- •Часть 2
- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1. Учет и контроль и кассовых операций.
- •Раздел 2. Учет основной деятельности на объектах почтовой связи.
- •Раздел 1. Учет и контроль кассовых
- •Тема 1.1 организация учета кассовых
- •1.1.1 Нормативное регулирование кассовых операций
- •1.1.2 Организация кассовых операций на предприятиях
- •1.1.3 Документальное оформление кассовых операций
- •1.1.4 Характеристика счета 50 «Касса» и порядок отражения
- •Тема 1.2 кассовые операции в районных узлах почтовой связи
- •1.2.1 Назначение и функции Главной кассы
- •1.2.2 Порядок получения в банке подкреплений денежной
- •1.2.3 Расчеты Главной кассы с операторами по выдаче авансов
- •1.2.4 Порядок приема Главной кассой наличных денег от операторов операционных касс. Оформление кассовой справки формы мс – 42
- •1.2.5 Документальное оформление приходных и расходных операций в Главной кассе рупс
- •Тема 1.3 кассовые операции в отделениях
- •Вопрос 1.3.1 Функции основных и операционных касс
- •Вопрос 1.3.2 Порядок получения подкреплений денежной
- •Вопрос 1.3.3 Порядок высылки сверхлимитных остатков
- •Вопрос 1.3.4 Подготовка и контроль первичных документов
- •Вопрос 1.3.5 Порядок составления отчетности начальником
- •Раздел 2. Учет основной деятельности на
- •Тема 2.1 организация учета и документация
- •Вопрос 2.1.1 Организация переводных операций на
- •Вопрос 2.1.2 Документальный оборот по переводным
- •Вопрос 2.1.3 Предварительный и последующий контроль
- •Вопрос 2.1.4 Бухгалтерский учет переводных операций
- •Вопрос 2.1.5 Понятие о недоприходах, переприходах, двойных
- •Тема 2.2 учет операций по преводному счету
- •Вопрос 2.2.1 Понятие об операциях приравненных к
- •Вопрос 2.2.2 Учет расчетов с торгующими организациями по
- •Вопрос 2.2.3 Учет расчетов с Министерством Энергетики
- •Вопрос 2.2.4: Учет расчетов с Госстрахом
- •Вопрос 2.2.5 Учет расчетов по коммунальным платежам
- •Тема 2.3 учет операций по подписке на
- •Вопрос 2.3.1 Организация учета подписных операций
- •Тема 2.4 учет операций по розничной
- •Вопрос 2.4.1 Документальное оформление поступления и
- •Вопрос 2.4.2 Отражение хозяйственных операций по
- •Тема 2.5 учет операций по реализации
- •Вопрос 2.5.1 Документальное оформление поступления и
- •Тема 2.6 учет денежных средств
- •Вопрос 2.6.1 Порядок открытия текущих и других счетов
- •Вопрос 2.6.2 Учет операций по текущему счету
- •Тема 2.7 учет расчетов с подотчетными лицами
- •Вопрос 2.7.1 Порядок выдачи и оформления подотчетных
- •Вопрос 2.7.2 Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Тема 2.8 учет кредитных операций на
- •Вопрос 2.8.1 Основные положения действующей системы
- •Вопрос 2.8.2 Учет краткосрочных кредитов банка
- •Вопрос 2.8.2 Учет долгосрочных кредитов банка
- •Тема 2.9 учет расчетов с разными дебиторами и
- •Вопрос 2.9.1 Учет расчетов по претензиям
- •Вопрос 2.9.2 Учет расчетов по выданным и полученным
- •Вопрос 2.9.3 Учет расчетов с другими дебиторами и
- •Литература
- •Распоряжение
- •Кассовая справка
- •Продолжение приложения з
- •2. Движение товаро – материальных ценностей
- •3. Движение квитанционного материала
- •4. Статестическая отчетность
- •Часть 2
Вопрос 2.9.3 Учет расчетов с другими дебиторами и
кредиторами
На предприятиях расчеты с разными дебиторами и кредиторами ведутся в основном с организациями коммунального хозяйства, работниками предприятия по некоммерческим операциям. К примеру, депонирование заработной платы и премии, расчеты, производимые по исполнительным документам, прием платы за проживание в общежитии предприятия, прием платы за детские сады и др. На счетах бухгалтерского учета данные операции отражаются следующими проводками:
Таблица 16 – Учет расчетов с другими дебиторами и кредиторами
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
1. Удержаны суммы из заработной платы в пользу различных организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлении судебных органов |
70 |
76 |
2. Депонирована заработная плата работника предприятия |
70 |
76 |
3. Перечислена депонированная заработная плата на расчетный счет предприятия |
51 |
50 |
4, Удержаны из заработной платы профсоюзные взносы |
70 |
76 |
5. Удержана из заработной платы плата за проживание в общежитии предприятия, за детский сад и др. |
70 |
76 |
Синтетический учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами ведется в журнале – ордере № 8, а аналитический в ведомости № 7 в разрезе каждого дебитора и кредитора. Для этого в ведомости отводится одна или несколько строк для каждого дебитора или кредитора в зависимости от числа возможных операций в течение квартала, полугодия или года.
Записи в ведомости производятся по данным первичных документов. Они построены по принципу оборотной ведомости, в которой кредитовые обороты отражаются в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов. В конце месяца выводятся итоги как по каждому дебитору и кредитору, так и так и в целом по ведомости.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ
1. Поясните сущность претензий.
2. Кому могут быть предъявлены претензии?
