1.2.5 Документальное оформление приходных и расходных операций в Главной кассе рупс

Выдача наличных денег Главными кассами производится по расходным кассовым документам на бланках, утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Выдача наличных денег из Главной кассы производится:

- по расходным кассовым ордерам формы № КО - 2;

- по платежным ведомостям, с последующим наложением на них реквизитов расходного кассового ордера формы № КО – 2 или приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежкой ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Расходные кассовые ордера и другие документы утвержденных форм заполняются в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным ведомостям допускается составление одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.

Расходные кассовые ордера, платежные ведомости и другие документы, утвержденные соответствии с законодательством Республики Беларусь, на выдачу наличных денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия связи или лицами ими уполномоченными. Если на платежных ведомостях, а также прилагаемых к расходным кассовым ордерам других документах имеется разрешительная надпись руководителя предприятия связи, его подпись на расходных кассовых ордерах необязательна. При выплате депонированных сумм нa расходных кассовых ордерах подпись руководителя предприятия связи обязательна.

Выдача наличных денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу осуществляется кассиром при предъявлении документа, удостоверяющего или подтверждающего личность получателя (паспорт). Кассир проверяет правильность заполнения бухгалтером в расходном кассовом ордере реквизитов предъявленного документа: наименование, серию и номер документа, кем и когда он выдан, и берет расписку получателя.

Расписка в получении наличных денег должна быть сделана получателем наличных денег только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием, полученной суммы прописью.

При выдаче наличных денег по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие или подтверждающие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежной ведомости.

На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия связи или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи и суммы наличных денег прописью.

Выдача наличных денег почтальонам для доставки и оплаты на дому переводов, пенсий и пособий производятся по форме 55, предусмотренной главой 13 Почтовых правил, принятых Советом глав администрации связи Регионального содружества в области связи 22 апреля 1992 г.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников предприятия связи, производится в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Беларусь.

Выдача из Главной кассы наличных денег операционным кассам осуществляется на основании препроводительных писем формы ^:МС – 4. МС – 4 составляется в двух экземплярах. Лицо, получающее наличные деньга, после проверки и подсчета денег подписывает второй экземпляр препроводительного письма формы МС - 4. На общую сумму наличных денег выписывается расходный кассовый ордер.

При поступлении в главную кассу подкреплений наличными деньгами из касс обслуживающего банка, сверхлимитных остатков операционных касс, при поступлении сумм от юридических и физических лиц за оказанные услуги составляется приходный кассовый ордер формы № КО - 1.

Приходные кассовые ордера и другие документы утвержденных форм заполняются в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Приходные кассовые ордера до передаче их в Главную кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных ордеров формы №КО -3.

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ

1. Поясните сущность, назначении и функции Главной кассы.

2. Поясните сущность, назначение и функции операционной кассы.

3. Поясните порядок получения подкреплений денежной наличности Главной кассой.

4. Поясните порядок организации сдачи сверхлимитных остатков денежной наличности Главной кассой в банк.

5. Поясните назначение препроводительной ведомости формы 0402090005.

6. Поясните назначение реестра формы 0482437.

7. Раскройте порядок организации расчета Главной кассы с операторами операционных касс по выдаче авансов денежной наличности.

8. Раскройте порядок оформления кассовой справки формы МС – 42.

9. Охарактеризуйте порядок документального оформления приходных и расходных операций в Главной кассе.