- •Часть 2
- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1. Учет и контроль и кассовых операций.
- •Раздел 2. Учет основной деятельности на объектах почтовой связи.
- •Раздел 1. Учет и контроль кассовых
- •Тема 1.1 организация учета кассовых
- •1.1.1 Нормативное регулирование кассовых операций
- •1.1.2 Организация кассовых операций на предприятиях
- •1.1.3 Документальное оформление кассовых операций
- •1.1.4 Характеристика счета 50 «Касса» и порядок отражения
- •Тема 1.2 кассовые операции в районных узлах почтовой связи
- •1.2.1 Назначение и функции Главной кассы
- •1.2.2 Порядок получения в банке подкреплений денежной
- •1.2.3 Расчеты Главной кассы с операторами по выдаче авансов
- •1.2.4 Порядок приема Главной кассой наличных денег от операторов операционных касс. Оформление кассовой справки формы мс – 42
- •1.2.5 Документальное оформление приходных и расходных операций в Главной кассе рупс
- •Тема 1.3 кассовые операции в отделениях
- •Вопрос 1.3.1 Функции основных и операционных касс
- •Вопрос 1.3.2 Порядок получения подкреплений денежной
- •Вопрос 1.3.3 Порядок высылки сверхлимитных остатков
- •Вопрос 1.3.4 Подготовка и контроль первичных документов
- •Вопрос 1.3.5 Порядок составления отчетности начальником
- •Раздел 2. Учет основной деятельности на
- •Тема 2.1 организация учета и документация
- •Вопрос 2.1.1 Организация переводных операций на
- •Вопрос 2.1.2 Документальный оборот по переводным
- •Вопрос 2.1.3 Предварительный и последующий контроль
- •Вопрос 2.1.4 Бухгалтерский учет переводных операций
- •Вопрос 2.1.5 Понятие о недоприходах, переприходах, двойных
- •Тема 2.2 учет операций по преводному счету
- •Вопрос 2.2.1 Понятие об операциях приравненных к
- •Вопрос 2.2.2 Учет расчетов с торгующими организациями по
- •Вопрос 2.2.3 Учет расчетов с Министерством Энергетики
- •Вопрос 2.2.4: Учет расчетов с Госстрахом
- •Вопрос 2.2.5 Учет расчетов по коммунальным платежам
- •Тема 2.3 учет операций по подписке на
- •Вопрос 2.3.1 Организация учета подписных операций
- •Тема 2.4 учет операций по розничной
- •Вопрос 2.4.1 Документальное оформление поступления и
- •Вопрос 2.4.2 Отражение хозяйственных операций по
- •Тема 2.5 учет операций по реализации
- •Вопрос 2.5.1 Документальное оформление поступления и
- •Тема 2.6 учет денежных средств
- •Вопрос 2.6.1 Порядок открытия текущих и других счетов
- •Вопрос 2.6.2 Учет операций по текущему счету
- •Тема 2.7 учет расчетов с подотчетными лицами
- •Вопрос 2.7.1 Порядок выдачи и оформления подотчетных
- •Вопрос 2.7.2 Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Тема 2.8 учет кредитных операций на
- •Вопрос 2.8.1 Основные положения действующей системы
- •Вопрос 2.8.2 Учет краткосрочных кредитов банка
- •Вопрос 2.8.2 Учет долгосрочных кредитов банка
- •Тема 2.9 учет расчетов с разными дебиторами и
- •Вопрос 2.9.1 Учет расчетов по претензиям
- •Вопрос 2.9.2 Учет расчетов по выданным и полученным
- •Вопрос 2.9.3 Учет расчетов с другими дебиторами и
- •Литература
- •Распоряжение
- •Кассовая справка
- •Продолжение приложения з
- •2. Движение товаро – материальных ценностей
- •3. Движение квитанционного материала
- •4. Статестическая отчетность
- •Часть 2
1.1.4 Характеристика счета 50 «Касса» и порядок отражения
операций на нем
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия предназначен активный синтетический счет 50 «Касса» к которому могут быть открыты субсчета: 1 «Касса организации»; 2 «Операционная касса»; 3 «Денежные документы»; 4 «Валютная касса»; 5 «Касса филиала».
