20. Международные юридические лица, транснациональные корпорации и оффшорные компании: понятие, общая характеристика, проблемы правового статуса

Под юридическим лицом принято понимать носителя имущественных прав и обязанностей, выступающего от своего имени и существующего независимо от лиц, входящих в его состав.

Деятельность ЮЛ зачастую не ограничивается территорией одного государства и может осуществляться во многих странах.

Международные ЮЛ

Международные ЮЛ –это ЮЛ , которые созданы, во-первых, либо непосредственно в силу международного договора, либо, во-вторых, на основании внутреннего закона одного или двух государств, принятого в соответствии с международным договором. ЛИБО договор идет основой создания международного ЮЛ, ЛИБО закон какого-то государства, принятый в соответствии с международным договором.

Созданные по международному договору Созданные по закону, принятому в соответствии с договором

Международный банк реконструкции и развития (МБРР), Европейское общество химической обработки облученных горючих материалов ("Еврохемик"). Европейское общество по финансированию закупок (о, закупочки) железнодорожного оборудования ("Еврофирма"), Банк международных расчетов (БМР).

В советской юридической литературе понятие международного ЮЛ применялось к международным банкам стран-членов СЭВ (Совета экономической взаимопомощи) - Международному банку экономического сотрудничества и Международному инвестиционному банку (МИБ).

Когда в гражданско-правовые отношения вступает иностранное ЮЛ, то встает вопрос, какому государству оно принадлежит и нормами права какого государства регулируется его деятельность, а именно, нормы какого государства должны регулировать порядок его создания и ликвидации, объем его правоспособности.

Доктрины личного закона юридического лица

Название Где распространена Суть

Доктрина инкорпорации Страны англо-американского права (США, Англия) Личным законом ЮЛ считается право государства, где ЮЛ создано и зарегистрировано.

Доктрина центра эксплуатации Некоторые европейские страны, Польша. Личным законом ЮЛ следует считать закон места осуществления его основной деятельности.

Доктрина оседлости Франция, Германия, Италия, Австрия, Швейцария Личным законом ЮЛ стоит считать закон местонахождения его центра управления. Откуда управляется-тому государству и подчиняется.

Общепризнанно, что эти вопросы должны регулироваться законодательством государства, которому принадлежит юридическое лицо, т. е. личным законом юридического лица.

Внутреннее законодательство принимающего государства само устанавливает условия, касающиеся допуска ЮЛ к хозяйственной деятельности на территории данного государства. Например, компания «Шкода» решила открыть в РФ свои заводы, и открывать она их будет так, как мы скажем, либо идет лесом вместе с заводами.

Виды международных ЮЛ: международные предприятия, транснациональные компании, транснациональные корпорации и др., транснациональные объединения. Про все разом мне втирать некогда, расскажу про одну.

Основной разновидностью международных ЮЛ являются транснациональные корпорации (ТНК). ТНК является международной монополией, деятельность которой затрагивает несколько государств. ТНК являются едиными в экономическом плане, например, управляются из одного экономического центра. Надеюсь, ты с предпримы помнишь, что такое монополия.

ТНК – это совокупность формально-самостоятельных ЮЛ, имеющих различную государственную принадлежность, фактически управляемых иностранным ЮЛ. Грубо говоря, одно ЮЛ, находящееся в ТНК, может быть в Китае, одно в России, третье в жопе мира типа Кубы, но управляться это все будет из США.

Основной проблемой правового статуса ТНК является определение ее национальности. Не, ну правда, как понять, какой стране принадлежит эта херь? В настоящее время в теории национальность ТНК предлагается определять по принадлежности капитала (где больше денег лежит) или величине оборота (где крутятся основные деньги). Но ни одна из теоретических посылок не находит отражение в законодательстве.

Виды ТНК:

 Институциональные ТНК, основанные на системе участий – строятся по структуре, либо пирамидальной системы, либо системы холдингов. При пирамидальной системе – материнская компания контролирует сеть дочерних компаний, которые в свою очередь выступают основными компаниями по отношению к копаниям следующего уровня. Холдинговая структура – ТНК возглавляется 2-мя компаниями «близнецами». Структура выглядит как сеть подгрупп компаний, которые подчинены 2-м основным национальным компаниям. Пример-корпорация IBM, выпускающая электронное оборудование.

 Договорные ТНК – в основе лежит договоры подчинения, которые дают основной компании право определять основные решения, принимаемые подконтрольными компаниями. Однако в ряде государств такие договоры запрещены антимонопольным законодательством, у нас в том числе. В итоге создание договорных ТНК маскируется договорами товарищества и лицензионными соглашениями. Пример-ОПЭК (организация стран-экспортеров нефти)

В настоящее время национальное законодательство отдельных государств о ТНК, в том числе и наше, находится на стадии становления. Эталоном правового регулирования считается законодательство Германии, почему-я хз.

В целом неразвитое законодательство обусловлено тем, что национальное законодательство не может предложить эффективного правового регулирования частноправового статуса ТНК. Необходимо создание унифицированного законодательства.

Дальше всех по пути унифицирования продвинулись государства Евросоюза.

Немного истории, дамы и господа, которую можно выучить для втирания фигни, но не принципиально.

Впервые эта проблема была поставлена Римским договором 1957 г., в настоящее время основным документом унифицированного характера является Брюссельская конвенция о взаимном признание компании и ЮЛ 1968 г. Основная проблема – конвенция не вступила в силу. В настоящее время средствами правового регулирования являются директивы ЕС. Они формулируют общие типовые положения, которые в обязательном порядке должны быть учтены в национальном законодательстве. В итоге происходит сближение, гармонизация национального законодательства. Особое значение в сфере ТНК имеют директивы от 13.12.1976 г., от 25.10.1978 г., 17.12.1982 г. данные директивы касаются вопросов защиты капитала и т.д.

