1.5.4. Приемы анализа в экономических исследованиях

Обобщая методы и приемы современной науки, процесс позна­ния широко использует такие инструменты, как анализ и синтез,

эксперимент и моделирование. Диалектический тандем «ана­лиз — синтез» часто понимается как синоним всякого экономи­ческого исследования. Объектами анализа являются объекты макро- и микроэкономики.

Формирование рыночной экономики обусловливает развитие анализа в первую очередь на микроуровне. Прежде всего, это относится к хозяйственной деятельности предприятий и органи­заций как экономических субъектов. Совокупность приемов ана­лиза позволяет получать необходимую информацию для деятель­ности экономических субъектов. Следует иметь в виду, что про­водимый анализ хозяйственной деятельности не является само­целью экономического исследования, а служит инструментом (спо­собом) для достижения цели экономического характера.

Если раньше основным объектом анализа являлась хозяйствен­ная деятельность, основанная на внутренних факторах, обеспечи­вающих проведение анализа финансового состояния, экономичес­ких и производственных результатов, а также результатов техни­ческого и социального развития предприятия, то в настоящее время повышенное внимание уделяется внешним факторам в ходе проведения анализа рынка, маркетингового (ситуационного) ана­лиза, анализа спроса и т.п.

Диагностика и анализ хозяйственной деятельности использу­ют следующие приемы:

60. детализация;

61. сравнение;

62. группировки;

63. индексные приемы;

64. элиминирование;

65. балансовый прием;

66. экономико-математические приемы.

Детализация

Анализ означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, на внутренние, присущие этому объекту состав­ляющие. Детализация - это расчленение сводных показателей на составные, комплексных факторов - на первичные по разным при­знакам: времени, месту, структуре явления и т.д.

В итоговых отчетных показателях работы предприятия обыч­но алгебраически суммируются (взаимно погашаются) положитель­ные и отрицательные результаты, достигнутые на отдельных уча­стках. Чтобы выявить противоречивые и разнообразные причи­

ны, влияющие на итоговые показатели, необходимо прибегнуть к детализации. Детализация - это последовательное расчленение технико-экономических показателей.

Признаки и степень детализации могут быть различны в за­висимости от цели и содержания анализа. Детализация может проводиться по времени и месту получения итоговых показате­лей, а также по составным частям.

Детализация итоговых показателей по времени позволяет рас­членить показатели по кварталам, месяцам; показатели за месяц — по декадам и дням; показатели за день - по сменам и часам.

В результате детализации получают частные показатели, кото­рые отличаются друг от друга по величине. Изучение этих сведе­ний позволяет выявить наиболее успешные периоды в работе, а также периоды, когда результаты работы следует считать неудов­летворительными .

Конкретные причины выявляют в ходе дальнейшего анализа. Неравномерности в протекании производственных процессов во времени могут иногда называться причинами, не зависящими от предприятия. Например, неравномерность выполнения объема перевозок может вызываться сезонностью.

Детализация итоговых показателей по месту их получения. Итоговые показатели работы производственно-финансовой деятель­ности предприятия складываются из частных показателей рабо­ты всех его звеньев: участков, отделений, бригад и т.п.

Расчленение итоговых показателей по предприятию в целом на ряд показателей по отдельным производственным звеньям и наиболее передовых и отстающих участков и работников.

Отдельные виды работ, необходимые данному предприятию, могут выполняться другими предприятиями. Тогда детализация итоговых показателей по месту их получения дает возможность разграничить факторы, зависящие от предприятия и не завися­щие от него.

Сравнения

Сравнение - один из наиболее распространенных методов по­знания. Недаром говорится, что «все познается в сравнении». Сравнение позволяет установить сходство и различие предметов и явлений действительности. В результате сравнения устанавли­вается то общее, что присуще двум или нескольким объектам, а выявление общего, повторяющегося в явлениях, как известно, есть ступень на пути к познанию закономерностей и законов.

Чтобы сравнение было плодотворным, оно должно удовлетво­рять двум основным требованиям. Первое: сравниваться долж­ны лишь такие явления, между которыми может существовать определенная объективная общность. Второе - для познания объектов их сравнение должно осуществляться по наиболее важ­ным, существенным (в плане конкретной познавательной задачи) признакам.

