Вопрос 2.2.3 Учет расчетов с Министерством Энергетики

Данный учет ведется на активно – пассивном счете 64/5 «Расчеты с организациями и индивидуальными предпринимателями по принятым платежам (кроме платежей электросвязи).

На этом счете учитываются суммы платы за электроэнергию, принимаемой от населения отделениями связи и расчеты по ним с местными организациями Министерства энергетики. Между предприятиями почтовой связи и организациями Министерства Энергетики составляются договора, в которых оговариваются права и обязанности сторон. При этом предприятия почтовой связи принимают от плательщиков в пользу организаций Министерства Энергетики через свои структурные подразделения с применение кассовых машин и компьютерных систем. При отсутствии в структурных подразделения кассовых машин прием оплаты производится в ручную: на расчетной квитанции плательщика проставляется оттиск календарного штемпеля, указывается сумма платежа и проставляется роспись работника отделения связи, принявшего платеж. Прием платежей производится по квитанции ф. ПД - 4. Плательщику выдается квитанция, которая подтверждает осуществление приема платежа. Далее бухгалтерией предприятия почтовой связи на сумму поступивших платежей для организаций Министерства Энергетики составляется платежное поручение, которое совместно с платежными документами, вносителей платежей, передается на расчетный счет организации Министерства Энергетики. На платежном поручении указываются наименование отделения связи принявшего платежи, количество извещений, сумму цифрами, номер расчетного счета организации Министерства Энергетики, дату приема платежа и подпись работника отделения связи. Перечисление сумм платежей производится в течение 3-х рабочих дней со дня приема платежей (без учета выходных и праздничных дней); принятые в районных узлах почтовой связи - в течение 5 рабочих дней (без учета выходных и праздничных дней) за вычетом сумм комиссионных сборов, причитающихся в пользу предприятий почтовой связи. Ежемесячно, не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным, производится сверка с организациями Министерства Энергетики по принятым платежам за электроэнергию.

На суммы, принятые за электроэнергию платежей от населения составляется проводка:

Дебет счета № 50/2 и кредит счета №64/5.

Один раз в месяц принятые за электроэнергию суммы перечисляются узлом связи на расчетный счет в ОАО «Беларусбанка» организациям Министерства Энергетики с удержанием из суммы, подлежащей перечислению, комиссионного вознаграждения за каждую операцию. На суммы, перечисленные организациям Министерства Энергетики, составляется проводка:

Дебет счета 64/5и кредит счета № 54.

Начисление комиссионных сборов отражается проводкой:

Дебет счета № 64/5 и кредит счета № 90/1/1.

Сумма комиссионных сборов составляет 1,5% от суммы принятых платежей.

Если контролером предприятий связи или органам Министерства Энергетики выявлены случаи недоприхода или переприхода по инкассации сумм платы за электроэнергию, то эти факты отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками:

- недоприходы, выявленные по реестрам № 11 - э:

Дебет счета №94 и кредит счета № 64/5;

- переприходы:

Дебет счета № 64/5 и кредит № 76/6.

Аналитический учет по счету № 64/5 ведется в ведомости №9 к журналу - ордеру №9.