Параллельно с созданием унифицированных правовых норм в рамках ЕС ведется работа по созданию новых форм ЮЛ. Внесены предложения о видах: Единое европейское торговое общество; Единое европейское АО; Европейский кооператив; европейский союз; европейское взаимное общество. Это типа новые организационно-правовые формы юридических лиц, предлагаемые в рамках Евросоюза.

В рамках СНГ ТНК регулируется как деятельность финансово-промышленных групп. А в РФ финансово-промышленные группы, если вспомнить Григорьеву, не канают, так как она запретила их мне отвечать.

Самыми главными соглашениями являются (это бы запомнить):

 соглашения об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств – СНГ от 23.12.1993 г.;

 соглашение о сотрудничестве в области инвестиционной деятельности от 24.12.1993 г., соглашение о содействии в создании и развитии производственных, коммерческих, страховых и смешенных транснациональных объединений от 15.04.1994 г.

В целом все эти соглашения устанавливают, что транснациональное объединение могут создаваться в любых областях деятельности в различных формах. Установлено, что правовой статус транснациональных объединений в рамках СНГ определяется исключительно международными соглашениями, и поэтому смысл-то возиться с национальным законодательством, лол.

Термин "оффшоры" ("офшоры") выработан практикой междунарождно-торгового оборота и произошел от английского слова "offshore" -"вне границ", "вне берегов".

Оффшорной организацией принято считать иностранную компанию, зарегистрированную в стране, предоставляющей нерезидентам особый льготный режим налогообложения.

Главным требованием, предъявляемым к оффшорам, в основном, является ведение предпринимательской деятельности вне территории страны постановки на регистрационный учет.

При планировании оптимизации налогового режима с помощью применения оффшорных схем, необходимо ориентироваться на наличие соглашений об избежании двойного налогообложения между страной регистрации оффшора и государством, на территории которого будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Отличительными чертами оффшорной организации являются:

• защита собственности;

• высокие гарантии конфиденциальности сведений об учредителях и финансовых операциях компании;

• простота регистрации, и ведения налогового и бухгалтерского учета, порядка управления;

• зачастую – полное отсутствие валютного контроля.

Государства с благоприятным налоговым климатом для компаний-нерезидентов именуются "оффшорными зонами". Внесенные в реест юридических лиц иностранные организации не подпадают под юрисдикцию таких государств. Условно оффшорные зоны можно разделить на три категории:

• Островные оффшоры. В эту группу входят небольшие острова и архипелаги Карибского моря, Тихого и Индийского океана. Характеризуются крайне низким уровнем налогов либо полным их отстутствием в отношении оффшорных компаний.

• Европейские оффшоры. Имеют налоговые льготы на некоторые виды деятельности для оффшорных компаний. Характеризуются невысокими ставками налогов (но не освобождением от их уплаты), обязательным ведением бухгалтерской и налоговой отчетности, регулярным проведением аудита. Сведения о руководителя компании имеют открытый характер. Преимущество: оффшоры, открытые в Европейских юрисдикциях, обладают более авторитетным статусом и редко попадают в "черные списки". К Европейским оффшорам традиционно относят: Великобритания, Гибралтар, Кипр, Остров Мэн, Остров Джерси, Ирландия, Швейцария, Люксембург, Дания, Нидерланды.

• Административно-территориальные образования с особым режимом налогообложения. К ним можно отнести Лабуан в Малайзии, штаты в США, российские Калмыкию, Алтай и Углич.

Необходимо отметить, что единого реестра оффшорных зон не существует.

Работа оффшорных организаций находится под постоянным контролем различных международных организаций, органов национальных систем управления и банковских систем.

Международно-правовую базу по контролю за деятельностью оффшорных организаций составляют:

• Венская конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988г.;

• Конвенция ООН о борьбе с финансированием терроризма 1999г.;

• Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности 2000г.;

• Конвенция Совета Европы №141 «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» 1990г.;

• Конвенция ООН об условиях регистрации судов 1986г.;

• Резолюции Совета Безопасности ООН: 1373 (2001) «О борьбе с международным терроризмом», 1368 (2001) «В связи с террористическими актами в США»;

• Сорок рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) и Девять специальных рекомендаций по борьбе с финансированием терроризма FATF, которые являются обязательными международными стандартами для выполнения странами-членами ООН в соответствии с Резолюцией СБ ООН №1617 (2005));

• Программа усиления контроля над финансовым регулированием в ОФЦ, направленная на борьбу с "отмыванием" грязных денег и финансированием терроризма (Offshore Financial Center Program) Международного валютного фонда;

• Документы Организации экономического сотрудничества и развития, Форума финансовой стабильности и др.

Российская Федерация также ведет активную рабоу по борьбе с нелегальным оборотом денежных средств. Согласно Федеральному закону от 13.07.2001г. №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем", финансовые операции, превышающие 600 000 рублей, проведенные с банками и компаниями зарегистрированными в стране, по закону которой не предусмотрено раскрытие информации, подлежат контролю Комитета по финансовому мониторингу.

Список признанных Россией офшорных юрисдикций был установлен Указанием Банка России от 07.08.2003г. N 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах) » (с последними изменениями от 15 июля 2011 г.):