С помощью сравнения информация об объекте может быть получена двумя различными путями. Во-первых, она может вы­ступать в качестве непосредственного результата сравнения. Во-вторых, очень часто получение первичной информации не вы­ступает в качестве главной цели сравнения, этой целью является получение вторичной, или производной информации, являющей­ся результатом обработки первичных данных. Наиболее распро­страненный и важный способ такой обработки - умозаключение по аналогии.

Сравнения - установление сходства и различий показателей и экономических явлений при условии взаимосвязанности сравни­ваемых величин: однородности и одинаковой методологии их определения и сопоставимости объектов.

Сравнение - один из логических приемов, позволяющих дать характеристику явления через другие явления или понятия; ус­тановить сходство и различие показателей и технико-экономичес­ких явлений при условии взаимосвязанности сравниваемых ве­личин; однородности и одинаковой методологии их определения и сопоставимости объектов.

Анализируемые данные сравнивают по следующим направле­ниям:

67. сравнение показателей по вариантам (сравнение отчетных показателей с расчетными или плановыми, фактических - с пре­дусмотренными договором и т.д.);

68. сравнение текущих данных с данными предшествующих пе­риодов (перспективный и ретроспективный анализ);

69. сравнение отчетных показателей с данными других предпри­ятий. _с

Для того чтобы в результате сравнения сделать правильные вы­воды, верно отражающие сущность изучаемых технико-экономи- ческих процессов, необходимо обеспечить соизмеримость сравни­ваемых величин, качественную их однородность. В связи с этим необходимо обеспечить тождественность календарных периодов (при изучении динамики показателей нельзя, например, сравни­

вать годовые данные с квартальными) и единство оценки (выя­вить изменение цен на сырье и полуфабрикаты). Измерение в отличие от сравнения является более точным познавательным средством. Измерение есть процедура определения численного значения некоторой величины посредством единицы измерения. Ценность этой процедуры в том, что она дает точные, количествен­но определенные сведения об окружающей действительности.

Эксперимент

Частным случаем наблюдения является эксперимент, т.е. та­кой метод научного исследования, который предполагает вмеша­тельство в естественные условия существования предметов и яв­лений или воспроизведение определенных сторон предметов и явлений в специально созданных условиях с целью изучения их без осложняющих процесс сопутствующих обстоятельств. В чис­ле эмпирических методов научного познания эксперимент зани­мает примерно такое же место, как наблюдение и сравнение.

Экспериментальное изучение объектов по сравнению с наблю­дением имеет ряд преимуществ:

1. в процессе эксперимента становится возможным изучение того или иного явления в «чистом виде»;

2. эксперимент позволяет исследовать свойства объектов дей­ствительности в экстремальных условиях;

3. важнейшим достоинством эксперимента является его повто­ряемость.

Так, например, в процессе маркетинговых исследований пред­приятия, имеющего фирменные магазины, используется вариация цен и исследуется, при прочих равных условиях, реакция покупа­телей продукции (изменение спроса), что позволяет определить наи­лучшие цены и объемы производства.

Любой эксперимент может осуществляться как непосредственно с объектом, так и с «заместителем» этого объекта в познании - моделью.

Использование моделей позволяет применять эксперименталь­ный метод исследования к таким объектам, непосредственное оперирование с которыми затруднительно или даже невозможно. Поэтому моделирование является особым методом и широко распространено в науке. Целью этого метода является изучение определенных общественных (экономических) явлений на сравни­тельно небольших коллективах.

Индексный метод в аналитических исследованиях

Широкое применение индексов в экономических исследовани­ях связывают с их особенностями. Индексный метод, рассматри­вается как прием факторного анализа, когда число факторов равно двум, один из которых количественный, а другой качественный. В анализе применяется множество показателей, которые измеря­ют относительные и абсолютные изменения (темп роста, прирос­та, абсолютный прирост, ценный и базисные показатели, показа­тели средних изменений за период и т.п.). Однако у индексов есть своя специфика. Существует три принципиальных отличия:

1. индекс позволяет измерить изменения сложных явлений;

2. проанализировать особые изменения - выявить роль отдель­ных факторов;

3. индексы являются показателями сравнения не только с прошлым периодом (во времени), но и с другой территорией (в пространстве), а также с нормативами.

Индекс — это аналитический показатель сравнения двух состо­яний одного и того же явления (во времени, пространстве, по струк­туре) простого или сложного, состоящего из соизмеримых или несоизмеримых элементов.

