экономика жд транспорта

Применительно к комплексным национальным экономическим прогнозам принята следующая классификация: краткосрочные прогнозы (до 2—3 лет), среднесрочные (до 5—7 лет), долгосрочные (до 15—20 лет). Каждый из указанных видов прогнозов опирается на те устойчивые циклы и процессы в развитии экономики, продолжительность которых укладывается в соответствующий временной горизонт.

Разрабатываемые прогнозы опираются на определенные заделы: краткосрочные — на имеющиеся виды продукции и финансовые ресурсы; среднесрочные — на накопленный инвестиционный потенциал; долгосрочные — на те или иные направления НТП и

новые технологии.

По характеру исследуемых объектов различают следующие прогнозы:

•развития производственных отношений; развития НТП и его последствий;

•динамики народного хозяйства;

•воспроизводства основных фондов и капитальных вложений;

•экономического использования природных ресурсов;

•воспроизводства населения и трудовых ресурсов;

•уровня жизни населения;

•внешних экономических связей и др.

По функциональному признаку прогнозы подразделяются на два типа:

•поисковый, который основан на условном продолжении в будущее тенденции развития исследуемого объекта в прошлом и настоящем и отвлечении от условий, способных изменить эти тенденции;

•нормативный, который представляет собой определение путей и сроков достижения возможных состояний объекта прогнози-

рования, принимаемых в качестве цели.

По степени детерминированности выделяют следующие объекты прогнозирования:

• детерминированные (определенные или предсказуемые), описание которых может быть представлено в детерминированной форме без существенных для задачи прогнозирования потерь информации;

101

•стохастические (вероятностные), при анализе и прогнозировании которых учет случайных составляющих необходим для удовлетворения требований точности и достоверности прогноза;

•смешанные, описание которых возможно частично в детер-

минированном, частично — в стохастическом виде.

По характеру развития во времени объекты прогнозирования можно подразделить на:

•дискретные (прерывные), регулярная составляющая (тренд) которых изменяется скачками в фиксированные моменты времени;

•апериодические, имеющие описание регулярной составляющей в виде непрерывной функции времени;

•циклические, имеющие регулярную составляющую в виде пе-

риодической функции времени.

По степени информационной обеспеченности объекты прогнозирования можно подразделить на объекты:

•с полным обеспечением количественной информацией;

•с неполным обеспечением количественной информацией;

•с наличием качественной ретроспективной информации;

•с полным отсутствием ретроспективной информации (как правило, это проектируемые и строящиеся объекты).

Современные условия хозяйствования требуют максимального расширения сферы и совершенствования методов планирования и прогнозирования. Чем выше качество прогнозов и планов, тем более весомым будет их вклад в общественное развитие.

5.3. Обеспечение взаимосвязи стратегического, среднесрочного и текущего планирования

В основе планирования лежат стратегический, среднесрочный и текущий планы. Стратегический план подразумевает формирование целей, задач, масштабов и сферы деятельности компании.

Стратегическая программа ОАО «РЖД» устанавливает контрольные параметры целевого состояния. В рамках стратегического планирования целевые установки могут быть упорядочены с выделением следующих целей:

• рыночные — устанавливают приоритеты в производственнохозяйственной деятельности, определяют, какой сегмент рынка планируется охватить;

102

•производственные — определяют структуру производства и технологию для обеспечения выполнения работ заданного объема

икачества;

•финансово-экономические — определяют необходимое ресурсное обеспечение, источники финансирования и прогнозируемые финансовые результаты выбираемой стратегии;

•социальные — устанавливают, в какой мере деятельность компании может удовлетворять социальные потребности как общества в целом, так и определенных его слоев.

Стратегические планы разрабатываются на 7—10 лет и более. Для поддержки стратегических планов формируются среднесрочные и текущие планы. Среднесрочные планы разрабатываются, как правило, на 3 года.

Прежде чем приступить к разработке среднесрочных планов, необходимо:

•проведение стратегического мониторинга внешней и внутренней среды и оценки влияния основных макроэкономических показателей на функционирование компании;

•прогнозирование, сценарное моделирование и планирование основных показателей развития компании на средне- и долгосрочную перспективу с учетом необходимости достижения стратегических целей;

•прогнозирование возможных неблагоприятных факторов, препятствующих развитию железнодорожного транспорта, выявление основных рисков и подготовка предложений по снижению их влияния на финансово-экономические результаты деятельности;

•формирование предложений по настройке соответствующих элементов стратегического управления.