При ведении учета по полной журнально-ордерной форме кредитовые обороты по счету 50/1 отражаются в журнале-ордере № 1, а дебетовые – в ведомости № 1. Поступление денежных средств в кассу отражается проводками, приведенными в таблице 1.
Таблица 1 – Поступление денежных средств в кассу
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
1. Поступление денежных средств в кассу организации из операционной кассы |
50/1 |
50/2 |
2. Поступившую в кассу выручку за пользование услугами обслуживающих производств (пошивочные мастерские, бассейны, бани и др.) |
50/1 |
29 |
3. Поступление денежных средств с расчетного счета в банке |
50/1 |
51 |
4. Поступление суммы сданной выручки из операционной кассы в кассу организации через инкассатора |
50/1 |
57 |
5. Поступление возмещений поставщиками в добровольном порядке стоимости недостачи (недогруза) материальных ценностей |
50/1 |
60 |
6. Возвращен поставщиком выданный аванс |
50/1 |
60 |
7. Поступление выручки от реализации услуг, поступившую от покупателей |
50/1 |
62 |
8. Возврат излишне полученных сумм по оплате труда |
50/1 |
70 |
9. Возврат неиспользованных подотчетных сумм |
50/1 |
71 |
10. Платежи, поступившие от работников предприятия: а) в погашение задолженности по предоставленным займам на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство и на другие нужды; |
50/1 |
73 |
б) возмещение материального ущерба разных видов |
50/1 |
73 |
11. Поступили суммы от учредителей (участников) предприятия |
50/1 |
75 |
Продолжение таблицы 1.
1 |
2 |
3 |
12. Поступлении денег в погашение различного рода дебиторской задолженности (плата родителей за детей в детских учреждениях, квартплата, претензионные и страховые суммы и др.): |
50/1 |
76 |
13. Оприходованы излишки денег, выявленные при инвентаризации кассы; получен доход от сдачи объектов в краткосрочную аренду |
50/1 |
92 |
Выбытие денежных средств из кассы отражается проводками, приведенными в таблице 2.
Таблица 2 – Выдача денежных средств из кассы
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
1. Выдача подкреплений денежной наличности операционным кассам |
50/2 |
50/1 |
2. Сдана кассовая наличность на расчетный счет в банке |
51 |
50/1 |
3. Сдана выручка в кассы почтовых отделений и инкассаторам для зачисления на текущий счет в банке |
57 |
50/1 |
4. Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги |
60 |
50/1 |
5. Выдан аванс другим предприятиям под поставку материалов, выполнения работ и др. |
60 |
50/1 |
6 Возврат покупателям излишне полученных от них сумм авансов |
62 |
50/1 |
8. Выданы работникам заработная плата, премии, поощрения, пособия, доходы от участия в предприятии |
70 |
50/1 |
Продолжение таблицы 2.
1 |
2 |
3 |
7. Выплачены пособия из средств социального страхования при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им установленного законодательством возраста, малообеспеченным семьям, на погребение и др. |
69 |
50 |
9. Выдано под отчет на командировочные и хозяйственно-операционные расходы, погашена задолженность предприятия по авансовым отчетам |
71 |
50/1 |
10. Выданы работникам ссуды на различные цели (индивидуальное и кооперативное строительство, приобретение скота, приобретение или строительство и благоустройство садовых участков и др.) |
73 |
50/1 |
11. Выплачены доходы учредителям (участникам) предприятия |
75 |
50/1 |
12. Выдана депонированная заработная плата; оплачено по исполнительным листам в пользу разных организаций и отдельных лиц; выплачены пособия по регрессным искам; возвращены излишне полученные суммы |
76 |
50/1 |
13. Выявлены недостачи денежных средств в процессе инвентаризации кассы |
94 |
50/1 |
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ
1. Перечислите нормативные документы, которые регулируют учет кассовых операций в РБ.
2. Поясните сущность и значение кассовых операций.
3. Раскройте порядок документального оформления кассовых операций.
4. Поясните назначение приходного кассового ордере формы № КО –
5. Поясните назначение расходного кассового ордере формы № КО – 2
6. Поясните назначение кассовой книги формы № КО - 4.
7. Дайте определение: Лимит остатка кассы – это …
8. Какие обязанности выполняет кассир?
9. Охарактеризуйте операции, осуществляемые на счете 50 «Касса».