Таким образом, под индексом понимается обобщающий коли­чественный показатель, выражающий соотношение величин двух совокупностей, состоящих из элементов, непосредственно не под­дающихся суммированию. Например, объем продукции предпри­ятия в натуральном выражении суммировать нельзя, но это не­обходимо. Для этого используется индексный метод.

Итак, аналитический индекс представляет относительную вели­чину сравнения сложных совокупностей и отдельных их единиц.

В зависимости от степени охвата подвергнутых обобщению единиц изучаемой совокупности индексы подразделяются на ин­дивидуальные (элементарные) и общие.

Индивидуальные индексы характеризуют изменения отдельных единиц аналитической совокупности.

Общие индексы выражают сводные (обобщающие) результаты совместного изменения всех единиц, образующих аналитическую совокупность (сводный индекс). Из общих индексов выделяют иногда групповые индексы (субиндексы), охватывающие только часть группы единиц изучаемой аналитической совокупности в отличие от остальных.

Общие индексы могут исчисляться как по агрегатной, так и по средней форме (среднеарифметического или среднегармоничес-

кого индекса). Выбор формы общих индексов зависит от задач ис­следования и от характера исходных данных. Примерная клас­сификация статистических индексов изображена на рис. 1.

Рис. 1. Статистические индексы

Агрегатная форма общего индекса является основной формой общих и групповых индексов физического объема производства (товарооборота), цен, себестоимости и производительности труда (по трудовым затратам) и вычисляется как для количественных, так и качественных величин.

Для исследования изменений средних значений применяют средние индексы. Они используются для раздельного изучения факторов - изменения индексируемой величины и изменения структуры.

Общие индексы позволяют провести исследования влияния факторов на величину обобщающего показателя.

Индексы обладают синтетическими и аналитическими свойствами.

Синтетические свойства индексов состоят в том, что посред­ством индексного метода производится соединение (агрегирова­ние) в целое разнородных единиц аналитической совокупности (например, цены на разные товары).

Аналитические свойства индексов состоят в том, что посред­ством индексного метода определяется влияние факторов на из­менение изучаемого показателя (например, индекс цен можно рас­сматривать как показатель влияния цен на выручку от продажи).

Для определения индекса надо произвести сопоставление не ме­нее двух величин. При изучении динамики социально-экономичес­ких явлений сравниваемая величина (числитель индексного отно­шения) принимается за текущий (или отчетный) период, а вели­чина, с которой производится сравнение, - за базисный период.

При построении агрегатных индексов руководствуются следу­ющими правилами:

1. В индексе изменяется только индексируемая величина, а вес остается одинаковый — один и тот же и в числителе, и в знаме­нателе. Индексируемая величина в числителе, как правило, - на уровне отчетного периода, а в знаменателе - на уровне базисного.

2. В индексе качественных показателей индексируемая вели­чина - это качественный показатель, а весом является количе­ственный показатель, который берется на уровне отчетного (теку­щего) периода.

3. В индексе объемных показателей индексируемая величина - количественный показатель, вес - качественный показатель, который берется неизменным в числителе, и в знаменателе (на уровне базисного периода).

4. При записи сводного индекса на первом месте пишут ин­дексируемую величину, на втором - вес.

5. Изменение изучаемого явления в абсолютном выражении определяется как разность числителя и знаменателя агрегатного индекса.

Элиминирование

Способы элиминирования позволяют определить причинно-след- ственные связи между факторными и результирующими показа­телями деятельности предприятия.

Метод элиминирования (цепных подстановок) является весь­ма распространённым способом определения влияния различных факторов на изменение анализируемого показателя. Условием применения этого метода является наличие прямой или обратной пропорциональной зависимости между изучаемыми явлениями.

