від грошового сховища та особисту печатку.

Перш ніж замкнути сховище вони мають перевірити відповідність фактичної наявності резервних фондів операційної каси даним бухгалтерського обліку i залишкам, зазначеним у книзі обліку готівки операційної каси та книзі обліку грошей у фондах. Вони також перевіряють, чи всі цінності, що підлягають зберіганню у сховищі, занесено до сховища. Підписи відповідальних oci6 підтверджують правильність залишків, виведених у книгах.

Опечатування грошового сховища після закінчення робочого дня проводиться в присутності представника відділу охорони банку. Про прийняття опечатаного грошового сховища він розписується в контрольному журналі ociб. Контрольний журнал ociб, які допускаються до відмикання та опечатування грошових сховищ, зберігається в завідувача каси.

Перед відмиканням грошових сховищ відповідальні працівники в присутності представника охорони перевіряють, чи нема пошкоджень дверей, замків тощо, після чого розписуються в контрольному журналі про прийняття сховищ від охорони.

Протягом робочого дня сховища, сейфи i шафи мають бути замкнені, а за наявності там цінностей, крім того, опечатані печа­тками ociб, відповідальних за збереження цінностей.

До вcix грошових сховищ, сейфів, металевих шаф, в яких зберігаються гроші й цінності, банк має дублікати ключів. Вони вкладаються в пакет, який обшивається тканиною й опечатується печатками трьох службових ociб, відповідальних за зберігання цінностей. Разом iз супровідним листом, підписаним тими сами­ми особами, пакет передається на зберігання до відділу безпеки банку або до найближчої установи банку.

Перевірка дублікатів ключів проводиться в paзi поломки або пропажі ключа, котрим користуються постійно, а також під час ревізій, перевірок i за змінами службових ociб, відповідальних за зберігання цінностей.

У всіх банках касири забезпечуються металевими печатка­ми, які необхідні для опломбовування пачок з грошовими білетами, мішків з монетою (кліше). На них, а також на печат­ках відповідальних за зберігання грошей у кaci i інших працівників банку проставляється відбиток найменування банку (но­мера за електронною поштою), порядкового номера печатки (кліше).

Усі печатки, ключі, кліше, іменні штампи реєструються в спеціальному журналу який веде сам керівник або особа, що призначається з його письмового розпорядження (крім касира i завідувача каси).