Среднесрочное планирование обеспечивает реализацию следующих целей:

•приоритетное отражение коммерческих интересов железнодорожного транспорта с учетом ресурсных ограничений, накладываемых государственным тарифным и инвестиционным регулированием;

•обоснованное прогнозирование и планирование основных показателей развития железнодорожной компании на средне- и долгосрочную перспективу;

103

•обеспечение выхода на установленные контрольные параметры целевого состояния железнодорожной компании, определенные Стратегической программой развития;

•обеспечение принятия необходимых мер по настройке соответствующих элементов стратегического управления при отклонении фактических условий работы компании от прогнозируемых;

•нейтрализация неблагоприятных факторов, препятствующих развитию железнодорожного транспорта, и влияния основных рисков на его финансово-экономическую деятельность.

Параметры среднесрочных планов должны соответствовать траектории движения к достижению долгосрочных контрольных показателей. Это определяет необходимость ежегодного формирования трехлетних планов, причем каждый очередной плановый период будет включать второй и третий годы предшествующего периода, т.е. будет осуществляться динамичное скользящее среднесрочное планирование. Трехлетнее скользящее планирование дает возможность внесения уточняющих корректировок для учета объективных изменений факторов внешней и внутренней среды компании.

Текущие планы разрабатываются на год и квартал с помесячной разбивкой. На соответствующий год они должны соответствовать плановым показателям первого года среднесрочного периода, а квартальные — обеспечивать последовательную реализацию годового плана.

Текущие планы «настраиваются» на контрольные параметры Стратегической программы и должны быть подчинены приоритетам стратегического развития компании.

5.4.Система бюджетного управления

вжелезнодорожной компании

Планирование текущей деятельности осуществляется путем построения системы взаимосвязанных операционных и финансовых бюджетов. Процесс построения этих бюджетов называется бюджетированием.

Бюджетирование, представляя собой специфический подход к организации управления хозяйственно-финансовой деятельностью компании, обеспечивает полное участие всех ее подразделений в процессах становления комплексных планов на основе своевре-

104

менной и достоверной информации. Формирование бюджета компании как основы финансового менеджмента и экономического регулятора отношений между ее структурными подразделениями и внешней средой является одним из основных факторов обеспечения конкурентоспособности на рынке перевозок.

Как экономическая категория бюджет представляет собой систему финансовых отношений по поводу образования, распределения и расходования денежных ресурсов, необходимых для функционирования компании ОАО «РЖД», ее филиалов и структурных подразделений по производству продукции, в первую очередь транспортной.

Сущность бюджета как экономической категории реализуется через функцию экономического регулирования, а также перераспределительную и контрольную функции. Содержание функций экономического регулирования бюджета характеризуется в процессе распределения и перераспределения финансовых ресурсов между различными уровнями управления, филиалами и структурными подразделениями ОАО «РЖД». Содержание этой функции реализуется в процессе формирования доходных источников бюджета и их использования для проведения экономической политики компании. Перераспределительная функция бюджета связана с распределением денежных средств для развития железнодорожного транспорта и обеспечения выполнения работ филиалами и структурными подразделениями ОАО «РЖД». Контрольная функция заключается в том, что бюджет объективен через количественные характеристики формирования и использования фонда денежных средств и отражает экономические процессы, происходящие в филиалах и структурных подразделениях ОАО «РЖД».

Основная цель постановки бюджетирования на железнодорожном транспорте — обеспечение корпоративного управления ресурсами в реальном режиме времени.

К основным принципам построения и функционирования системы планирования и бюджетирования можно отнести:

•соответствие планово-бюджетных показателей целевым ориентирам стратегии компании;

•приоритетность корпоративных целей;

•целевое использование бюджетных средств;

•сбалансированность доходов и расходов;

105

•координация материальных и финансовых потоков;

•эффективность и экономичность использования ресурсов. При реализации системы бюджетного управления в ОАО «РЖД»

доходные поступления и затраты относятся непосредственно по центрам ответственности.

Бюджетирование в ОАО «РЖД» строится на основе органи- зационно-функциональной структуры и предусматривает выделение центров ответственности. Центр ответственности (бюджетцентр) — структурное подразделение, принимающее решения по расходованию денежных средств, а также по финансированию других структурных подразделений, имеющее собственные цели и задачи деятельности, критерии эффективности, полномочия руководства и т.д.

Для каждого центра ответственности определяются формы планирования и контроля, регламентируются процедуры взаимодействия с другими центрами ответственности. Различают следующие центры финансовой ответственности:

•Центр прибыли и инвестиций (ОАО «РЖД»);

•Центр эффективности (филиалы ОАО «РЖД»);

•Центр доходов (ЦФТО, Федеральная пассажирская дирек-

ция);

•Центр затрат (филиалы, структурные подразделения).

Исходя из характера целей, задач и специфики видов деятельно-

сти железнодорожного транспорта в отраслевых структурных подразделениях разрабатывают операционные и финансовые бюджеты.