Сущность метода цепных подстановок заключается в последо­вательной, поочередной замене базисных частных исходных по­казателей (факторов) их фактической величиной и измерении влияния произведенной замены на изменения анализируемого обобщающего показателя. Для этого составляется ряд расчетов, различающихся между собой только одним фактором. Расчет каждого фактора проводят исходя из предположений, что данный фактор изменился, а остальные остались неизменными. После каждой замены из полученного результата вычитают предшеству­ющий, сложившийся до замены данного показателя. Разность результатов дает искомую величину влияния изменения данного частного показателя (фактора) на обобщающий. Все остальные ча­

стные показатели в сравнительных отчетах были приняты оди­наковыми и потому влияние на обобщающий показатель не ока­зывали. Покажем использование в анализе метода цепных под­становок на примере. Допустим, что выпуск продукции в одном из цехов предприятия по плану предусмотрен в сумме 50 тыс. руб., плановое число рабочих — 1000 человек, выработка продукции од­ним рабочим - 50 руб. Фактически за отчетный период число рабочих в цехе составило 980 человек, выработка одного рабоче­го - 60 руб. и выпуск продукции - 58,8 тыс. руб.

Общее отклонение в выпуске продукции в сумме +8,8 тыс. руб. (58,8-50,0) получено коллективом цеха вследствие изменения по сравнению с планом двух факторов: числа рабочих и производи­тельности труда.

Определим влияние каждого из них (тыс. руб.):

План	(1000х50)=50
Подстановка	(980х50)=49
План	(1000х50)=50
За счет уменьшения числа рабочих	(50-49)= -1
Отчет	(980х60)=58,8
За счет повышения производительности труда	(58,8-49)=+9,8
Итого:	(9,8-1)=+8,8

Из приведенного расчета видно, что уменьшение числа рабочих в цехе привело к снижению объёма выпущенной продукции на 1 тыс. руб. Рост же производительности труда позволил увели­чить объём продукции на 9,8 тыс. руб. В целом влияние двух факторов составило перевыполнение плана в сумме +8,8 тыс. руб.

Способ разниц

Разновидностью метода цепных подстановок является способ разниц. Рассмотрим порядок измерения влияния факторов с применением способа разниц по данным того же примера. Вли­яние изменения числа рабочих: (980-1000)50= -1,0 тыс. руб. Влияние изменения производительности труда: (60-50)980=+9,8 тыс. руб. Итого +8,8 тыс. руб.

При использовании в анализе метода цепных подстановок не­обходимо соблюдать определённую последовательность в замене факторов. Для определения влияния изменения качественного

фактора (в рассматриваемом примере производительности труда) необходимо его приращение умножить на фактическое значение количественного фактора. Для определения влияния изменения количественного фактора фактическое значение качественного фактора следует умножить на приращение количественного.

Балансовый прием

Балансовый прием применяется в случаях:

70. проверки полноты и правильности определения влияния раз­личных факторов на величину отклонения обобщающего показа­теля (алгебраическая сумма отклонений под влиянием отдельных факторов должна равняться величине общего отклонения по обоб­щающему показателю);

71. измерения влияния факторов на обобщающий показатель при их аддитивной зависимости.

Балансовое обобщение показателей применяется для определе­ния соотношения между ресурсами и их использованием, хозяй­ственными средствами и источниками их образования. Балансо­вые приемы применяются при анализе использования рабочего времени, оборудования, движения сырья, состояния основных и обо­ротных средств. Путем балансового обобщения проверяется так­же правильность расчетов, выполняемых методом цепной подста­новки, при наличии функциональной зависимости между показа­телями и факторами. В том случае, когда эта зависимость выра­жается аддитивно, взаимосвязь аналитических показателей опре­деляется балансовым уравнением (балансовой связью). Например, балансовой является связь между источниками формирования ре­сурсов (средств) и их использованием. Рассмотрим формулу то­варного баланса:

О + П = В + О ,

н к⁷

где О — остаток товаров на начало изучаемого периода;

П - поступление товаров за период;

В - выбытие товаров в изучаемом периоде;

О_к - остаток товаров на конец периода.

Левая часть формулы характеризует предложение товаров (О_н + П), а правая 4асть - использование товарных ресурсов (В + О_к). Важное значение формулы товарного баланса состоит в том, что при отсутствии количественного учета продажи товаров на осно­ве аддитивной зависимости можно определить (измерить) вели­чину розничной реализации отдельных товаров.

44 Н.Г.Багаутдинова, Ю.С.Дровников

Экономико-математические приемы

Применение корреляционно-регрессионного анализа для опре­деления влияния факторов. Использование корреляционно-регрес- сионных моделей в анализе и прогнозе.