3. Поясните на каком счете ведет учет расчетов по претензиям?
4. Поясните сущность аванса.
5. Поясните на каком счете ведет учет выплаченных авансов?
6. Поясните назначение счета 76 и сущность операции отражаемых на нем.
Литература
1. |
О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь, ПР 16.05.2001. Рег. № 2/785. – Мн.: ООО «Информпресс», 2001. |
2. |
Акулич Ю. И., Бурцева И.Н., Левкович О.А. Бухгалтерский учет. – Мн.: «Дикта», 2003. – 366 с. |
3. |
Стражева Н. С., Стражев А. В.,. Бухгалтерский учет: – Мн.: «Книжный дом», 2004. – 430 с. |
4. |
Тишков И. Е., Балдинова А. И., Завидова Е. И. Бухгалтерский учет: Ученое пособие. – Мн.: «Вышейшая школа», 1999. – 750 с. |
5. |
Постановление об утверждении правил ведения кассовых операций: РУП «Белпочта», 2003. – 78 с. |
6 |
Ладутько Н.И., Ладутько Е. Н. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций: Учебно – практическое пособие: - Мн.: «ФУАннформ», 2004 – 138 с. |
7 |
Инструкция по учету денежных средств, ТМЦ и составлению отчетности в отделении связи: РУП «Белпочта», 2003 – 34 с. |
8 |
Матусевич Г. И. Бухгалтерский учет и основы делопроизводства. Курс лекций: Минск ВГКС, 2000 – 74 с. |
ПРИЛОЖЕНИЕ А
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Расходный кассовый ордер
Форма № КО – 2
|
ВФ РУП «Белпочта» |
|
|
|
|
|||||||||||||
полное наименование предприятия |
|
|||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР № |
254 |
|
|||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
Номер документа |
Дата составления |
Корреспондирующий счет |
Код аналитического учета |
Сумма |
Код целевого назначения |
|||||||||||||
37 |
04.09. 200….г. |
71 |
|
25 000 |
|
|||||||||||||
|
||||||||||||||||||
Выдать |
Матросову Николаю Ивановичу |
|||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
Основание: |
В подотчет на командировочные расходы. Приказ № 456 |
|||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
Сумма |
Двадцать пять тысяч рублей |
|||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
Приложение |
|
|||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
Руководитель |
Иванов |
|
Главный бухгалтер |
Сокол |
||||||||||||||
|
подпись |
|
|
|
подпись |
|||||||||||||
|
||||||||||||||||||
Получил |
Двадцать пять тысяч рублей |
|||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
«04» |
сентября |
200….г. |
Подпись |
|
|
|||||||||||||
|
||||||||||||||||||
По |
паспорту № ВМ 098765, выданному Первомайским РОВД г. Витебска |
|||||||||||||||||
наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего |
||||||||||||||||||
05.02.2002 г. |
||||||||||||||||||
личность получателя |
||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||
Выдал кассир |
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
(подпись) |
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Препроводительная ведомость формы 0402090005
Препроводительная ведомость к сумке с денежной выручкой № «___» ___________ 200 ….г. |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
0402090005 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ДЕБЕТ СУММА |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
№ сч. |
Общая |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
от (кого) |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получатель |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
КРЕДИТ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
наличными |
№ сч. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Для зачисления на счет |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Банк получателя |
чеками со счетов по перечню на обороте |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма прописью (руб.) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Код отчетности |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель предприятия _______________ Кассир _________ |
сумма |
код |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Указанная выше сумма принята полностью |
Кассир _________ |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Контролер _______ |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
АКТ |
«_____» _________________ 200___ г. |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Вид Опер. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
При вскрытии сумки и перерасчете вложений оказалось: |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Назн. Плат. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
наличными (руб) |
|
чеками (руб) |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
недостача |
|
недостача |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
излишек (руб) |
|
излишек (руб) |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
неплатежных |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
и сомнительных (руб) |
|
дефектных (руб) |
|
|
Подписи банка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Кассир |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кассир |
|
Контролер |
|
Клиент |
|
Контролер |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Оборотная сторона 1 – го экземпляра |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
купюрная опись сдаваемых денег |
перечень представленных чеков |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
наименование достоинств |
количество |
сумм |
номера чеков и серий |
Номера счетов и наименование чекодателя |
сумма |
Отметки о дефектных чеках |
||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО ИТОГО
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Реестр 0482437
|
РЕЕСТР № |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
сумок с наличными деньгами предприятий |
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
связи, сданных банку |
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||
|
«____» _____________ 200 __ г. |
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||
Наименование узла связи |
|
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
Наименование банка |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|||||||||||||||||
Наименование предприятий связи |
код |
Номера сумок с наличными деньгами |
Сумма по накладным |
Примечание |
|||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Руководитель предприятия |
|
|
|
||||||||||||||
|
(подпись) |
|
|
||||||||||||||
Начальник Главной кассы |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
(подпись) |
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||
Оттиск календарного штемпеля |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Всего принято кассой банка от работника связи |
|
|
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
(фамилии, инициалы) |
|
||||||||||||||||
Сумок с наличными деньгами на сумму |
|
|
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
(количество цифрами и прописью) |
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
(количество цифрами и прописью |
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||
Кассир |
|
|
|
|
|||||||||||||
(подпись) |
|
|
|
||||||||||||||
Бухгалтер - контролер |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
(подпись) |
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Распоряжение на отправку подкреплений наличными деньгами формы МС – 45
Фома МС – 45