Программа структурной реформы на железнодорожном транспорте, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 15 мая 2001 г. № 384 (Приказ МПС России от 31.05.01 № 13И), обозначила десять видов деятельности:

•грузовые перевозки;

•предоставление услуг инфраструктуры;

•предоставление услуг локомотивной тяги;

•пассажирские перевозки в дальнем следовании;

•пассажирские перевозки в пригородном сообщении;

•ремонт подвижного состава;

•строительство объектов инфраструктуры;

•научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

106

•содержание социальной сферы;

•прочие виды деятельности.

Бюджетное управление складывается из следующих процедур:

•анализ;

•бюджетное планирование;

•контроль исполнения планов;

•регулирование — корректирующие действия, направленные на устранение отклонений фактических показателей от плана или пересмотр плановых показателей.

Бюджетное планирование включает расчет плановых показателей и заполнение ими соответствующих ячеек в бюджетных формах. В его основе лежат бюджетные задания (показатели), доводимые до отделения дороги управлением железной дороги.

Бюджетные задания по ОАО «РЖД» формируются в соответствии со значениями параметров Стратегической программы развития в планируемом периоде и отражают количественное значение основных целей производственной деятельности.

Плановые задания состоят из множества показателей и заданных для них в текущем периоде целевых значений. Показатели делятся на следующие группы:

•прямые показатели — непосредственно содержащиеся в бюджетных формах в виде бюджетных статей. При составлении бюджетов подразделениям необходимо формировать бюджеты таким образом, чтобы целевые значения прямых показателей были соблюдены;

•расчетные показатели, выводимые расчетным путем из прямых бюджетных статей. Данные показатели планируются и оцениваются финансовыми, экономическими и производственными подразделениями вне зависимости от формирования бюджетов.

Плановые задания являются целевыми параметрами, на достижение которых ориентированы структурные подразделения ОАО «РЖД» и соответственно вся система бюджетного управления.

Бюджетные задания (задаваемые показатели) содержат целевые объемы продаж и производства, лимит расходов. Экономические

ифинансовые службы железных дорог производят распределение бюджетных заданий для служб железных дорог, отделений железных дорог, а отделения осуществляют аналогичные действия для

107

структурных подразделений, находящихся в их непосредственном подчинении.

На основе бюджетных заданий железные дороги, отделения железных дорог и структурные подразделения в подчинении отделений железных дорог формируют планы и согласовывают значения бюджетных параметров. Наряду с управлением по видам деятельности сохраняется система планирования по отраслевому принципу. Отраслевой принцип позволяет более обоснованно управлять эксплуатационными расходами по видам выполняемых работ и элементам затрат на основе разрабатываемых мероприятий по обеспечению экономической стабилизации и внедрению ресурсосберегающих технологий.

Стадии разработки плана предшествует глубокий анализ основных производственно-экономических показателей в предплановые периоды, что должно обеспечить достоверную оценку затрат в каждом хозяйстве, а также отслеживание выполнения установленных норм и нормативов.

Отделения дорог консолидируют плановые операционные бюджеты структурных подразделений, находящихся в их составе, и согласовывают свои бюджеты с управлением дороги.

Отраслевые службы железных дорог, отделения дороги, дирекции принимают непосредственное участие в разработке и рассмотрении проектов планов по группам обособленных подразделений

вразрезе отраслей хозяйства и вносят свои предложения в управление железной дороги при формировании сводного проекта плана

вцелом по дороге, отделению дороги и дирекции для обеспечения сбалансированности результатов по сумме расходов и финансовым источникам.

Каждый из разрабатываемых бюджетов имеет свой формат, в котором отражаются наиболее значимые для видов деятельности объемные, качественные и финансово-экономические характеристики.

Коперационным относят бюджет продаж, бюджет производ-

ства, бюджет запасов и закупок, бюджет затрат.

Бюджет продаж — утвержденный в натуральном и стоимостном выражениях план продаж, ожидаемый в течение планового периода. Бюджет продаж объединяет информацию об объемах реализа-

108

Глава 6. ГРУЗОВЫЕ ПЕРЕВОЗКИ

ИИХ ПЛАНИРОВАНИЕ

6.1.Характеристика грузовых железнодорожных перевозок. Факторы, определяющие размеры и структуру перевозок

Железные дороги в нашей стране всегда были одним из основных видов транспорта при перевозке грузов, поскольку перемещение достаточно значимых их объемов на большие расстояния другими видами транспорта в России было невозможно. Практически на протяжении всей истории существования они удерживали первенство по общему объему грузооборота среди других видов транспорта. Только на рубеже XX и XXI вв. в силу ряда обстоятельств трубопроводный транспорт оттеснил железнодорожный на второе место, однако остальные конкуренты еще долго не смогут сравниться со стальными магистралями по объему выполненной работы на рынке грузовых перевозок (табл. 6.1).

Таблица 6.1

Структура грузооборота по видам транспорта*, %

Внутри отрасли перевозки грузов также исторически являются основным видом деятельности. И если в Российской империи в 1913 г. грузооборот превышал пассажирооборот в 2,5 раза, то в

110