Факторные связи в технико-экономической деятельности ха­рактеризуются тем, что они проявляются в согласованной вариа­ции изучаемых показателей. При этом одни показатели высту­пают как факторные, а другие - как результативные. По своему характеру этот вид связи является причинно-следственной (детер­минированной) зависимостью.

В свою очередь факторные связи могут рассматриваться как функциональные и корреляционные.

При функциональной связи изменения результативного при­знака у всецело обусловлено действием факторного признака х:

У = /(х).

Примером функциональной связи является зависимость дли­ны окружности I от радиуса (г):

1 = 2 ГЛ.

При корреляционной связи изменение результативного призна­ка у обусловлено влиянием факторного признака х не всецело, а

лишь частично, так как возможно влияние прочих факторов (<^):

у = <р(х) + £.

По своему характеру корреляционные связи - это связи соот­носительные. Примером корреляционной связи показателей ком­мерческой деятельности является зависимость сумм издержек обращения от объёма товарооборота. В этой связи, помимо фак­торного признака - объёма товарооборота х, на результативный признак (сумму издержек обращения у) влияют и другие факто­ры, в том числе и неучтенные (^). Поэтому корреляционные связи

не являются полными (жесткими) зависимостями.

Характерной особенностью функциональной связи является то, что она проявляется с одинаковой силой у каждой единицы изу­чаемой совокупности. Поэтому, установив при изучении любой единицы совокупности ту или иную закономерность, её можно распространить как на каждую единицу, так и на всю изучаемую совокупность. Знание функциональных зависимостей позволяет

абсолютно точно прогнозировать события, например, наступление солнечных затмений с точностью до секунды.

Иное дело при корреляционных связях. Здесь при одном и том же значении учтенного факторного признака возможны различные значения результативного признака. Это обусловлено наличием других факторов, которые могут различаться по составу, направле­нию и силе действия на отдельные (индивидуальные) единицы аналитической совокупности. Поэтому для изучаемой аналитичес­кой совокупности в целом здесь устанавливается такое соотноше­ние, в котором определенному изменению факторного признака соответствует среднее изменение признака результативного.

Следовательно, характерной особенностью корреляционных связей является то, что они проявляются не в единичных случа­ях, а в массе. Поэтому изучаются корреляционные связи по так называемым эмпирическим данным, полученным в аналитичес­ком наблюдении. В таких данных отображается совокупное дей­ствие всех причин и условий на изучаемый показатель.

При аналитическом изучении корреляционной связи опреде­ляется влияние учтенных факторных признаков при отвлечении (абстрагировании) от прочих аргументов. Применяемый таким образом способ научной абстракции хотя и ведет к некоторому упрощению (аппроксимации) реального механизма связи, но де­лает возможным установление закономерностей взаимодействия изучаемых показателей, что позволяет, не прибегая к эксперимен­тированию, получать количественные характеристики корреляци­онной связи.

При изучении корреляционной связи показателей коммерчес­кой деятельности перед анализом ставятся следующие основные задачи:

72. проверка положений экономической теории о возможности связи между изучаемыми показателями и придание выявленной связи аналитической формы зависимости;

73. установление количественных оценок тесноты связи, характе­ризующих силу влияния факторных признаков на результативный.

К экономико-математическим методам можно отнести такие

«

методы, как!

74. метод сумм и бальной оценки;

75. методы главных компонент и кластерного анализа;

76. методы математического программирования;

77. методы и приемы прогнозирования (на базе динамических рядов).

Для анализа и прогнозирования социально-экономи«еских явлений широко используются ряды динамики. При этом ана­лизируются количественные аналитические показатели динами­ки социально-экономических явлений, структурные сдвиги анали­тических показателей. Прогнозирование социально-экономических явлений основано на использовании тенденции развития (т;)енда). При этом изучается изменение уровней рядов динамики (тренд, периодические колебания, а также случайные отклонения'- Ана­литическое изучение тренда производится различными методами (метод укрупнения интервалов, метод скользящей средней, метод аналитического выравнивания). На основе анализа производится синтезирование трендовой модели функции и определяется по­грешность аппроксимации. Особое внимание в экономических исследованиях отводят изучению сезонных колебаний. Прл этом определяют индексы сезонности, применяя способ перегонной средней, способ постоянной средней. Особую роль отводят приме­нению гармоник ряда Фурье, что позволяет производить гкстра- поляцию в рядах динамики, прогнозирование и оценивать досто­верность прогноза.